Belastingrisico's door vermenging en goederenverplaatsingen bij Amazon FBA

Optimalisatie van gegevensverwerking voor bedrijven die Amazon Marketplace gebruiken: BTW-vrijstelling bij intracommunautaire leveringen

Bewegingen van Goederen in het Amazon FBA Netwerk en Fiscale Uitdagingen

E-commerce bedrijven die gebruik maken van Amazon FBA of vergelijkbare fulfilment diensten, slaan hun goederen op in verschillende EU-staten. In dit proces worden producten van het ene magazijn naar het andere vervoerd in een andere lidstaat. Deze goederenbewegingen moeten correct worden gedocumenteerd en gerapporteerd voor belastingdoeleinden. De belastingvrijstelling voor intracommunautaire leveringen is alleen van toepassing als het bewijs volledig beschikbaar is.

Een centraal probleem is dat, hoewel Amazon rapporten levert over de verplaatsing van goederen tussen magazijnen, deze niet direct kunnen worden gebruikt voor belastingdoeleinden. Bedrijven moeten de gegevens verwerken om deze nauwkeurig te kunnen melden in de betreffende landen voor het rapport van Intracommunautaire Leveringen en BTW-aangiften. Ontbrekende of onjuiste rapporten kunnen leiden tot intrekking van de belastingvrijstelling.

Bovendien compliceert het vermengen op Amazon, dat is de vermenging van identieke producten van verschillende bedrijven, de duidelijke toewijzing van een intercommunautaire levering. Wanneer Amazon voorraden samenvoegt, kan een product dat in een bepaald land is opgeslagen, worden verzonden als reactie op een bestelling uit een ander land. Als gevolg hiervan kan de oorspronkelijk belastingvrije gerapporteerde intercommunautaire levering niet meer duidelijk worden bewezen.

BTW-vrije intracommunautaire levering: vereisten en valkuilen

Voor een levering tussen twee EU-landen die vrijgesteld is van BTW, moeten bepaalde voorwaarden worden vervuld:

• Het product wordt fysiek naar een ander EU-land vervoerd.
• De ontvanger heeft een geldig BTW-identificatienummer.
• De levering moet correct zijn gedocumenteerd om zijn belastingvrije aard te bewijzen.

Vanuit belastingperspectief is er een nauwe samenhang:

• De interne levering van goederen wordt in het land van vertrek behandeld als een intracommunautaire levering.
• In het land van bestemming wordt deze beschouwd als een intracommunautaire verwerving en moet daar worden gemeld.

Vermenging en fiscale uitdagingen met intra-gemeenschapsleveringen

Amazon biedt de mogelijkheid om identieke goederen van verschillende bedrijven te combineren om de snelst mogelijke levering aan eindklanten te garanderen. Deze praktijk wordt aangeduid als Commingling.
Echter, Commingling kan leiden tot belastingproblemen, vooral als de kopers zich in een ander EU-land bevinden. Er moeten twee scenario's worden onderscheiden:

1. Vermenging in Business-to-Business Verkopen (B2B)

Een bedrijf verkoopt een product aan een ander bedrijf met een geldig btw-identificatienummer in een ander EU-land. Het product was oorspronkelijk opgeslagen in Duitsland bij Amazon FBA. Echter, door gebruik te maken van Samenvoegen, verwijdert Amazon hetzelfde product uit een magazijn in Frankrijk en levert het direct aan de koper.

Dit betekent voor belastingdoeleinden:

• Het bedrijf heeft een intracommunautaire levering van Duitsland naar Frankrijk gemeld, maar de fysieke levering vond plaats vanuit Frankrijk.
• De oorspronkelijk gemelde intracommunautaire levering komt niet overeen met de daadwerkelijke goederenbeweging.
• De belastingdienst kan de belastingvrijstelling weigeren omdat het bewijs niet overeenkomt met de gemelde levering.

2. Vermenging bij verkoop aan particuliere consumenten (B2C)

Een bedrijf verkoopt een product aan een particulier in Frankrijk. Het product werd opgeslagen in Duitsland in een Amazon FBA, maar vanwege het samenvoegen, neemt Amazon het uit een magazijn in Spanje en levert het aan de eindklant.

In termen van belasting betekent dit:

• De verkoop valt onder het concept van Intracommunautaire afstandsverkoop van goederen.
• De toegevoegde waarde belasting (BTW) moet worden afgedragen in het land van bestemming (Frankrijk).
• Als het bedrijf niet is geregistreerd in Frankrijk, moet de levering worden verwerkt via de OSS-procedure (One-Stop-Shop).

Oplossing voor BTW-naleving met DutyPay

Om fiscale risico's te voorkomen, vertrouwen veel bedrijven op geautomatiseerde nalevingsdiensten van DutyPay. Deze helpen om belastingverplichtingen efficiënt te voldoen:

Integratie van Amazon voor Automatische Vastlegging van Relevante Zakelijke Actiegegevens

Amazon rapporten worden automatisch geladen in het HubSystem. Belangrijke zakelijke acties, zoals intracommunautaire overdrachten, worden geïdentificeerd en verwerkt op een zodanige manier dat ze direct kunnen worden overgedragen aan de verantwoordelijke autoriteiten.

Aanmaak van Pro Forma-facturen en rapporten over goederenverplaatsingen

Elke intracommunautaire overdracht, evenals andere goederenverplaatsingen over de grens, worden automatisch geregistreerd en gedocumenteerd. Pro-forma facturen en goederenverplaatsingsrapporten worden gegenereerd voor relevante bedrijfsacties. Deze zijn beschikbaar in de InvoiceHub als zowel PDF-bestanden als gegevenstabellen (Excel-tabellen).

Digitale oplossingen en nalevingsdiensten van DutyPay helpen e-commerce bedrijven en hun belastingadviseurs om de naleving van de BTW te waarborgen en financiële risico's te minimaliseren.