Skatterisker på grund av sammanblandning och varurörelser på Amazon FBA

Optimering av databearbetning för företag på Amazon Marketplace: Skatteundantag för leveranser inom gemenskapen

Rörelser av varor i Amazons FBA-nätverk och skatteutmaningar

E-handelsföretag som använder Amazon FBA eller liknande uppfyllnadstjänster lagrar sina varor i olika EU-stater. I denna process transporteras produkter från ett lager till ett annat i en annan medlemsstat. Dessa varurörelser måste korrekt dokumenteras och rapporteras för skatteändamål. Skattebefrielsen för gemenskapsinternt leverans gäller endast om bevis är fullständigt tillgängliga.

En central fråga är att även om Amazon tillhandahåller rapporter om rörelser av varor mellan lager, kan dessa inte användas direkt för skatteändamål. Företag måste bearbeta datan för att noggrant redovisa den i de respektive länderna för rapporter om Gemenskapsinternt varutransport och momsdeklaration. Bristande eller felaktiga rapporter kan leda till indragning av skattebefrielse.

Dessutom komplicerar sammanblandning på Amazon, vilket är blandning av identiska produkter från olika företag, den klara tilldelningen av en gemenskapsintern leverans. När Amazon slår samman lager kan en produkt som lagras i ett visst land skickas ut som svar på en order från ett annat land. Som ett resultat kan den ursprungligen skattefria rapporterade gemenskapsinterna leveransen inte längre klart bevisas.

Momsfri varuförsörjning inom gemenskapen: Krav och fallgropar

För att en leverans mellan två EU-länder ska vara befriad från moms måste vissa villkor uppfyllas:

• Produkten transporteras fysiskt till ett annat EU-land.
• Mottagaren har ett giltigt momsidentifikationsnummer.
• Leveransen måste vara korrekt dokumenterad för att bevisa dess momsfria natur.

Ur ett skatteperspektiv finns det en stark korrelation:

• Inomgemenskaplig överföring av varor behandlas som en inomgemenskaplig leverans i avreselandet.
• I ankomstlandet betraktas den som en inomgemenskaplig förvärv och måste rapporteras där.

Sammanslagning och skatteutmaningar med leveranser inom gemenskapen

Amazon erbjuder möjligheten att kombinera identiska varor från olika företag för att säkerställa snabbast möjliga leverans till slutkunder. Denna praxis kallas Commingling.
Dock kan Commingling leda till skatteproblem, särskilt om köparna befinner sig i ett annat EU-land. Två scenarier måste särskiljas:

1. Sammanslagning i försäljning mellan företag (B2B)

Ett företag säljer en produkt till ett annat företag med ett giltigt momsidentifikationsnummer i ett annat EU-land. Produkten lagrades ursprungligen i Tyskland på Amazon FBA. Men genom att använda Commingling tar Amazon bort samma produkt från ett lager i Frankrike och levererar den direkt till köparen.

Detta innebär för skatteändamål:

• Företaget har rapporterat en inre gemenskapsleverans från Tyskland till Frankrike, men den fysiska leveransen ägde rum från Frankrike.
• Den ursprungligen rapporterade inre gemenskapsleveransen matchar inte den faktiska varurörelsen.
• Skattemyndigheten kan förneka skatteundantaget eftersom bevisen inte överensstämmer med den rapporterade leveransen.

2. Blandning vid försäljning till privata konsumenter (B2C)

Ett företag säljer en produkt till en privatperson i Frankrike. Produkten lagrades i Tyskland i en Amazon FBA, men på grund av sammanblandning tar Amazon den från ett lager i Spanien och levererar den till slutkunden.

Ur skattesynpunkt betyder detta:

• Försäljningen faller under begreppet Intra-community distance sale of goods.
• Mervärdesskatt (VAT) måste inbetalas i destinationslandet (Frankrike).
• Om företaget inte är registrerat i Frankrike, måste leveransen behandlas via OSS-proceduren (One-Stop-Shop).

Lösning för momsöverensstämmelse med DutyPay

För att undvika skatterisker förlitar sig många företag på automatiserade efterlevnadstjänster från DutyPay. Dessa hjälper till att effektivt uppfylla skatteförpliktelser:

Integration av Amazon för Automatisk Infångande av Relevant Affärsaktivitetsdata

Amazon-rapporter laddas automatiskt in i HubSystem. Viktiga affärshändelser, såsom inre gemenskapsöverföringar, identifieras och bearbetas på ett sådant sätt att de kan överföras direkt till de ansvariga myndigheterna.

Skapande av Proforma-fakturor och Rapporter om Varurörelser

Varje intrakommunalt överföring samt andra varugränsöverskridande rörelser registreras och dokumenteras automatiskt. Proforma-fakturor och rapporter om godsets rörelse genereras för relevanta affärsåtgärder. Dessa finns tillgängliga i InvoiceHub både som PDF-filer och som datatabeller (Excel-tabeller).

Digitala lösningar och efterlevnadstjänster från DutyPay hjälper e-handelsföretag och deras skatterådgivare att säkerställa momsens efterlevnad och minimera finansiella risker.