Rizici poreza zbog miješanja i kretanja robe na Amazon FBA

Optimizacija procesiranja podataka za Amazon Marketplace Poslovanja: Porezna izuzeća na unutarkomunitarne isporuke

Kretanja robe u Amazon FBA mreži i porezni izazovi

E-commerce kompanije koje koriste Amazon FBA ili slične usluge ispunjavanja skladište svoju robu u različitim državama EU. U ovom procesu, proizvodi se prevoze iz jednog skladišta u drugo u drugoj članici državi. Ovi pokreti robe moraju biti ispravno dokumentovani i prijavljeni u porezne svrhe. Porezna olakšica za unutrašnje isporuke u zajednici primjenjuje se samo ako su potpuni dokazi dostupni.

Centralno pitanje je da iako Amazon pruža izvještaje o kretanju robe između skladišta, oni se ne mogu direktno koristiti za poreske svrhe. Kompanije moraju obraditi podatke kako bi tačno otkrile u odgovarajućim zemljama za Izvještaj o unutrašnjoj isporuci i povrat VAT-a. Nedostajući ili netačni izvještaji mogu dovesti do ukidanja poreskog oslobođenja.

Osim toga, miješanje na Amazonu, što je miješanje identičnih proizvoda iz različitih kompanija, komplicira jasnu alokaciju intrakomunitarne opskrbe. Kada Amazon spaja inventare, proizvod pohranjen u određenoj zemlji može biti poslan kao odgovor na narudžbu iz druge zemlje. Kao rezultat toga, izvorno prijavljena porezno oslobođena intrakomunitarna opskrba više ne može biti jasno dokazana.

Isporuka unutar zajednice bez PDV-a: Zahtjevi i zamke

Da bi isporuka između dvije zemlje EU bila oslobođena PDV-a, moraju se ispuniti određeni uslovi:

• Proizvod se fizički prevozi u drugu zemlju EU.
• Primalac ima važeći broj identifikacije PDV.
• Isporuka mora biti ispravno dokumentovana kako bi se dokazala njena poreska priroda.

S poreznog stajališta, postoji uska korelacija:

• Unutarzajednički transfer robe tretira se kao unutarzajednička isporuka u zemlji polaska.
• U zemlji odredišta, smatra se unutarzajedničkom nabavkom i tamo se mora prijaviti.

Izazovi sa miješanjem i oporezivanjem unutar zajednice sa zalihamа

Amazon nudi opciju kombinovanja identičnih proizvoda iz različitih kompanija kako bi se osigurala najbrža moguća isporuka do krajnjih kupaca. Ova praksa se naziva Commingling.
Međutim, Commingling može dovesti do poreznih problema, posebno ako se kupci nalaze u drugoj zemlji EU. Moraju se razlikovati dva scenarija:

1. Miješanje u poslovanju od tvrtke do tvrtke (B2B)

Kompanija prodaje proizvod drugoj kompaniji s važećim brojem identifikacije za PDV u drugoj zemlji EU. Proizvod je prvobitno bio pohranjen u Njemačkoj na Amazon FBA. Međutim, koristeći Commingling, Amazon uklanja isti proizvod iz skladišta u Francuskoj i isporučuje ga direktno kupcu.

Ovo znači za porezne svrhe:

• Kompanija je prijavila intra-zajedničku isporuku iz Njemačke u Francusku, ali se fizička isporuka dogodila iz Francuske.
• Izvorno prijavljena intra-zajednička isporuka ne odgovara stvarnom kretanju robe.
• Porezna vlast može odbiti porezno oslobođenje jer dokaz ne odgovara prijavljenoj isporuci.

2. Miješanje u prodaji privatnim potrošačima (B2C)

Kompanija prodaje proizvod privatnoj osobi u Francuskoj. Proizvod je bio skladišten u Njemačkoj u Amazon FBA, ali zbog miješanja, Amazon ga uzima iz skladišta u Španiji i isporučuje ga krajnjem kupcu.

Što se tiče poreza, to znači:

• Prodaja spada pod koncept međuzajedničke prodaje na daljinu robe.
• Porez na dodanu vrijednost (PDV) mora se uplatiti u zemlji odredišta (Francuska).
• Ako kompanija nije registrirana u Francuskoj, isporuka se mora obraditi putem OSS postupka (One-Stop-Shop).

Rješenje za ispunjavanje PDV obveza s DutyPay

Da bi izbjegli poreske rizike, mnoge kompanije se oslanjaju na automatizirane usluge usklađenosti od DutyPay. Ove pomažu u efikasnom ispunjavanju poreskih obaveza:

Integracija Amazona za Automatsko Prikupljanje Relevantnih Poslovnih Podataka o Akcijama

Izvještaji Amazona automatski se učitavaju u HubSystem. Važne poslovne radnje, poput unutargrupnih transfera, identificiraju se i obrađuju na način da se mogu direktno prenijeti nadležnim autoritetima.

Kreiranje proforma faktura i izvještaja o kretanju robe

Svaki unutarzajednički transfer kao i druge međunarodne robne transakcije automatski se bilježe i dokumentuju. Pro-forma računi i izvještaji o kretanju robe generišu se za relevantne poslovne akcije. Ovi su dostupni u InvoiceHub-u kao PDF datoteke i kao tabele podataka (Excel tabele).

Digitalna rješenja i usluge sukladnosti od DutyPay pomažu e-komercijalnim kompanijama i njihovim poreskim savjetnicima da osiguraju sukladnost sa PDV-om i minimiziraju finansijske rizike.