Φορολογικά Ρίσκα λόγω Ανάμειξης και Κινήσεων Εμπορευμάτων στο Amazon FBA

Βελτιστοποίηση Επεξεργασίας Δεδομένων για Επιχειρήσεις της Αγοράς της Amazon: Απαλλαγή Φόρου σε Εσωκοινοτικές Παραδόσεις

Κινήσεις Εμπορευμάτων στο Δίκτυο της Amazon FBA και Φορολογικές Προκλήσεις

Οι εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου που χρησιμοποιούν την Amazon FBA ή παρόμοιες υπηρεσίες εκπλήρωσης αποθηκεύουν τα εμπορεύματά τους σε διάφορα κράτη μέλη της ΕΕ. Σε αυτή τη διαδικασία, τα προϊόντα μεταφέρονται από μία αποθήκη σε μια άλλη σε διαφορετικό κράτος μέλος. Αυτές οι κινήσεις αγαθών πρέπει να καταγράφονται και να αναφέρονται σωστά για φορολογικούς σκοπούς. Η φορολογική απαλλαγή για τις ενδοκοινοτικές παροχές ισχύει μόνο αν υπάρχουν πλήρη στοιχεία.

Ένα κεντρικό ζήτημα είναι ότι, παρόλο που η Amazon παρέχει αναφορές για την κίνηση των εμπορευμάτων ανάμεσα στις αποθήκες, αυτές δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν άμεσα για φορολογικούς σκοπούς. Οι εταιρείες πρέπει να επεξεργαστούν τα δεδομένα για να τα αποκαλύψουν με ακρίβεια στις αντίστοιχες χώρες για την Έκθεση Προμηθειών εντός της Κοινότητας και τις Δηλώσεις ΦΠΑ. Η απουσία ή η λανθασμένη αναφορά μπορεί να οδηγήσει στην ανάκληση της αφορολογησίας.

Επιπρόσθετα, η μείξη στο Amazon, η οποία είναι η ανάμιξη ίδιων προϊόντων από διάφορες εταιρείες, περιπλέκει την σαφή κατανομή μίας ενδοκοινοτικής προμήθειας. Όταν το Amazon συγχωνεύει αποθήκες, ένα προϊόν που αποθηκεύεται σε ένα συγκεκριμένο χώρα μπορεί να αποσταλεί ως απάντηση σε μια παραγγελία από μια διαφορετική χώρα. Ως αποτέλεσμα, η αρχικά αφορολόγητη αναφερόμενη ενδοκοινοτική προμήθεια δεν μπορεί πλέον να αποδειχθεί σαφώς.

Εφοδιασμός εντός κοινότητας χωρίς ΦΠΑ: Απαιτήσεις και παγίδες

Για να είναι μια προμήθεια μεταξύ δύο χωρών της ΕΕ απαλλαγμένη από ΦΠΑ, πρέπει να πληρούνται ορισμένες συνθήκες:

• Το προϊόν μεταφέρεται φυσικά σε άλλη χώρα της ΕΕ.
• Ο αποδέκτης έχει έγκυρο αριθμό αναγνώρισης ΦΠΑ.
• Η προμήθεια πρέπει να τεκμηριωθεί σωστά για να αποδείξει την φορολογικά ελεύθερη φύση της.

Από φορολογική άποψη, υπάρχει στενή συσχέτιση:

• Η ενδοκοινοτική μεταφορά εμπορευμάτων θεωρείται ως ενδοκοινοτική παροχή στη χώρα αφετηρίας.
• Στη χώρα προορισμού, θεωρείται ως ενδοκοινοτική επ acquisition απόκτηση και πρέπει να αναφέρεται εκεί.

Αναμίξεις και Φορολογικές Προκλήσεις με Ενδοκοινοτικές Παροχές

Η Amazon προσφέρει την επιλογή συνδυασμού ίδιων εμπορευμάτων από διάφορες εταιρείες για να διασφαλίσει την ταχύτερη δυνατή παροχή στους τελικούς πελάτες. Αυτή η πρακτική αναφέρεται ως Commingling.
Ωστόσο, το Commingling μπορεί να οδηγήσει σε φορολογικά προβλήματα, ειδικά αν οι αγοραστές βρίσκονται σε διαφορετική χώρα της ΕΕ. Πρέπει να διακρίνονται δύο σενάρια:

1. Συμμίξις στις Πωλήσεις Από Επιχείρηση σε Επιχείρηση (B2B)

Μια εταιρεία πουλά ένα προϊόν σε άλλη εταιρεία με έγκυρο αριθμό ΦΠΑ σε άλλη χώρα της ΕΕ. Το προϊόν αποθηκεύτηκε αρχικά στη Γερμανία στην Amazon FBA. Ωστόσο, χρησιμοποιώντας το Commingling, η Amazon αφαιρεί το ίδιο προϊόν από μια αποθήκη στη Γαλλία και το παραδίδει απευθείας στον αγοραστή.

Αυτό σημαίνει για φορολογικούς σκοπούς:

• Η εταιρεία έχει αναφέρει μια ενδοκοινοτική παροχή από τη Γερμανία στη Γαλλία, αλλά η φυσική παράδοση έγινε από τη Γαλλία.
• Η αρχικά αναφερόμενη ενδοκοινοτική παροχή δεν ταιριάζει με την πραγματική κίνηση των αγαθών.
• Η φορολογική αρχή μπορεί να αρνηθεί την φορολογική απαλλαγή διότι η απόδειξη δεν ταιριάζει με την αναφερόμενη παροχή.

2. Μίξη στις Πωλήσεις προς Ιδιωτικούς Καταναλωτές (B2C)

Μια εταιρεία πουλά ένα προϊόν σε ιδιωτικό άτομο στη Γαλλία. Το προϊόν αποθηκεύτηκε στη Γερμανία σε ένα Amazon FBA, αλλά λόγω της ανάμιξης, το Amazon το παίρνει από αποθήκη στην Ισπανία και το παραδίδει στον τελικό πελάτη.

Σε φορολογικούς όρους, αυτό σημαίνει:

• Η πώληση εμπίπτει στην έννοια της ενδοκοινοτικής εξ αποστάσεως πώλησης αγαθών.
• Το Φόρο Προσθήκης Αξίας (ΦΠΑ) πρέπει να καταβληθεί στη χώρα προορισμού (Γαλλία).
• Αν η εταιρεία δεν είναι εγγεγραμμένη στη Γαλλία, η παροχή πρέπει να επεξεργαστεί μέσω της διαδικασίας OSS (One-Stop-Shop).

Λύση για την Συμμόρφωση με τον ΦΠΑ μέσω του DutyPay

Για να αποφύγουν φορολογικούς κινδύνους, πολλές εταιρείες βασίζονται στις αυτοματοποιημένες υπηρεσίες συμμόρφωσης από την DutyPay. Αυτές βοηθούν στην αποτελεσματική εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων:

Ενσωμάτωση της Amazon για Αυτόματη Σύλληψη Σχετικών Δεδομένων Επιχειρηματικών Δράσεων

Οι αναφορές της Amazon φορτώνονται αυτόματα στο HubSystem. Σημαντικές επιχειρηματικές ενέργειες, όπως οι ενδοκοινοτικές μεταφορές, εντοπίζονται και επεξεργάζονται με τέτοιο τρόπο ώστε να μπορούν να μεταδοθούν απευθείας στις αρμόδιες αρχές.

Δημιουργία Προτυπικών Τιμολογίων και Αναφορών για τις Κινήσεις Εμπορευμάτων

Κάθε ενδοκοινοτική μεταφορά καθώς και άλλες διασυνοριακές κινήσεις αγαθών καταγράφονται και τεκμηριώνονται αυτόματα. Προτιμολόγια και αναφορές κίνησης αγαθών δημιουργούνται για σχετικές επιχειρηματικές ενέργειες. Αυτά είναι διαθέσιμα στο InvoiceHub ως αρχεία PDF και ως πίνακες δεδομένων (πίνακες Excel).

Οι ψηφιακές λύσεις και οι υπηρεσίες συμμόρφωσης από την DutyPay βοηθούν τις εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου και τους φοροτεχνικούς τους να εξασφαλίσουν τη συμμόρφωση με τον ΦΠΑ και να ελαχιστοποιήσουν τους οικονομικούς κινδύνους.