Verosekamisriskit ja tavaraliikenteestä johtuvat riskit Amazon FBA:ssa

Amazon Marketplace -liiketoimintojen tietojenkäsittelyn optimointi: Verojen poistaminen yhteisön sisäisissä toimituksissa

Amazon FBA-verkoston tavaroiden liikkeet ja verotuksen haasteet

Verkkokauppayritykset, jotka käyttävät Amazon FBA:ta tai vastaavia täyttöpalveluita, säilyttävät tuotteitaan eri EU-maissa. Tässä prosessissa tuotteita kuljetetaan yhdestä varastosta toiseen eri jäsenvaltioon. Nämä tavaroiden siirrot on dokumentoitava ja ilmoitettava oikein verotarkoituksiin. Verovapaus sisäyhteisön toimituksille soveltuu vain, jos todisteet ovat täysin saatavilla.

Keskeinen kysymys on, että vaikka Amazon tarjoaa raportteja tavaroiden liikkumisesta varastojen välillä, näitä ei voida suoraan käyttää verotarkoituksiin. Yritysten on käsiteltävä tiedot tarkasti, jotta ne voidaan ilmoittaa oikein vastaavissa maissa sisämarkkinatoimitusten raporttia ja arvonlisäveropalautuksia varten. Puuttuvat tai virheelliset raportit voivat johtaa verovapauden peruuttamiseen.

Lisäksi Amazonin sekoittaminen, joka tarkoittaa samanlaisten tuotteiden sekoittamista eri yrityksistä, vaikeuttaa intrayhteisön toimituksen selkeää kohdentamista. Kun Amazon yhdistää varastoja, tietyssä maassa varastoitu tuote voidaan lähettää vastauksena toisesta maasta tulevaan tilaukseen. Seurauksena on, että alun perin verovapaa ilmoitettu intrayhteisön toimitus ei enää voi olla selkeästi todistettavissa.

ALV-vapaa yhteisön sisäinen toimitus: Vaatimukset ja sudenkuopat

Jotta toimitus kahden EU-maiden välillä olisi arvonlisäverovapaa, tietyt ehdot on täytettävä:

• Tuote kuljetetaan fyysisesti toiseen EU-maahan.
• Vastaanottajalla on voimassa oleva arvonlisäverotunnus.
• Toimitus on asianmukaisesti dokumentoitu osoittamaan sen verottomuuden.

Verotuksen näkökulmasta on tiivis yhteys:

• Tavaroiden yhteisönsisäinen siirto kohdellaan yhteisömyyntinä lähtömaassa.
• Kohdemaassa sitä pidetään yhteisöhankintana ja se on ilmoitettava siellä.

Sekoituminen ja verotukselliset haasteet sisäyhteisön toimituksissa

Amazon tarjoaa mahdollisuuden yhdistää samanlaisia tuotteita eri yrityksiltä varmistaakseen nopeimman mahdollisen toimituksen loppuasiakkaille. Tätä käytäntöä kutsutaan Comminglingiksi.
Commingling voi kuitenkin johtaa verongelmiin, varsinkin jos ostajat sijaitsevat eri EU-maassa. Kaksi skenaariota on erotettava toisistaan:

1. Sekoittaminen liike-elämästä liike-elämään myynnissä (B2B)

Yritys myy tuotteen toiselle yritykselle, jolla on voimassa oleva ALV-tunnus toisessa EU-maassa. Tuote oli alun perin varastoitu Saksassa Amazon FBA:ssa. Kuitenkin käyttämällä Commingle-menetelmää, Amazon poistaa saman tuotteen varastosta Ranskasta ja toimittaa sen suoraan ostajalle.

Tämä tarkoittaa verotuksen kannalta:

• Yritys on ilmoittanut sisäisen yhteisön toimituksen Saksasta Ranskaan, mutta fyysinen toimitus tapahtui Ranskasta.
• Alun perin ilmoitettu sisäinen yhteisön toimitus ei vastaa todellista tavaroiden kulkua.
• Veroviranomainen voi kieltäytyä verovapaudesta, koska todisteet eivät vastaa ilmoitettua toimitusta.

2. Sekoittaminen yksityisten kuluttajien myyntiin (B2C)

Yhtiö myy tuotteen yksityishenkilölle Ranskassa. Tuote varastoitiin Saksassa Amazon FBA:ssa, mutta sekoittumisen takia Amazon ottaa sen varastosta Espanjassa ja toimittaa sen loppuasiakkaalle.

Verotuksellisesti tämä tarkoittaa seuraavaa:

• Myynti meni yhteisömyynnin etämyynnin käsitteen alle.
• Arvonlisävero (ALV) on maksettava kohdemaassa (Ranskassa).
• Jos yritys ei ole rekisteröitynyt Ranskassa, toimitus on käsiteltävä OSS-menettelyn (One-Stop-Shop) kautta.

Ratkaisu ALV-vaatimustenmukaisuuteen DutyPay:n avulla

Välttääkseen veroriskejä monet yritykset turvautuvat DutyPay:n automatisoituihin compliance-palveluihin. Nämä auttavat tehokkaasti täyttämään verovelvoitteet:

Amazonin integrointi automaattisen liiketoimintatoimenpiteiden tietojen tallentamiseksi

Amazon-raportit ladataan automaattisesti HubSystemiin. Tärkeät liiketoiminnan toimenpiteet, kuten yhteisöjen väliset siirrot, tunnistetaan ja käsitellään siten, että ne voidaan välittää suoraan vastuullisille viranomaisille.

Pro-Forma-laskujen luominen ja tavaroiden liikkeiden raportointi

Jokainen yhteisön sisäinen siirto sekä muut rajatylittävät tavaraliikkeet kirjataan ja dokumentoidaan automaattisesti. Probaskulleja ja tavaraliikenteen raportteja generoidaan relevantteihin liiketoimiin. Nämä ovat saatavilla InvoiceHubissa sekä PDF-tiedostoina että datataulukoina (Excel-taulukot).

DutyPayn digitaaliset ratkaisut ja sääntelypalvelut auttavat sähköisen kaupankäynnin yrityksiä ja heidän veroasiantuntijoitaan varmistamaan ALV:n noudattamisen ja minimoimaan taloudelliset riskit.