由于在亚马逊FBA中的混合和商品流动产生的税务风险

优化亚马逊市场业务的数据处理：欧盟内部交付的税收豁免

亚马逊FBA网络中的商品流动及税务挑战

使用Amazon FBA或类似履行服务的电子商务公司在各种欧盟国家存储货物。在此过程中，产品从一个仓库运输到另一个位于不同会员国的仓库。这些货物的移动必须为税务目的正确记录和报告。如果证据完全可用，内部社区供应的税收豁免才适用。

一个中心问题是，尽管亚马逊提供了关于货物在仓库之间移动的报告，但这些不能直接用于税务目的。公司必须处理这些数据，以在各自的国家准确披露它以进行欧共体内货物供应报告和增值税退款。报告的缺失或错误可能导致税收豁免的撤销。

此外，亚马逊上的混合操作，即将来自各种公司的相同产品混合在一起，使得内部供应的清楚分配变得复杂。当亚马逊合并库存时，存储在某个国家的产品可能会应不同国家的订单而被发送出去。因此，原本免税的内部供应无法再明确证明。

免税内部社区供应：要求和陷阱

要使两个欧盟国家之间的供应免于增值税，必须满足一定的条件：

• 产品被实际运输至另一个欧盟国家。
• 接收方拥有有效的增值税识别号。
• 必须妥善记录供应来证明其免税性质。

从税务角度看，存在紧密的关联性：

• 商品的内部社区转移在出发国被视为内部社区的供应。
• 在目的地国家，它被视为一个内部社区的收购，并必须在那里报告。

混合与内部社区供应的税务挑战

亚马逊提供了将来自不同公司的相同商品组合的选项，以确保以最快的速度供应给终端客户。这种做法被称为混合。
然而，混合可能导致税务问题，特别是如果买家位于欧盟的其他国家。必须区分两种情况:

1. 企业对企业销售中的混合经营 (B2B)

一家公司将产品销售给在另一欧盟国家的另一家拥有有效增值税识别号的公司。该产品最初存储在德国的亚马逊FBA。然而，通过使用Commingling，亚马逊从法国的一个仓库移除了相同的产品，并直接将其交付给买家。

这对税务目的意味着：

• 公司已经报告了从德国到法国的社区内供应，但是物理交付是在法国进行的。
• 原先报告的社区内供应与实际的商品流动不匹配。
• 因为证据与报告的供应不匹配，税务机构可以否认税收豁免。

2. 向私人消费者（B2C）销售中的混合

一家公司将产品销售给法国的私人个人。产品存储在德国的亚马逊FBA中，但由于混合，亚马逊从西班牙的仓库中取出并将其交付给最终客户。

在税收方面，这意味着：

• 销售属于内部社区距离销售商品的概念。
• 增值税（VAT）必须在目的地国（法国）报税。
• 如果该公司未在法国注册，供应必须通过OSS程序（一站式服务）处理。

适用于DutyPay的增值税合规解决方案

为了避免税务风险，许多公司依赖DutyPay提供的自动化合规服务。这些服务有助于有效地履行税务义务：

集成Amazon以自动捕获相关业务操作数据

Amazon报告会自动加载入HubSystem。重要的业务操作，如跨社区转移，将被识别并处理，以便可以直接传输给负责的权力机构。

创建形式发票和货物流动报告

每次内部社区的转移以及其他跨境货物流动都会自动记录和记录。对于相关的商业行动生成形式上的发票和货物移动报告。这些在InvoiceHub中既有PDF文件形式也有数据表（Excel表格）形式。

来自DutyPay的数字解决方案和合规服务帮助电商公司及其税务顾问确保增值税的合规并最小化财务风险。