Daňové riziká v dôsledku miešania a pohybu tovaru v Amazon FBA

Optimalizácia spracovania údajov pre podniky na Amazon Marketplace: Daňové oslobodenie pri dodávkach v rámci spoločenstva

Pohyb tovarov v sieti Amazon FBA a daňové výzvy

E-commerce spoločnosti, ktoré používajú služby plnenia ako Amazon FBA alebo podobné, skladujú svoje tovary v rôznych členských štátoch EÚ. V tomto procese sa produkty prepravujú z jedného skladu do iného v inom členskom štáte. Tieto pohyby tovaru musia byť správne zdokumentované a nahlásené z daňových dôvodov. Daňová výnimka pre dodávky v rámci spoločenstva sa uplatňuje iba v prípade, ak je k dispozícii úplná dokumentácia.

Centrálnou otázkou je, že hoci Amazon poskytuje správy o pohybe tovaru medzi skladmi, tieto nemôžu byť priamo použité pre daňové účely. Spoločnosti musia spracovať údaje, aby ich presne odhalili v príslušných krajinách pre Správu o dodávkach v rámci Spoločenstva a DPH vrátenia. Chýbajúce alebo nesprávne správy môžu viesť k zrušeniu oslobodenia od dane.

Okrem toho, zmiešavanie na Amazon, čo je miešanie identických produktov od rôznych spoločností, komplikuje jasnú alokáciu intrakomunitárnej dodávky. Keď Amazon zlučuje zásoby, produkt uložený v určitej krajine môže byť vyslaný ako odpoveď na objednávku z inej krajiny. V dôsledku toho už nemôže byť jasne preukázaná pôvodne nahlásená daňovo oslobodená intrakomunitárna dodávka.

Dodávka tovaru v rámci Spoločenstva bez DPH: Požiadavky a úskalia

Pre dodávku medzi dvoma krajinami EÚ oslobodenú od DPH musia byť splnené určité podmienky:

• Produkt sa fyzicky prepravuje do inej krajiny EÚ.
• Príjemca má platné číslo pre identifikáciu pre DPH.
• Dodávka musí byť riadne zdokumentovaná, aby sa preukázala jej nezdaniteľná povaha.

Z daňového hľadiska je tu úzka súvislosť:

• Medzikomunitárny prenos tovaru sa v krajine odchodu považuje za medzikomunitárne dodanie.
• V krajine určenia sa považuje za medzikomunitárne nadobudnutie a musí sa tam nahlásiť.

Miešanie a daňové výzvy pri dodávkach v rámci Spoločenstva

Amazon ponúka možnosť kombinovať rovnaké tovary od rôznych spoločností, aby sa zabezpečila čo najrýchlejšia dodávka koncovým zákazníkom. Táto prax sa nazýva Commingling.
Commingling však môže viesť k daňovým problémom, najmä ak sú kupujúci umiestnení v inej krajine EÚ. Musíme rozlišovať dva scenáre:

1. Zmiešavanie vo Veľkoobchodnom predaji (B2B)

Spoločnosť predáva produkt inej spoločnosti s platným identifikačným číslom DPH v inom členskom štáte EÚ. Produkt bol pôvodne skladovaný v Nemecku v Amazon FBA. Avšak pomocou Zmiešania Amazon odstráni rovnaký produkt zo skladu vo Francúzsku a doručí ho priamo kupujúcemu.

To znamená pre daňové účely:

• Spoločnosť nahlásila vnúrtrojprúdové dodanie z Nemecka do Francúzska, ale fyzické doručenie sa uskutočnilo z Francúzska.
• Pôvodne ohlásené vnúrtrojprúdové dodanie sa nezhoduje s reálnym pohybom tovaru.
• Daňový úrad môže odmietnuť daňové oslobodenie, pretože dôkazy sa nezhodujú s nahláseným dodaním.

2. Miešanie v Predaji súkromným spotrebiteľom (B2C)

Spoločnosť predáva výrobok súkromnej osobe vo Francúzsku. Tovar bol skladovaný v Nemecku v rámci Amazon FBA, ale kvôli zmiešaniu zásob ho Amazon odošle zo skladu v Španielsku a doručí ho konečnému zákazníkovi.

Z pohľadu dane to znamená:

• Predaj spadá pod koncept diaľkového predaja tovaru v rámci Spoločenstva.
• Dane z pridanej hodnoty (DPH) musia byť odvedené v cieľovej krajine (Francúzsko).
• Ak spoločnosť nie je registrovaná vo Francúzsku, dodanie musí byť spracované prostredníctvom procedúry OSS (One-Stop-Shop).

Riešenie pre dodržiavanie DPH s DutyPay

Aby sa vyhli daňovým rizikám, mnoho spoločností využíva automatizované služby súladu od spoločnosti DutyPay. Tie pomáhajú efektívne splniť daňové povinnosti:

Integrácia Amazon pre automatické zachytávanie relevantných údajov o obchodných akciách

Správy od Amazon sú automaticky nahrané do systému HubSystem. Dôležité obchodné akcie, ako sú medzikomunitné transfery, sú identifikované a spracované tak, že ich možno priamo preniesť na príslušné orgány.

Vytvorenie Proforma faktúr a správ o pohybe tovarov

Každý vnútrokomunitárny prenos, ako aj iné cezhraničné pohyby tovaru, sa automaticky zaznamenávajú a dokumentujú. Proforma faktúry a správy o pohybe tovaru sa generujú pre príslušné podnikateľské akcie. Tieto sú k dispozícii v InvoiceHub ako PDF súbory a ako dátové tabuľky (tabuľky Excel).

Digitálne riešenia a služby v oblasti dodržiavania predpisov od spoločnosti DutyPay pomáhajú e-commerce spoločnostiam a ich daňovým poradcom zabezpečiť dodržiavanie DPH a minimalizovať finančné riziká.