Amazon FBAでの混合および商品移動による税リスク
Amazonマーケットプレイスビジネスのデータ処理を最適化する: 内部コミュニティ配送の税金免除
Amazon FBAネットワークにおける商品の移動と税務上の課題
Amazon FBAや同様のフルフィルメントサービスを利用する電子商取引企業は、商品をEU各国の様々な倉庫に保管します。このプロセスでは、商品が1つの倉庫から別のメンバー国の倉庫に輸送されます。これらの商品の移動は、税務目的で正確に文書化され、報告されなければなりません。コミュニティ間の供給に対する税免除は、証拠が完全に提供される場合のみ適用されます。
中心的な問題は、Amazonが倉庫間の商品の移動に関するレポートを提供しているにもかかわらず、これらを税務目的で直接使用することはできないことです。企業は、Intra-Community Supplies ReportおよびVAT Returnsでそれを正確に開示するためにデータを処理しなければなりません。報告書が欠けているか間違っていると、免税資格の取り消しにつながる可能性があります。
さらに、Amazonでの混合（さまざまな企業からの同一商品の混合）は、共同体間供給の明確な割り当てを複雑にします。 Amazonが在庫を合併すると、特定の国で保管されている商品が、別の国からの注文に応じて送出される可能性があります。その結果、元々非課税と報告されていた共同体間供給は、はっきりと証明できなくなります。
VAT免税の内部コミュニティ供給：要件と落とし穴
2つのEU諸国間の供給がVATから免除されるためには、特定の条件が満たされなければなりません：
- 製品が物理的に別のEU諸国に輸送される。
- 受取人が有効なVAT識別番号を持っている。
- その供給が非課税性を証明するために適切に記録されている。
税務の観点から、密接な相関関係があります：
- 商品の共同体内転送は、出発国では共同体内供給として扱われます。
- 到着国では、共同体内取得と見なされ、そこで報告する必要があります。
コミングリングと内部共同供給に伴う税務の課題
Amazonは、異なる企業からの同一の商品を合体させて最速でエンドユーザーに供給するという選択肢を提供しています。この慣行はComminglingと呼ばれています。
しかし、Comminglingは特に購入者がEUの異なる国に位置している場合、税金の問題を引き起こす可能性があります。以下の2つのシナリオを区別する必要があります:
1. ビジネス・ツー・ビジネス販売（B2B）における混在
ある会社が他のEU国の有効なVAT識別番号を持つ別の会社に製品を販売します。その製品は元々ドイツのAmazon FBAで保管されていました。しかし、Comminglingを使用することで、Amazonはフランスの倉庫から同じ製品を取り出し、直接購入者に配送します。
これは税務目的で意味します：
- 会社はドイツからフランスへの共同体内供給を報告していますが、物理的な配送はフランスから行われました。
- 元々報告された共同体内供給は実際の商品の移動と一致しません。
- 証拠が報告された供給と一致しないため、税務当局は税免除を拒否することができます。
2. プライベート消費者への販売における混合（B2C）
会社がフランスの個人に製品を販売します。製品はドイツのAmazon FBAに保管されていましたが、混在のためにAmazonはスペインの倉庫からそれを取り出し、最終顧客に配達します。
税務上、これは次の意味を持ちます：
- 販売は商品の距離依存型内部共同体販売の概念に当てはまります。
- 付加価値税（VAT）は目的地国（フランス）で納める必要があります。
- 会社がフランスに登録されていない場合、供給はOSS（One-Stop-Shop）手続きを通じて処理する必要があります。
DutyPayによる消費税コンプライアンスの解決策
税務リスクを回避するために、多くの企業がDutyPayからの自動化されたコンプライアンスサービスに依存しています。これらは、効率的に税務義務を果たすのに役立ちます：
Amazonの自動的な関連ビジネスアクションデータのキャプチャのための統合
Amazonのレポートは自動的にHubSystemに読み込まれます。内部コミュニティ転送などの重要なビジネスアクションは、責任ある権限に直接伝えることができるように特定し、処理されます。
プロフォーマ請求書の作成と商品の動きに関するレポート
すべての国内間転送および他の越境商品移動は自動的に記録および文書化されます。関連ビジネスアクションに対してプロフォーマ請求書と商品移動リポートが生成されます。これらは、InvoiceHubでPDFファイルとデータテーブル（Excelテーブル）の両方として利用できます。
DutyPayからのデジタルソリューションとコンプライアンスサービスは、電子商取引企業とその税務顧問がVATコンプライアンスを確保し、金融リスクを最小化するのに役立ちます。
翻訳ステータス: 機械翻訳