Данъчни рискове поради смесване и движение на стоки в Amazon FBA

Оптимизиране на обработката на данни за бизнеси в Amazon Marketplace: Освобождаване от данък при вътрешногемийски доставки

Движение на стоки в мрежата на Amazon FBA и данъчни предизвикателства

Електронните компании, които използват Amazon FBA или подобни услуги за изпълнение, съхраняват стоките си в различни държави-членки на ЕС. По време на този процес, продуктите се транспортират от един склад до друг в различна държава-членка. Тези движения на стоки трябва да бъдат правилно документирани и отчитани за данъчни цели. Освобождаването от данък за доставки в рамките на общността се прилага само ако има пълни доказателства.

Централен въпрос е, че въпреки че Amazon предоставя отчети за движението на стоки между складове, те не могат да бъдат използвани директно за данъчни цели. Компаниите трябва да обработват данните, за да ги разкрият точно в съответните държави за отчетите за вътрешнообщностните доставки и данъчните декларации по ДДС. Липсата или грешките в отчетите могат да доведат до отмяна на данъчното облагане.

Освен това, смесването на продукти в Amazon, което представлява смесване на идентични продукти от различни компании, усложнява ясното разпределение на вътрешнообщностна доставка. Когато Amazon смесва наличности, продукт, съхраняван в определена страна, може да бъде изпратен в отговор на поръчка от различна страна. В резултат на това, оригинално обявената без данък вътрешнообщностна доставка вече не може да бъде ясно доказана.

Доставка в рамките на Общността, освободена от ДДС: изисквания и подводни камъни

За доставка между две държави от ЕС да бъде освободена от ДДС, трябва да са изпълнени определени условия:

• Продуктът физически се транспортира до друга държава от ЕС.
• Получателят има валиден идентификационен номер за ДДС.
• Доставката трябва да бъде правилно документирана, за да се докаже нейната освободена от данък природа.

От данъчна гледна точка, съществува тясна корелация:

• Вътрешнообщностното прехвърляне на стоки се третира като вътрешнообщностна доставка в страната на изход.
• В страната на дестинация това се счита за вътрешнообщностно придобиване и трябва да бъде докладвано там.

Смесване и данъчни предизвикателства с доставките в рамките на Общността

Amazon предлага възможността за комбиниране на еднакви стоки от различни компании, за да се гарантира най-бързото възможно снабдяване на крайните клиенти. Тази практика се нарича Commingling.
Въпреки това, Commingling може да доведе до данъчни проблеми, особено ако купувачите са разположени в различна държава от ЕС. Трябва да се разграничат два сценария:

1. Смесване в бизнес-с-бизнес продажбите (B2B)

Една компания продава продукт на друга компания с валиден номер за ДДС в друга държава от ЕС. Продуктът първоначално е съхраняван в Германия в склада на Amazon FBA. Обаче, чрез използване на Commingling, Amazon премахва същия продукт от склад във Франция и го доставя директно на къпувача.

Това означава за целите на данъчното облагане:

• Компанията е докладвала вътрешнообщностна доставка от Германия до Франция, но физическата доставка се е осъществила от Франция.
• Оригинално докладваната вътрешнообщностна доставка не съответства на истинското движение на стоките.
• Данъчният орган може да откаже данъчното освобождаване, защото доказателствата не съответстват на докладваната доставка.

2. Смесване в продажбите към частни потребители (B2C)

Фирма продава продукт на частно лице във Франция. Продуктът е бил складиран в Германия в Amazon FBA, но заради смесване, Amazon го взема от склад в Испания и го доставя до крайния клиент.

От данъчна гледна точка, това означава:

• Продажбата попада в концепцията за вътрешнообщностна продажба на стоки на разстояние.
• Данъкът върху добавената стойност (ДДС) трябва да бъде внесен в държавата на дестинацията (Франция).
• Ако фирмата не е регистрирана във Франция, доставката трябва да бъде обработена чрез процедурата OSS (One-Stop-Shop).

Решение за съответствие с ДДС чрез DutyPay

За да избегнат данъчни рискове, много компании разчитат на автоматизирани услуги за съответствие от DutyPay. Те помагат ефективно да се изпълнят данъчните задължения:

Интеграция на Amazon за автоматично извличане на релевантни данни за бизнес действия

Докладите на Amazon се зареждат автоматично в HubSystem. Важни делови действия, като трансфери в рамките на общността, се идентифицират и обработват по такъв начин, че да могат да бъдат директно предадени на отговорните органи.

Създаване на преварителни фактури и отчети за движението на стоки

Всеки вътрешнообщностен трансфер, както и други трансгранични движения на стоки, се записват и документират автоматично. За съответните бизнес действия се генерират пробни фактури и доклади за движение на стоки. Те са налични в InvoiceHub както като PDF файлове, така и като таблиците с данни (Excel таблиците).[br][br]Цифровите решения и услугите за съответствие с нормативната уредба от DutyPay помагат на компаниите за електронна търговия и техните данъчни съветници да гарантират спазването на ДДС и да сведат до минимум финансовите рискове.