Nodokļu riski, kas saistīti ar apvienošanu un preču pārvietošanu Amazon FBA

Datu apstrādes optimizēšana Amazon Marketplace uzņēmumiem: nodokļu atbrīvojums no iekškopienas piegādēm

Preču kustība Amazon FBA tīklā un nodokļu problēmas

E-komercijas uzņēmumi, kas izmanto Amazon FBA vai līdzīgus piegādes pakalpojumus, savas preces uzglabā dažādās ES valstīs. Šajā procesā produkti tiek pārvietoti no vienas noliktavas uz citu citā dalībvalstī. Šīs preču kustības ir pareizi jādokumentē un jāziņo nodokļu vajadzībām. Nodokļu atbrīvojums intra-kopienas piegādēm attiecas tikai tad, ja pilnā mērā ir pieejama pierādījumu bāze.

Centrālais jautājums ir tas, ka, lai gan Amazon sniedz pārskatus par preču pārvietošanu starp noliktavām, tos nevar tieši izmantot nodokļu mērķiem. Uzņēmumiem ir jāapstrādā šie dati, lai precīzi tos atklātu attiecīgās valstīs Intra-Community Supplies Report un VAT Returns. Trūkstoši vai nepareizi pārskati var novedīt pie nodokļu atbrīvojuma atcelšanas.

Turklāt sajaukšana Amazon, kas ir identisku produktu sajaukšana no dažādiem uzņēmumiem, sarežģī intrakomunitārās piegādes skaidru piešķiršanu. Kad Amazon apvieno krājumus, produkts, kas glabāts noteiktā valstī, var tikt nosūtīts atbildot uz pasūtījumu no citas valsts. Kā rezultātā sākotnēji nodokļu brīvi paziņotā intrakomunitārā piegāde vairs nevar tikt skaidri pierādīta.

PVN neapliekamās preču piegādes iekšēji starp Eiropas Savienības dalībvalstīm: prasības un slazdi

Pievienotās vērtības nodokļa atbrīvošanai paredzētai piegādei starp divām ES valstīm ir jāizpilda noteikti nosacījumi:

• Produkts fiziski tiek transportēts uz citu ES valsti.
• Saņēmējam ir derīgs PVN identifikācijas numurs.
• Piegādei jābūt pareizi dokumentētai, lai pierādītu tās nodokļu brīvo dabu.

No nodokļu viedokļa, pastāv cieša saikne:

• Preču pārsūtīšana iekšējā tirgū tiek uzskatīta par piegādi iekšējā tirgū izcelsmes valstī.
• Galamērķa valstī to uzskata par iegādi iekšējā tirgū, un to tur jāziņo.

Saplūšanas un nodokļu problēmas ar iekšzemju piegādēm

Amazon piedāvā iespēju kombinēt identiskas preces no dažādiem uzņēmumiem, lai nodrošinātu iespējami ātrāko piegādi gala klientiem. Šo praksi sauc par Commingling.
Tomēr Commingling var radīt nodokļu problēmas, it īpaši, ja pircēji atrodas citā ES valstī. Jāatkopj divi scenāriji:

1. Saimniekošana Biznesa-biznesa pārdošanā (B2B)

Uzņēmums pārdod produktu citam uzņēmumam ar derīgu PVN identifikācijas numuru citā ES valstī. Produkts sākotnēji tika uzglabāts Vācijā Amazon FBA. Tomēr, izmantojot Commingling, Amazon noņem tieši šādu produktu no noliktavas Francijā un to tieši piegādā pircējam.

Tas nozīmē nodokļu nolūkos:

• Uzņēmums ir ziņojis par iekškopienas piegādi no Vācijas uz Franciju, bet fiziskā piegāde notika no Francijas.
• Sākotnēji ziņotā iekškopienas piegāde neatbilst patiesajai preču kustībai.
• Nodokļu iestāde var atteikt nodokļu atbrīvojumu, jo pierādījumi neatbilst ziņotajai piegādei.

2. Samaisīšana pārdošanā privātpatērētājiem (B2C)

Uzņēmums pārdod produktu privātpersonai Francijā. Produkts tika uzglabāts Vācijā Amazon FBA, taču sakarā ar sajaukšanu, Amazon to paņem no noliktavas Spānijā un piegādā gala klientam.

Nodokļu ziņā tas nozīmē:

• Pārdošana ietilpst Preču pārrobežu pārdošanas koncepcijā.
• Piebāztas vērtības nodokli (PVN) jāremdē galamērķa valstī (Francijā).
• Ja uzņēmums nav reģistrēts Francijā, piegādi jāapstrādā caur OSS procedūru (One-Stop-Shop).

Risinājums PVN atbilstībai ar DutyPay

Lai izvairītos no nodokļu riskiem, daudzas uzņēmumi paļaujas uz automatizētiem atbilstības pakalpojumiem no DutyPay. Tie palīdz efektīvi izpildīt nodokļu saistības:

Amazon integrācija automātiskai atbilstošo uzņēmējdarbības pasākumu datu reģistrācijai

Amazon pārskati tiek automātiski ielādēti HubSystem. Svarīgas uzņēmējdarbības darbības, piemēram, pārrobežu pārskaitījumi, tiek identificētas un apstrādātas tādā veidā, ka tās var tieši nosūtīt atbildīgajām iestādēm.

Pro-forma rēķinu veidošana un preču kustības ziņojumi

Katrs iekškopienas pārvedums, kā arī citi pārrobežu preču pārvietojumi tiek automātiski reģistrēti un dokumentēti. Pro forma rēķini un preču kustības pārskati tiek ģenerēti attiecīgām biznesa darbībām. Tie ir pieejami InvoiceHub gan kā PDF faili, gan kā datu tabulas (Excel tabulas).

Digitālie risinājumi un atbilstības pakalpojumi no DutyPay palīdz e-komercijas uzņēmumiem un viņu nodokļu konsultantiem nodrošināt PVN atbilstību un minimizēt finansiālos riskus.