Φορολογικοί Κίνδυνοι λόγω Ανακατέματος και Κινήσεων Εμπορευμάτων στο Amazon FBA

Βελτιστοποίηση Επεξεργασίας Δεδομένων για Επιχειρήσεις της Αγοράς της Amazon: Απαλλαγή Φόρου σε Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις

Κινήσεις Εμπορευμάτων στο Δίκτυο της Amazon FBA και Φορολογικές Προκλήσεις

Οι εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου που χρησιμοποιούν το Amazon FBA ή παρόμοιες υπηρεσίες παράδοσης αποθηκεύουν τα εμπορεύματά τους σε διάφορα κράτη της ΕΕ. Σε αυτή τη διαδικασία, τα προϊόντα μεταφέρονται από μία αποθήκη σε μια άλλη σε διαφορετικό κράτος μέλος. Αυτές οι κινήσεις εμπορευμάτων πρέπει να τεκμηριώνονται και να αναφέρονται σωστά για φορολογικούς σκοπούς. Η φορολογική απαλλαγή για τις ενδοκοινοτικές προμήθειες ισχύει μόνο εάν τα αποδεικτικά είναι πλήρως διαθέσιμα.

Ένα κεντρικό ζήτημα είναι ότι, παρά την παροχή αναφορών από την Amazon σχετικά με την κίνηση εμπορευμάτων μεταξύ αποθηκών, αυτές δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν απευθείας για φορολογικούς σκοπούς. Οι εταιρείες πρέπει να επεξεργαστούν τα δεδομένα για να τα καταθέσουν με ακρίβεια στις αντίστοιχες χώρες για την Αναφορά Παροχών εντός Κοινότητας και τις Φορολογικές Δηλώσεις ΦΠΑ. Η ελλείψη ή η εσφαλμένη αναφορά μπορεί να οδηγήσει στην κατάργηση της φορολογικής απαλλαγής.

Επιπλέον, η ανάμειξη στην Amazon, που είναι η ανάμειξη ταυτόσημων προϊόντων από διάφορες εταιρείες, περιπλέκει τη σαφή κατανομή μιας ενδοκοινοτικής προσφοράς. Όταν η Amazon συγχωνεύει τα αποθέματα, ένα προϊόν που αποθηκεύεται σε ένα συγκεκριμένο χώρο, μπορεί να σταλεί σε απάντηση μιας παραγγελίας από διαφορετική χώρα. Ως αποτέλεσμα, η αρχικά αναφερθείσα αφορολόγητη ενδοκοινοτική προμήθεια δεν μπορεί πλέον να αποδειχθεί σαφώς.

Εφοδιασμός απαλλαγμένος από ΦΠΑ στην Κοινότητα: Απαιτήσεις και Παγίδες

Για μια παροχή μεταξύ δύο χωρών της ΕΕ να εξαιρεθεί από τον ΦΠΑ, πρέπει να πληρούνται ορισμένες συνθήκες:

• Το προϊόν μεταφέρεται φυσικά σε άλλη χώρα της ΕΕ.
• Ο αποδέκτης διαθέτει έγκυρο αριθμό αναγνώρισης για σκοπούς ΦΠΑ.
• Η παροχή πρέπει να τεκμηριώνεται σωστά για να αποδείξει την αφορολόγητη φύση της.

Από φορολογικής άποψης, υπάρχει στενή συσχέτιση:

• Η ενδοκοινοτική μεταβίβαση αγαθών αντιμετωπίζεται ως ενδοκοινοτική διατίθεση στη χώρα της αναχώρησης.
• Στη χώρα προορισμού, θεωρείται ενδοκοινοτική απόκτηση και πρέπει να αναφερθεί εκεί.

Αναμείξεις και Φορολογικές Προκλήσεις με Ενδοκοινοτικές Προμήθειες

Η Amazon προσφέρει την επιλογή συνδυασμού των ίδιων προϊόντων από διάφορες εταιρείες για να διασφαλίσει το ταχύτερο δυνατόν εφοδιασμό στους τελικούς πελάτες. Αυτή η πρακτική αναφέρεται ως Commingling.
Ωστόσο, το Commingling μπορεί να οδηγήσει σε φορολογικά προβλήματα, ειδικά αν οι αγοραστές βρίσκονται σε διάφορα κράτη της ΕΕ. Πρέπει να διακρίνουμε δύο σενάρια:

1. Ανάμειξη σε Επιχειρηματικές-προς-Επιχειρηματικές Πωλήσεις (B2B)

Μια εταιρεία πουλά ένα προϊόν σε μια άλλη εταιρεία με έγκυρο αριθμό ΦΠΑ σε άλλη χώρα της ΕΕ. Το προϊόν αποθηκεύτηκε αρχικά στη Γερμανία στην Amazon FBA. Ωστόσο, χρησιμοποιώντας το Commingling, η Amazon αφαιρεί το ίδιο προϊόν από μια αποθήκη στη Γαλλία και το παραδίδει απευθείας στον αγοραστή.

Αυτό σημαίνει για φορολογικούς σκοπούς:

• Η εταιρεία έχει αναφέρει μια ενδοκοινοτική παροχή από τη Γερμανία προς τη Γαλλία, αλλά η φυσική παράδοση έγινε από τη Γαλλία.
• Η αρχικά αναφερόμενη ενδοκοινοτική παροχή δεν ταιριάζει με την πραγματική κίνηση των αγαθών.
• Η φορολογική αρχή μπορεί να αρνηθεί την απαλλαγή από τον φόρο, επειδή τα στοιχεία δεν ταιριάζουν με την αναφερόμενη παροχή.

2. Σύμμειξη σε Πωλήσεις προς Ιδιωτικούς Καταναλωτές (B2C)

Μια εταιρεία πουλά ένα προϊόν σε έναν ιδιώτη στη Γαλλία. Το προϊόν αποθηκεύτηκε στη Γερμανία σε ένα Amazon FBA, αλλά λόγω του commingling, η Amazon το παίρνει από μια αποθήκη στην Ισπανία και το παραδίδει στον τελικό πελάτη.

Από φορολογικής άποψης, αυτό σημαίνει:

• Η πώληση εμπίπτει στην έννοια της ενδοκοινοτικής πώλησης εμπορευμάτων εξ αποστάσεως.
• Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) πρέπει να καταβληθεί στη χώρα προορισμού (Γαλλία).
• Εάν η εταιρεία δεν είναι εγγεγραμμένη στη Γαλλία, η παροχή πρέπει να επεξεργαστεί μέσω της διαδικασίας OSS (One-Stop-Shop).

Λύση για την Συμμόρφωση με τον ΦΠΑ με το DutyPay

Για να αποφύγουν τους φορολογικούς κινδύνους, πολλές εταιρείες βασίζονται στις αυτοματοποιημένες υπηρεσίες συμμόρφωσης από την DutyPay. Αυτές βοηθούν στην αποτελεσματική εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων:

Ενσωμάτωση της Amazon για Αυτόματη Καταγραφή Σχετικών Δεδομένων Επιχειρηματικής Δράσης

Οι αναφορές του Amazon φορτώνονται αυτόματα στο HubSystem. Σημαντικές επιχειρηματικές ενέργειες, όπως οι ενδοκοινοτικές μεταφορές, εντοπίζονται και επεξεργάζονται με τέτοιο τρόπο ώστε να μπορούν να μεταδοθούν απευθείας στις αρμόδιες αρχές.

Δημιουργία Προφόρμας Τιμολογίων και Αναφορών για Κινήσεις Εμπορευμάτων

Κάθε ενδοκοινοτική μεταφορά, καθώς και άλλες διασυνοριακές κινήσεις εμπορευμάτων καταγράφονται και τεκμηριώνονται αυτόματα. Δημιουργούνται προτυποποποιημένα τιμολόγια και αναφορές κίνησης αγαθών για σχετικές επιχειρηματικές ενέργειες. Αυτά είναι διαθέσιμα στο InvoiceHub τόσο ως αρχεία PDF όσο και ως πίνακες δεδομένων (πίνακες Excel).

Οι ψηφιακές λύσεις και οι υπηρεσίες συμμόρφωσης από την DutyPay βοηθούν τις εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου και τους φορολογικούς συμβούλους τους να διασφαλίζουν τη συμμόρφωση με τον ΦΠΑ και να ελαχιστοποιούν τους οικονομικούς κινδύνους.