Skatterisici på grund af sammenblanding og varebevægelser hos Amazon FBA

Optimering af databehandling for virksomheder på Amazon Marketplace: Skattefritagelse for leverancer inden for fællesskabet

Bevægelser af varer i Amazon FBA-netværket og skattemæssige udfordringer

E-handelsvirksomheder, der bruger Amazon FBA eller lignende opfyldningstjenester, opbevarer deres varer i forskellige EU-stater. I denne proces transporteres produkter fra et lager til et andet i en anden medlemsstat. Disse varebevægelser skal korrekt dokumenteres og rapporteres til skatteformål. Skattefritagelsen for indre fællesskabsforsyninger gælder kun, hvis beviser er fuldt tilgængelige.

Et centralt problem er, at selvom Amazon leverer rapporter om varebevægelser mellem lagre, kan disse ikke bruges direkte til skattemæssige formål. Virksomhederne skal behandle dataene for korrekt at afsløre dem i de respektive lande for rapporter om intrafællesskabsleverancer og momsafregninger. Manglende eller forkerte rapporter kan føre til tilbagekaldelse af skattefritagelse.

Desuden komplicerer sammenblanding på Amazon, hvilket er blanding af identiske produkter fra forskellige virksomheder, den klare tildeling af et intracommunity levering. Når Amazon blander lagre, kan et produkt, der opbevares i et bestemt land, blive sendt ud som svar på en ordre fra et andet land. Som et resultat kan den oprindeligt skattefri rapporterede intracommunity levering ikke længere klart bevises.

Momsfri Indre Fællesskabslevering: Krav og Faldgruber

For en levering mellem to EU-lande at være fritaget for moms, skal visse betingelser være opfyldt:

• Produktet transporteres fysisk til et andet EU-land.
• Modtageren har et gyldigt momsidentifikationsnummer.
• Forsyningen skal være korrekt dokumenteret for at bevise dens skattefrie natur.

Fra et skattemæssigt perspektiv er der en tæt korrelation:

• Intra-fællesskabs overførsel af varer behandles som en intra-fællesskabs levering i afgangslandet.
• I bestemmelseslandet betragtes det som en intra-fællesskabs erhvervelse og skal rapporteres der.

Commingling og Skatteudfordringer med Intra-Community Leverancer

Amazon tilbyder muligheden for at sammenflette identiske varer fra forskellige virksomheder for at sikre den hurtigst mulige levering til slutkunder. Denne praksis kaldes Commingling.
Commingling kan dog føre til skatteproblemer, især hvis købere er beliggende i et andet EU-land. To scenarier skal adskilles:

1. Blanding i Business-to-Business-salg (B2B)

En virksomhed sælger et produkt til en anden virksomhed med et gyldigt momsidentifikationsnummer i et andet EU-land. Produktet blev oprindeligt opbevaret i Tyskland hos Amazon FBA. Ved hjælp af Commingling fjerner Amazon det samme produkt fra et lager i Frankrig og leverer det direkte til køberen.

Det betyder for skatteformål:

• Virksomheden har rapporteret en indre fællesskabslevering fra Tyskland til Frankrig, men den fysiske levering fandt sted fra Frankrig.
• Den oprindeligt rapporterede indre fællesskabslevering stemmer ikke overens med den faktiske varebevægelse.
• Skattemyndigheden kan nægte skattefritagelsen, fordi beviserne ikke stemmer overens med den rapporterede levering.

2. Sammenblanding i salg til private forbrugere (B2C)

En virksomhed sælger et produkt til en privatperson i Frankrig. Produktet blev opbevaret i Tyskland i en Amazon FBA, men på grund af sammenblanding tager Amazon det fra et lager i Spanien og leverer det til slutkunden.

I forhold til skat betyder dette:

• Salget falder under konceptet om intracommunity distance salg af varer.
• Merværdiafgiften (VAT) skal betales i destinationslandet (Frankrig).
• Hvis virksomheden ikke er registreret i Frankrig skal forsyningen behandles via OSS-proceduren (One-Stop-Shop).

Løsning for moms overholdelse med DutyPay

For at undgå skatterisici, er mange virksomheder afhængige af automatiserede compliance-tjenester fra DutyPay. Disse hjælper med effektivt at opfylde skattemæssige forpligtelser:

Integration af Amazon til automatisk indfangning af relevante forretningshandlingsdata

Amazon rapporter bliver automatisk indlæst i HubSystem. Vigtige forretningsaktioner, såsom inden for fællesskabet overførsler, identificeres og behandles på en sådan måde, at de direkte kan transmitteres til de ansvarlige myndigheder.

Oprettelse af proforma-fakturaer og rapporter om varers bevægelser

Hver overførsel inden for samfundet samt andre grænseoverskridende varebevægelser registreres og dokumenteres automatisk. Pro-forma fakturaer og varebevægelsesrapporter genereres for relevante forretningsaktioner. Disse er tilgængelige i InvoiceHub som både PDF-filer og som datatabeller (Excel-tabeller).

Digitale løsninger og compliance-tjenester fra DutyPay hjælper e-handelsvirksomheder og deres skatterådgivere med at sikre overholdelse af moms og minimere økonomiske risici.