Amazon FBA'da Karmalık ve Mal Hareketleri Nedeniyle Vergi Riskleri

Amazon Marketplace İşletmeleri için Veri İşleme Optimizasyonu: Topluluk İçi Teslimatlarda Vergi Muafiyeti

Amazon FBA Ağındaki Malların Hareketi ve Vergi Sorunları

Amazon FBA veya benzeri hizmetleri kullanan e-ticaret şirketleri mallarını çeşitli AB ülkelerinde saklarlar. Bu süreçte, ürünler bir depodan farklı bir üye devletteki başka bir depoya taşınır. Bu malların hareketi, vergi amaçları için doğru bir şekilde belgelenmeli ve bildirilmelidir. Topluluk içi tedarikler için vergi muafiyeti yalnızca kanıtlar tamamen mevcut olduğunda geçerlidir.

Merkezi bir sorun, Amazon'un depolar arasında malların hareketi hakkında raporlar sağlamasına rağmen, bunların doğrudan vergi amaçlı olarak kullanılamamasıdır. Şirketler, Veri Topluluk İçi Tedarik Raporları ve KDV İadeleri için verileri doğru bir şekilde açıklamak üzere işlemelidir. Eksik veya yanlış raporlar, vergi muafiyetinin iptaline yol açabilir.

Ayrıca, Amazon'da farklı şirketlerden gelen aynı ürünlerin karıştırılması olan commingling, topluluk içi tedarikin açık tahsisini karmaşıklaştırır. Amazon envanterleri birleştirdiğinde, belirli bir ülkede depolanan bir ürün, farklı bir ülkeden bir siparişe yanıt olarak gönderilebilir. Sonuç olarak, başlangıçta vergiden muaf olarak bildirilen topluluk içi tedarik artık açıkça kanıtlanamamaktadır.

KDV'siz İç Topluluk Tedariki: Gereksinimler ve Tuzaklar

Bir malın iki AB ülkesi arasındaki tedariki KDV'den muaf olabilmesi için belirli şartların karşılanması gerekmektedir:

• Ürün fiziksel olarak başka bir AB ülkesine taşınmalıdır.
• Alıcının geçerli bir KDV kimlik numarası olmalıdır.
• Tedarik, vergisiz doğasını kanıtlamak için düzgün bir şekilde belgelenmelidir.

Vergi açısından, yakın bir korelasyon vardır:

• Malların topluluk içi transferi, kalkış ülkesinde bir topluluk içi tedarik olarak kabul edilir.
• Varış ülkesinde, topluluk içi bir edinim olarak kabul edilir ve orada bildirilmesi gerekir.

İç Topluluk Tedariklerinde Karışım ve Vergi Sorunları

Amazon, farklı şirketlerden aynı ürünleri birleştirme seçeneğini sunar, böylece son müşterilere en hızlı şekilde tedarik sağlanabilir. Bu uygulamaya Commingling denir.
Ancak, Commingling, özellikle alıcılar farklı bir AB ülkesinde bulunuyorsa, vergi sorunlarına yol açabilir. İki senaryo ayrılmalıdır:

1. İşten İşe Satışlarda (B2B) Karıştırma

Bir şirket, başka bir AB ülkesinde geçerli bir KDV kimlik numarasına sahip başka bir şirkete bir ürün satıyor. Ürün orijinal olarak Almanya'daki Amazon FBA'de depolandı. Ancak, Commingling kullanarak, Amazon aynı ürünü Fransa'daki bir depodan çıkarır ve doğrudan alıcıya teslim eder.

Bu, vergi amaçları için şu anlamına gelir:

• Şirket, Almanya'dan Fransa'ya topluluk içi bir tedarik bildirdi, ancak fiziki teslimat Fransa'dan yapıldı.
• Orijinal olarak bildirilen topluluk içi tedarik, gerçek malların hareketiyle eşleşmiyor.
• Vergi dairesi, kanıtların bildirilen tedarikle eşleşmemesi nedeniyle vergi muafiyetini reddedebilir.

2. Özel Tüketicilere Satışlarda Birleştirme (B2C)

Bir şirket, bir ürünü Fransa'daki bir özel bireye satıyor. Ürün, Almanya'daki bir Amazon FBA'da depolandı ancak karışım nedeniyle Amazon, onu İspanya'daki bir depodan alır ve son müşteriye teslim eder.

Vergi açısından bu, şu anlamına gelir:

• Satış, Ürünlerin İç Topluluk Uzak Mesafeli Satışı kavramına girer.
• Katma Değer Vergisi (KDV), varış ülkesi olan Fransa'da yatırılmalıdır.
• Şirket Fransa'da kayıtlı değilse, tedarik, OSS prosedürü (Tek Durak Noktası) aracılığıyla işlenmelidir.

DutyPay ile KDV Uyumluluğu İçin Çözüm

Vergi risklerinden kaçınmak için birçok şirket, DutyPay'den otomatik uyum hizmetlerine güvenir. Bunlar vergi yükümlülüklerini etkin bir şekilde yerine getirmeye yardımcı olur:

Amazon'un Otomatik Olarak İlgili İşlem Verilerini Yakalama için Entegrasyonu

Amazon raporları otomatik olarak HubSystem'e yüklenir. Topluluk içi transferler gibi önemli iş eylemleri, sorumlu yetkililere doğrudan iletilmeye hazır bir şekilde tanımlanır ve işlenir.

Pro-Forma Faturaların ve Malların Hareketleri Üzerine Raporların Oluşturulması

Her bir topluluk içi transferin yanı sıra diğer sınır ötesi mal hareketleri otomatik olarak kaydedilir ve belgelenir. İlgili iş eylemleri için proforma faturalar ve mal hareketi raporları oluşturulur. Bunlar InvoiceHub'da hem PDF dosyaları hem de data tabloları (Excel tabloları) olarak mevcuttur.

DutyPay'den dijital çözümler ve uyumluluk hizmetleri, e-ticaret şirketlerinin ve vergi danışmanlarının KDV uyumluluğunu sağlamalarına ve finansal riskleri en aza indirmelerine yardımcı olur.