Amazon FBA'da Karıştırma ve Mal Hareketleri nedeniyle Vergi Riskleri

Amazon Pazar Yeri İşletmeleri için Veri İşleme Optimizasyonu: İç Topluluk Teslimatlarında Vergi Muafiyeti

Amazon FBA Ağındaki Malların Hareketi ve Vergi Sorunları

Amazon FBA veya benzeri yerine getirme hizmetlerini kullanan e-ticaret şirketleri mallarını çeşitli AB ülkelerinde depolarlar. Bu süreçte, ürünler bir depodan başka bir üye devletteki başka bir depoya taşınır. Bu mal hareketleri, vergi amaçları için doğru bir şekilde belgelenmeli ve bildirilmelidir. Topluluk içi tedarikler için vergi muafiyeti, yalnızca kanıtlar tamamen mevcut olduğunda geçerlidir.

Merkezi bir sorun, Amazon'un depolar arası malların hareketi üzerine raporlar sağlamasına rağmen, bunların doğrudan vergi amaçlı kullanılamamasıdır. Şirketlerin, İç Topluluk Tedarikleri Raporu ve KDV İadeleri için verileri doğru bir şekilde ifşa etmesi gerekir. Eksik veya hatalı raporlar, vergi muafiyetinin iptaline yol açabilir.

Ayrıca, Amazon'daki commingling, yani çeşitli şirketlerden gelen aynı ürünlerin karıştırılması, intracommunity tedarikinin net bir şekilde tahsisini karmaşıklaştırır. Amazon envanterleri birleştirdiğinde, belirli bir ülke de depolanan bir ürün, farklı bir ülkeden gelen bir siparişe yanıt olarak gönderilebilir. Sonuç olarak, başlangıçta vergi-free olarak bildirilen intracommunity tedariki artık net bir şekilde kanıtlanamaz.

KDV'siz Topluluk içi Tedarik: Gereksinimler ve Tuzaklar

Bir malın iki AB ülkesi arasında KDV'den muaf olarak temin edilebilmesi için belirli koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir:

• Ürün, fiziksel olarak başka bir AB ülkesine taşınır.
• Alıcının geçerli bir KDV kimlik numarası vardır.
• Malın vergi muafiyetini ispatlamak için düzgün şekilde belgelenmiştir.

Vergi açısından yakın bir ilişki bulunmaktadır:

• Malların topluluk içi taşınması, kalkış ülkesinde bir topluluk içi tedarik olarak değerlendirilir.
• Varış ülkesinde, bir iç topluluk edinimi olarak kabul edilir ve orada bildirilmesi gerekir.

Ortaklaşa Kullanma ve İç Topluluk Tedarikleri ile İlgili Vergi Sorunları

Amazon, farklı şirketlerden gelen aynı ürünleri birleştirme ve son müşterilere en hızlı tedariki sağlama seçeneğini sunar. Bu uygulamaya Karışık Ürün gönderme denir.
Ancak, Karışık Ürün gönderme, özellikle alıcılar farklı bir AB ülkesinde bulunuyorsa, vergi sorunlarına yol açabilir. İki senaryo ayrılmalıdır:

1. İşten İşe Satışlarda (B2B) Kaynaştırma

Bir şirket, geçerli bir KDV kimlik numarasına sahip başka bir AB ülkesindeki şirkete bir ürün satar. Ürün, orijinalinde Amazon FBA'da Almanya'da depolanmıştır. Ancak, Commingling'i kullanarak, Amazon aynı ürünü Fransa'daki bir depodan çıkarır ve doğrudan alıcıya teslim eder.

Bu, vergi amaçları için ne anlama gelir:

• Şirket, Almanya'dan Fransa'ya bir iç topluluk tedariki bildirmiştir, ancak fiziki teslimat Fransa'dan gerçekleşmiştir.
• Başlangıçta bildirilen iç topluluk tedariki, mal hareketleriyle eşleşmez.
• Vergi dairesi, kanıtların bildirilen tedarikle eşleşmemesi nedeniyle vergi muafiyetini reddedebilir.

2. Özel Tüketicilere Satışlarda Karıştırma (B2C)

Bir şirket, bir ürünü Fransa'da özel bir bireye satıyor. Ürün Almanya'daki bir Amazon FBA'da depolanmıştı, ancak karıştırma nedeniyle Amazon, onu İspanya'daki bir depodan alır ve son müşteriye teslim eder.

Vergi açısından bu anlama gelir:

• Satış, malın iç topluluklararası uzaktan satışı kavramı altına düşer.
• Katma Değer Vergisi (KDV), varış ülkesinde (Fransa) ödenmelidir.
• Şirket Fransa'da kayıtlı değilse, tedarik OSS prosedürü (Tek Durak Noktası) aracılığıyla işlenmelidir.

DutyPay ile KDV Uyumu Çözümü

Vergi risklerinden kaçınmak için birçok şirket, DutyPay'den otomatik uyumluluk hizmetlerine başvurur. Bu hizmetler, vergi yükümlülüklerini verimli bir şekilde yerine getirmeye yardımcı olur:

Amazon'un İlgili İşlem Verilerini Otomatik Yakalama İçin Entegrasyonu

Amazon raporları otomatik olarak HubSystem'e yüklenir. Topluluk içi transferler gibi önemli iş eylemleri, sorumlu otoritelere doğrudan iletilmeleri için belirlenir ve işlenir.

Pro-Forma Faturaların Oluşturulması ve Malların Hareketlerine İlişkin Raporlar

Her iç topluluk transferi ve diğer sınır ötesi mal hareketleri otomatik olarak kaydedilir ve belgelenir. İlgili iş işlemleri için pro-forma faturalar ve mal hareket raporları oluşturulur. Bunlar, InvoiceHub'da hem PDF dosyaları hem de veri tabloları olarak (Excel tabloları) mevcuttur.

DutyPay'in dijital çözümler ve uyumluluk hizmetleri, e-ticaret şirketlerinin ve vergi danışmanlarının KDV uyumunu sağlamasına ve mali riskleri en aza indirmesine yardımcı olur.