Налоговые риски из-за смешивания и перемещения товаров на Amazon FBA

Оптимизация обработки данных для бизнеса на Amazon Marketplace: налоговые льготы на доставку внутри сообщества

Перемещение товаров в сети Amazon FBA и налоговые проблемы

Компании, занимающиеся электронной торговлей и использующие услуги выполнения заказов Amazon FBA или подобные, хранят свои товары в различных государствах ЕС. В этом процессе товары перевозятся из одного склада в другой в другом государстве-члене. Эти перемещения товаров должны быть правильно зафиксированы и заявлены для налоговых целей. Льгота по налогу на внутрисообщественные поставки применяется только в случае, если полностью доступны доказательства.

Центральный вопрос заключается в том, что, хотя Amazon предоставляет отчеты о перемещении товаров между складами, эти данные нельзя использовать непосредственно для налоговых целей. Компаниям необходимо обрабатывать эти данные, чтобы точно представить их в соответствующих странах для Отчета о внутрисообщественных поставках и Подачи отчетов о НДС. Отсутствие или ошибки в отчетах могут привести к отмене налоговых льгот.

Кроме того, совмещение на Amazon, которое представляет собой смешение идентичных продуктов от различных компаний, усложняет четкое распределение внутрисообщественных поставок. Когда Amazon объединяет запасы, товар, хранящийся в определенной стране, может быть отправлен в ответ на заказ из другой страны. В результате первоначально сообщаемая без налога внутрисообщественная поставка больше не может быть ясно доказана.

Без НДС в рамках сообщества: требования и подводные камни

Для освобождения от уплаты НДС поставки между двумя странами ЕС должны быть выполнены определенные условия:

• Продукт физически транспортируется в другую страну ЕС.
• У получателя есть действительный номер идентификации НДС.
• Поставка должна быть надлежащим образом задокументирована для подтверждения ее безналогового характера.

С налоговой точки зрения, существует тесная связь:

• Внутриобщинная передача товаров рассматривается как внутриобщинная поставка в стране отправления.
• В стране назначения она считается внутриобщинским приобретением и должна быть зарегистрирована там.

Смешивание и налоговые проблемы при внутрисообщественных поставках

Amazon предлагает возможность объединения идентичных товаров от разных компаний, чтобы обеспечить наиболее быструю поставку конечным пользователям. Эта практика называется Commingling. [br]Однако, Commingling может привести к налоговым проблемам, особенно если покупатели находятся в другой стране ЕС. Необходимо различать два сценария:

1. Смешивание в продажах от бизнеса к бизнесу (B2B)

Компания продает продукт другой компании с действительным номером идентификации НДС в другой стране ЕС. Изначально продукт хранился в Германии на Amazon FBA. Однако, используя Commingling, Amazon убирает тот же продукт со склада во Франции и напрямую доставляет его покупателю.

Это означает для налоговых целей:

• Компания сообщила о внутрисообщественных поставках из Германии во Францию, но физическая доставка произошла из Франции.
• Первоначально сообщаемая внутрисообщественная поставка не соответствует фактическому перемещению товаров.
• Налоговый орган может отказать в льготе по налогам, потому что доказательства не соответствуют сообщенной поставке.

2. Смешение при продаже частным потребителям (B2C)

Компания продает товар частному лицу во Франции. Товар хранился в Германии на Amazon FBA, но из-за взаимного использования, Amazon берет его со склада в Испании и доставляет конечному клиенту.

С налоговой точки зрения это означает:

• Продажа попадает под понятие Внутрисообщественной дистанционной продажи товаров.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) должен быть уплачен в стране назначения (Франция).
• Если компания не зарегистрирована во Франции, поставка должна обрабатываться через процедуру OSS (One-Stop-Shop).

Решение для соблюдения требований НДС с использованием DutyPay

Для избежания налоговых рисков многие компании полагаются на автоматизированные услуги по соблюдению требований от DutyPay. Они помогают эффективно выполнять налоговые обязательства:

Интеграция Amazon для автоматического сбора релевантных данных о бизнес-действиях

Отчеты Amazon автоматически загружаются в HubSystem. Важные бизнес-действия, такие как внутриобщинные переводы, идентифицируются и обрабатываются таким образом, что их можно напрямую передать ответственным органам.

Создание пробных счетов-фактур и отчетов о перемещении товаров

Каждый внутрисообщественный перевод, а также другие трансграничные перемещения товаров, автоматически записываются и документируются. Для соответствующих бизнес-действий генерируются счета-фактуры и отчеты о перемещении товаров. Они доступны в InvoiceHub как файлы PDF, так и в виде таблиц данных (таблицы Excel).

Цифровые решения и услуги по соблюдению правил от DutyPay помогают компаниям электронной коммерции и их налоговым консультантам обеспечивать соблюдение требований по НДС и минимизировать финансовые риски.