Porezni rizici zbog miješanja i kretanja robe na Amazon FBA

Optimizacija obrade podataka za poslovanje na Amazon Marketplaceu: Porezna iznimka za isporuke unutar zajednice

Kretanja robe u Amazon FBA mreži i porezni izazovi

Tvrtke e-trgovine koje koriste Amazon FBA ili slične usluge ispunjenja pohranjuju svoju robu u različitim državama EU. U ovom procesu, proizvodi se prevoze iz jednog skladišta u drugo u drugoj državi članici. Ovi pokreti robe moraju biti ispravno dokumentirani i prijavljeni za porezne svrhe. Porezno oslobođenje za unutarnje isporuke primjenjuje se samo ako je dokaz potpuno dostupan.

Središnje pitanje je da iako Amazon pruža izvještaje o kretanju robe između skladišta, ti se ne mogu izravno koristiti za porezne svrhe. Tvrtke moraju obraditi podatke kako bi ih točno prijavile u odgovarajućim zemljama za Izvješće o unutarnjoj zajednici i Povrat PDV-a. Nepostojeći ili netočni izvještaji mogu dovesti do povlačenja porezne olakšice.

Osim toga, miješanje na Amazonu, što je miješanje identičnih proizvoda iz različitih tvrtki, komplicira jasno pripisivanje intrakomunitarne isporuke. Kada Amazon spaja inventare, proizvod pohranjen u određenoj zemlji može biti poslan kao odgovor na narudžbu iz druge zemlje. Kao rezultat, prvotno prijavljena porezno-oslobođena intrakomunitarna isporuka više se ne može jasno dokazati.

Opskrba unutar zajednice bez PDV-a: Zahtjevi i zamke

Da bi isporuka između dvije zemlje EU-a bila oslobođena PDV-a, moraju se ispuniti određeni uvjeti:

• Proizvod se fizički prenosi u drugu zemlju EU.
• Primatelj ima valjan broj identifikacije za PDV.
• Isporuka mora biti pravilno dokumentirana kako bi se dokazala njezina porezna priroda.

S poreznog stajališta postoji teska korelacija:

• Unutarzajednički prijenos robe tretira se kao unutarzajednička isporuka u zemlji polaska.
• U zemlji odredišta smatra se unutarzajedničkom nabavkom i mora se prijaviti tamo.

Miješanje i porezni izazovi s unutarnjim isporukama u zajednici

Amazon nudi opciju kombiniranja identičnih proizvoda od različitih tvrtki kako bi se osigurala najbrža moguća dostava krajnjim kupcima. Ova se praksa naziva Commingling.
Međutim, Commingling može dovesti do poreznih problema, posebno ako se kupci nalaze u drugoj zemlji EU. Dva scenarija moraju se razlikovati:

1. Miješanje u prodajama od tvrtke do tvrtke (B2B)

Tvrtka prodaje proizvod drugoj tvrtki s važećim PDV identifikacijskim brojem u drugoj zemlji EU. Proizvod je izvorno bio skladišten u Njemačkoj u Amazon FBA. Međutim, korištenjem Comminglinga, Amazon iz skladišta u Francuskoj uklanja isti proizvod i dostavlja ga izravno kupcu.

To znači za porezne svrhe:

• Tvrtka je prijavila intra-zajedničku opskrbu iz Njemačke u Francusku, ali je fizička isporuka izvršena iz Francuske.
• Izvorno prijavljena intra-zajednička opskrba ne odgovara stvarnom kretanju roba.
• Porezna uprava može odbiti porezno oslobođenje jer dokazi ne odgovaraju prijavljenoj opskrbi.

2. Miješanje u prodaji privatnim potrošačima (B2C)

Tvrtka prodaje proizvod privatnoj osobi u Francuskoj. Proizvod je bio pohranjen u Njemačkoj u Amazon FBA, ali zbog miješanja, Amazon ga uzima iz skladišta u Španjolskoj i isporučuje ga krajnjem kupcu.

S obzirom na poreze, to znači:

• Prodaja se svrstava pod koncept unutarnjozajedničke prodaje dobara na daljinu.
• Porez na dodanu vrijednost (PDV) mora se platiti u zemlji odredišta (Francuska).
• Ako tvrtka nije registrirana u Francuskoj, isporuku treba obraditi putem postupka OSS (One-Stop-Shop).

Rješenje za usklađenost s PDV-om pomoću DutyPay

Kako bi izbjegli porezne rizike, mnoge tvrtke oslanjaju se na automatizirane usluge usklađenosti od DutyPay. One pomažu u učinkovitom ispunjavanju poreznih obveza:

Integracija Amazona za automatsko prikupljanje relevantnih podataka poslovnih akcija

Izvješća Amazona automatski se učitavaju u HubSystem. Važne poslovne radnje, poput unutar-zajedničkih prijenosa, prepoznaju se i obrađuju na način da se mogu izravno prenijeti nadležnim tijelima.

Izrada proforma računa i izvješća o kretanju robe

Svaki unutarnjegospodarski prijenos, kao i ostala prekogranična kretanja robe, automatski se bilježe i dokumentiraju. Za relevantne poslovne radnje generiraju se proforma računi i izvješća o kretanju robe. Dostupni su u InvoiceHubu kao PDF datoteke i kao tablice podataka (Excel tablice).

Digitalna rješenja i usluge usklađenosti od DutyPay pomažu e-commerce tvrtkama i njihovim poreznim savjetnicima osigurati usklađenost s PDV-om i minimizirati financijske rizike.