Risques fiscaux dus à la combinaison et aux mouvements de marchandises chez Amazon FBA

Optimisation du traitement des données pour les entreprises du marché Amazon : Exonération fiscale sur les livraisons intracommunautaires

Mouvements de marchandises dans le réseau Amazon FBA et défis fiscaux

Les entreprises de commerce électronique qui utilisent Amazon FBA ou des services de réalisation similaires stockent leurs produits dans divers états de l'UE. Dans ce processus, les produits sont transportés d'un entrepôt à un autre dans un autre État membre. Ces mouvements de marchandises doivent être correctement documentés et déclarés à des fins fiscales. L'exonération fiscale pour les livraisons intracommunautaires ne s'applique que si la preuve est entièrement disponible.

Une question centrale est que bien qu'Amazon fournisse des rapports sur le mouvement des marchandises entre les entrepôts, ceux-ci ne peuvent pas être utilisés directement à des fins fiscales. Les entreprises doivent traiter les données pour les divulguer avec précision dans les pays respectifs pour le Rapport sur les Fournitures Intra-Communautaires et les Déclarations de TVA. Des rapports manquants ou incorrects peuvent entraîner la révocation de l'exonération fiscale.

En outre, la commingling sur Amazon, qui est la combinaison de produits identiques de diverses entreprises, complique l'attribution claire d'une livraison intracommunautaire. Lorsqu'Amazon fusionne des inventaires, un produit stocké dans un certain pays peut être envoyé en réponse à une commande provenant d'un autre pays. En conséquence, la fourniture intracommunautaire initialement déclarée sans taxe ne peut plus être clairement prouvée.

Fourniture Intra-Communautaire exempte de TVA : Exigences et Pièges

Pour qu'une fourniture entre deux pays de l'UE soit exemptée de TVA, certaines conditions doivent être remplies :

• Le produit est physiquement transporté vers un autre pays de l'UE.
• Le destinataire dispose d'un numéro d'identification à la TVA valide.
• La fourniture doit être correctement documentée pour prouver sa nature exempte de taxe.

D'un point de vue fiscal, il existe une étroite corrélation:

• Le transfert intracommunautaire de biens est traité comme une fourniture intracommunautaire dans le pays de départ.
• Dans le pays de destination, il est considéré comme une acquisition intracommunautaire et doit y être déclaré.

Mélange et Défis fiscaux liés aux Fournitures Intra-Communautaires

Amazon offre la possibilité de combiner des marchandises identiques provenant de différentes entreprises afin d'assurer la livraison la plus rapide possible aux clients finaux. Cette pratique est appelée Commingling.
Cependant, le Commingling peut entraîner des problèmes fiscaux, en particulier si les acheteurs sont situés dans un autre pays de l'UE. Deux scénarios doivent être distingués :

1. Mélange dans les ventes Business-to-Business (B2B)

Une entreprise vend un produit à une autre entreprise possédant un numéro valide de TVA dans un autre pays de l'UE. Le produit était initialement stocké en Allemagne chez Amazon FBA. Cependant, en utilisant le Commingling, Amazon retire le même produit d'un entrepôt en France et le livre directement à l'acheteur.

Cela signifie pour des fins fiscales :

• L'entreprise a déclaré une livraison intracommunautaire de l'Allemagne vers la France, mais la livraison physique a eu lieu depuis la France.
• La livraison intracommunautaire initialement déclarée ne correspond pas au mouvement réel des marchandises.
• L'administration fiscale peut refuser l'exonération fiscale parce que les preuves ne correspondent pas à la fourniture déclarée.

2. Mélange des ventes aux consommateurs privés (B2C)

Une entreprise vend un produit à un particulier en France. Le produit était stocké en Allemagne dans un Amazon FBA, mais en raison du mélange des produits, Amazon le prend d'un entrepôt en Espagne et le livre au client final.

En termes de taxe, cela signifie :

• La vente relève du concept de vente à distance intracommunautaire de biens.
• La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) doit être versée dans le pays de destination (France).
• Si l'entreprise n'est pas enregistrée en France, la fourniture doit être traitée via la procédure OSS (One-Stop-Shop).

Solution pour la conformité à la TVA avec DutyPay

Pour éviter les risques fiscaux, de nombreuses entreprises font confiance aux services de conformité automatisés de DutyPay. Ces derniers aident à remplir efficacement les obligations fiscales :

Intégration d'Amazon pour la capture automatique des données d'action commerciale pertinentes

Les rapports Amazon sont automatiquement chargés dans le HubSystem. Les actions commerciales importantes, telles que les transferts intracommunautaires, sont identifiées et traitées de manière à pouvoir être directement transmises aux autorités responsables.

Création de factures pro forma et de rapports sur les mouvements de marchandises

Chaque transfert intracommunautaire ainsi que d'autres mouvements de biens transfrontaliers sont automatiquement enregistrés et documentés. Des factures proforma et des rapports de mouvement de marchandises sont générés pour les actions commerciales pertinentes. Celles-ci sont disponibles dans l'InvoiceHub sous forme de fichiers PDF et de tableaux de données (tableaux Excel).

Les solutions numériques et les services de conformité de DutyPay aident les entreprises de commerce électronique et leurs conseillers fiscaux à garantir la conformité à la TVA et à minimiser les risques financiers.