Daňová rizika v důsledku smíchání a pohybu zboží na Amazon FBA

Optimalizace zpracování dat pro podniky na tržišti Amazon: Daňové osvobození na dodávky v rámci Společenství

Pohyb zboží v síti Amazon FBA a daňové výzvy

E-commerce společnosti, které využívají Amazon FBA nebo podobné služby plnění, skladují své zboží v různých státech EU. V tomto procesu jsou produkty přepravovány z jednoho skladu do druhého v jiném členském státě. Tyto pohyby zboží musí být správně dokumentovány a nahlášeny pro daňové účely. Daňové osvobození pro intrakomunitární dodávky platí pouze pokud jsou důkazy plně k dispozici.

Ústřední problém je, že ačkoli Amazon poskytuje zprávy o pohybu zboží mezi sklady, tyto nemohou být přímo použity pro daňové účely. Společnosti musí data zpracovat, aby je přesně oznámily v příslušných zemích pro zprávu o komunitárních dodávkách a daňových přiznáních. Chybějící nebo nesprávné zprávy mohou vést k zrušení daňové výjimky.

Navíc smíchání na Amazonu, které spočívá ve smísení identických produktů od různých společností, komplikuje jasné přiřazení vnitřní dodávky. Když Amazon sloučí inventáře, může být produkt skladovaný v určité zemi odeslán na základě objednávky z jiné země. V důsledku toho již nelze jednoznačně prokázat původně hlášenou daně osvobozenou vnitřní dodávku.

Dodávka uvnitř Společenství bez DPH: Požadavky a úskalí

Aby byla dodávka mezi dvěma zeměmi EU osvobozena od DPH, musí být splněny určité podmínky:

• Produkt je fyzicky přepraven do jiné země EU.
• Příjemce má platné číslo identifikace pro DPH.
• Dodávka musí být řádně dokumentována, aby se prokázala její daňová nezdanitelnost.

Z daňového hlediska existuje úzká korelace:

• Vnitřní převod zboží je v zemi odeslání považován za vnitřní dodání.
• V cílové zemi je považován za vnitřní pořízení a musí být tam nahlášen.

Smíchání a daňové výzvy u dodávek v rámci Společenství

Amazon nabízí možnost kombinování identického zboží od různých společností, aby zajistil co nejrychlejší dodávku konečným zákazníkům. Tato praxe se označuje jako Commingling.
Commingling však může vést k daňovým problémům, zejména pokud se kupující nacházejí v jiné zemi EU. Musí se rozlišovat dva scénáře:

1. Smíchání v obchodních prodejích mezi podniky (B2B)

Společnost prodává produkt jiné společnosti s platným DIČ v jiné zemi EU. Produkt byl původně uložen v Německu v Amazon FBA. Ale díky použití Commingling Amazon vyjme stejný produkt ze skladu ve Francii a doručí ho přímo kupujícímu.

To znamená z hlediska daní:

• Společnost nahlásila dodávku uvnitř společenství z Německa do Francie, ale fyzické dodání proběhlo z Francie.
• Původně nahlášená dodávka uvnitř společenství neodpovídá skutečnému pohybu zboží.
• Daňový úřad může odmítnout daňovou výjimku, protože důkazy neodpovídají nahlášené dodávce.

2. Směšování při prodeji soukromým spotřebitelům (B2C)

Společnost prodává výrobek soukromé osobě ve Francii. Produkt byl skladován v Německu v Amazon FBA, ale kvůli kominglingu jej Amazon vezme ze skladu ve Španělsku a doručí ho konečnému zákazníkovi.

Z hlediska daně to znamená:

• Prodej spadá pod pojem vnitrokomunitární dálkový prodej zboží.
• Daně z přidané hodnoty (DPH) musí být odvedeny v zemi destinace (Francie).
• Pokud společnost není registrována ve Francii, dodávka musí být zpracována prostřednictvím postupu OSS (One-Stop-Shop).

Řešení pro dodržování DPH s DutyPay

Aby se vyhnuly daňovým rizikům, mnoho společností využívá automatizované služby pro dodržování předpisů od společnosti DutyPay. Tyto pomáhají efektivně plnit daňové povinnosti:

Integrace Amazon pro automatické zachycení relevantních dat obchodních akcí

Zprávy Amazon jsou automaticky načítány do systému HubSystem. Důležité obchodní akce, jako jsou přeshraniční převody, jsou identifikovány a zpracovány tak, že je lze přímo předat odpovědným úřadům.

Vytváření proforma faktur a zpráv o pohybu zboží

Každý vnitrokomunitární převod, stejně jako jiné přeshraniční pohyby zboží, jsou automaticky zaznamenávány a dokumentovány. Pro příslušné obchodní akce jsou generovány proforma faktury a zprávy o pohybu zboží. Tyto jsou k dispozici v systému InvoiceHub jak ve formě PDF souborů, tak jako datové tabulky (tabulky Excel).

Digitální řešení a služby pro dodržování předpisů od společnosti DutyPay pomáhají e-commerce společnostem a jejich daňovým poradcům zajistit dodržování DPH a minimalizovat finanční rizika.