Riscurile fiscale datorate amestecării și mișcărilor de bunuri la Amazon FBA

Optimizarea procesării datelor pentru afacerile din Marketplace-ul Amazon: Exonerare de la taxe pe livrările intracomunitare

Mișcările de bunuri în rețeaua Amazon FBA și provocările fiscale

Companiile de e-commerce care folosesc Amazon FBA sau servicii similare de îndeplinire își depozitează bunurile în diverse state ale UE. În acest proces, produsele sunt transportate de la un depozit la altul într-un alt stat membru. Aceste mișcări de bunuri trebuie documentate și raportate corect în scopuri fiscale. Exonerarea de taxă pentru livrările intra-comunitare se aplică numai dacă dovada este complet disponibilă.

O problemă centrală este că, deși Amazon furnizează rapoarte despre mișcarea mărfurilor între depozite, acestea nu pot fi utilizate direct în scopuri fiscale. Companiile trebuie să proceseze datele pentru a le dezvălui cu acuratețe în țările respective pentru Raportul de Livrări Intra-Comunitare și Returnările de TVA. Rapoartele lipsă sau incorecte pot duce la revocarea scutirii de taxe.

În plus, amestecarea pe Amazon, care implică mixarea produselor identice de la diferite companii, complică alocarea clară a unei furnizări intracomunitare. Atunci când Amazon îmbină inventarele, un produs stocat într-o anumită țară poate fi trimis ca răspuns la o comandă dintr-o altă țară. Ca urmare, furnizarea intracomunitară inițial raportată ca fiind scutită de taxe nu mai poate fi dovedită în mod clar.

Furnizare Intra-Comunitară fără TVA: Cerințe și Capcane

Pentru ca o livrare între două țări ale UE să fie scutită de TVA, trebuie îndeplinite anumite condiții:

• Produsul este transportat fizic într-o altă țară a UE.
• Destinatarul are un număr de identificare TVA valid.
• Livrarea trebuie să fie corespunzător documentată pentru a dovedi natura sa liberă de taxe.

Din perspectivă fiscală, există o corelație strânsă:

• Transferul intracomunitar de bunuri este tratat ca o furnizare intracomunitară în țara de plecare.
• În țara de destinație, este considerat ca o achiziție intracomunitară și trebuie să fie raportat acolo.

Amestecarea și provocările fiscale cu livrările în cadrul comunității

Amazon oferă opțiunea de a combina bunuri identice de la diferite companii pentru a asigura livrarea cât mai rapidă către clienții finali. Această practică este cunoscută sub numele de Commingling.
Cu toate acestea, Commingling poate genera probleme fiscale, în special dacă cumpărătorii se află într-o altă țară din UE. Trebuie deosebite două scenarii:

1. Combinarea în Vânzări Business-to-Business (B2B)

O companie vinde un produs altei companii cu un număr valid de identificare TVA într-o altă țară UE. Produsul era inițial stocat în Germania la Amazon FBA. Cu toate acestea, utilizând Commingling, Amazon îndepărtează același produs dintr-un depozit din Franța și îl livrează direct cumpărătorului.

Acest lucru înseamnă pentru scopuri fiscale:

• Compania a raportat o furnizare intracomunitară din Germania în Franța, dar livrarea fizică a avut loc din Franța.
• Furnizarea intracomunitară inițial raportată nu se potrivește cu mișcarea reală a mărfurilor.
• Autoritatea fiscală poate refuza scutirea de taxe deoarece doveziile nu se potrivesc cu furnizarea raportată.

2. Amestecarea in Vanzari catre Consumatori Privati (B2C)

O companie vinde un produs unui individ privat în Franța. Produsul a fost depozitat în Germania într-un Amazon FBA, dar din cauza amestecării, Amazon îl preia dintr-un depozit din Spania și îl livrează clientului final.

În termeni fiscali, acest lucru înseamnă:

• Vânzarea intră sub conceptul de vânzare la distanță intracomunitară de bunuri.
• Taxa pe valoarea adăugată (TVA) trebuie să fie remisă în țara de destinație (Franța).
• Dacă compania nu este înregistrată în Franța, furnizarea trebuie procesată prin procedura OSS (One-Stop-Shop).

Soluție pentru conformitatea TVA cu DutyPay

Pentru a evita riscurile fiscale, multe companii se bazează pe servicii automate de conformitate de la DutyPay. Acestea ajută la îndeplinirea eficientă a obligațiilor fiscale:

Integrarea Amazon pentru capturarea automată a datelor relevante de acțiune în afaceri

Rapoartele Amazon sunt încărcate automat în HubSystem. Acțiuni importante de afaceri, cum ar fi transferurile intra-comunitare, sunt identificate și procesate într-un mod în care pot fi transmise direct autorităților responsabile.

Crearea Facturilor Pro-Forma și Rapoartelor privind Mișcările de Bunuri

Fiecare transfer intracomunitar, precum și alte mișcări transfrontaliere de bunuri, sunt înregistrate și documentate automat. Facturile proforme și rapoartele de mișcare a bunurilor sunt generate pentru acțiuni de afaceri relevante. Acestea sunt disponibile în InvoiceHub atât ca fișiere PDF, cât și ca tabele de date (tabele Excel).

Soluțiile digitale și serviciile de conformitate oferite de DutyPay ajută companiile de e-commerce și consultanții lor fiscali să asigure conformitatea cu TVA și să minimizeze riscurile financiare.