Adókockázatok az Amazon FBA-nál a keveredés és az áru mozgások miatt

Az Amazon Marketplace vállalkozások adatfeldolgozásának optimalizálása: adómentesség a közösségen belüli szállításokban

Az Amazon FBA hálózatban megvalósuló áru mozgások és az adózási kihívások

Az e-kereskedelemmel foglalkozó cégek, amelyek az Amazon FBA-t vagy hasonló teljesítési szolgáltatásokat használják, árukészletüket a különböző EU tagállamokban tárolják. Ebben a folyamatban a termékek egyik raktárból egy másikba, egy másik tagállamba kerülnek szállításra. Ezeknek az áruforgalmaknak helyesen kell dokumentálva és bejelentve lenniük adózási célokra. Az adómentesség az áru közösségen belüli szállítása esetén csak akkor alkalmazható, ha a bizonyíték teljes mértékben rendelkezésre áll.

Egy központi kérdés, hogy bár az Amazon jelentéseket nyújt az áruk raktárak közötti mozgásáról, ezeket nem lehet közvetlenül adózási célokra használni. A vállalatoknak meg kell dolgozniuk az adatokat, hogy pontosan bejelentsék azokat az érintett országokban az EU-n belüli közösségi ellátási jelentéshez és az áfa-visszaigényléshez. A hiányzó vagy helytelen jelentések adómentesség visszavonásához vezethetnek.

Ezenkívül az Amazonon történő összemergelés, ami különböző cégek azonos termékeinek keverése, bonyolítja az intracommunity ellátás egyértelmű hozzárendelését. Amikor az Amazon összevonja a készleteket, egy bizonyos országban tárolt terméket elküldhet egy másik országból érkező rendelésre. Ennek eredményeképpen az eredetileg adómentesen bejelentett intracommunity ellátást már nem lehet egyértelműen igazolni.

ÁFA-mentes közösségi ellátás: követelmények és buktatók

Ahhoz, hogy egy szolgáltatás két EU-ország között mentes legyen az áfától, bizonyos feltételeknek teljesülniük kell:

• A terméket fizikailag át kell szállítani egy másik EU országba.
• A címzettnek érvényes áfaazonosító száma van.
• A szállítást megfelelően dokumentálni kell, hogy bizonyítsa adómentes természetét.

Adózási szempontból szoros a kapcsolat:

• Az áruk közösségen belüli átadása az induló országban közösségen belüli szolgáltatásként kezelendő.
• A célországban közösségen belüli beszerzésnek tekintik, és ott kell bejelenteni.

Keverés és adózási kihívások a közösségen belüli szállításokkal

Az Amazon lehetőséget kínál azonos termékek összevonására különböző cégektől, hogy a lehető leggyorsabban ellássa a végfelhasználókat. Ezt a gyakorlatot Comminglingnek nevezik.
Azonban a Commingling adóproblémákhoz vezethet, különösen, ha a vásárlók egy másik EU-s országban találhatók. Két forgatókönyvet kell megkülönböztetni:

1. Összemérés az üzleti-üzleti értékesítésben (B2B)

Egy cég értékesít egy terméket egy másik cégnek, érvényes ÁFA azonosító számmal, egy másik EU országban. A terméket eredetileg Németországban tárolták az Amazon FBA-n. Azonban a Commingling használatával az Amazon eltávolítja ugyanazt a terméket egy raktárból Franciaországban és közvetlenül a vevőnek szállítja.

Ez adózási célokra azt jelenti:

• A cég bejelentett egy Németországból Franciaországba irányuló közösségen belüli ellátást, de a fizikai szállítás Franciaországból történt.
• Az eredetileg bejelentett közösségen belüli ellátás nem egyezik meg a tényleges áru mozgással.
• Az adóhatóság megtagadhatja az adómentességet, mert a bizonyíték nem egyezik meg a bejelentett ellátással.

2. Keverés az eladásaiban magánfogyasztóknak (B2C)

Egy cég terméket ad el egy magánszemélynek Franciaországban. A terméket Németországban tárolták egy Amazon FBA-ban, de az összekeverés miatt az Amazon Spanyolországban lévő raktárból veszi és szállítja a végfelhasználónak.

Adózási szempontból ez azt jelenti:

• Az értékesítés az Áru közösségen belüli távolsági értékesítésének fogalmába tartozik.
• Az Általános Forgalmi Adót (ÁFA) a célországban (Franciaország) kell megfizetni.
• Ha a cég nincs bejegyezve Franciaországban, a szolgáltatást az OSS eljáráson (One-Stop-Shop) keresztül kell feldolgozni.

Megoldás az ÁFA megfelelősségre a DutyPay-vel

Adózási kockázatok elkerülése érdekében sok cég az DutyPay automatizált jogszabályi megfelelőségi szolgáltatásaira támaszkodik. Ezek hatékonyan segítenek az adókötelezettségek teljesítésében:

Amazon integrációjának bevezetése az üzleti tevékenységhez szükséges releváns adatok automatikus rögzítése érdekében

Az Amazon-jelentések automatikusan betöltődnek a HubSystem-be. Az ilyen fontos üzleti tevékenységeket, mint a közösségen belüli transzferek, azonosítják és olyan módon dolgozzák fel, hogy közvetlenül továbbíthatók legyenek a felelős hatóságoknak.

Proforma-számlák és áruforgalmi jelentések készítése

Minden belső közösségi átutalás, valamint más határokon átnyúló áru szállítás automatikusan rögzítésre kerül és dokumentálva van. Proforma számlák és áruáramlási jelentések generálódnak a releváns üzleti műveletekhez. Ezek elérhetőek az InvoiceHub-ban, mind PDF fájlok formájában, mind adattáblákban (Excel táblázatokban).

A DutyPay digitális megoldásai és megfelelőségi szolgáltatásai segítenek az e-kereskedelmi vállalatoknak és adótanácsadóiknak az ÁFA-megfelelőség biztosításában és pénzügyi kockázataik minimalizálásában.