Ryzyko podatkowe związane z mieszaniem i przemieszczaniem towarów w Amazon FBA
Optymalizacja przetwarzania danych dla firm z Marketplace Amazon: zwolnienie z podatku na dostawy wewnątrzwspólnotowe
Ruchy towarów w sieci Amazon FBA i wyzwania podatkowe
Firmy e-commerce korzystające z Amazon FBA lub podobnych usług realizacji przechowują swoje towary w różnych państwach UE. W tym procesie produkty są transportowane z jednego magazynu do innego w innym państwie członkowskim. Te przemieszczenia towarów muszą być prawidłowo udokumentowane i zgłoszone do celów podatkowych. Zwolnienie z podatku dla dostaw wewnątrzwspólnotowych obowiązuje tylko wtedy, gdy dowody są w pełni dostępne.
Centralnym problemem jest to, że mimo że Amazon dostarcza raporty o przemieszczaniu towarów między magazynami, nie można ich bezpośrednio wykorzystać do celów podatkowych. Firmy muszą przetwarzać te dane, aby dokładnie je ujawnić w odpowiednich krajach dla Raportu o Dostawach Wewnątrzwspólnotowych i Zwrotach VAT. Brakujące lub niepoprawne raporty mogą prowadzić do cofnięcia zwolnienia z podatku.
Ponadto, mieszanie na Amazonie, które polega na łączeniu identycznych produktów z różnych firm, komplikuje jednoznaczne przydzielenie dostawy wewnątrzwspólnotowej. Kiedy Amazon łączy zapasy, produkt przechowywany w pewnym kraju może zostać wysłany w odpowiedzi na zamówienie z innego kraju. W rezultacie, pierwotnie zgłoszona jako wolna od podatku dostawa wewnątrzwspólnotowa nie może już być jednoznacznie udowodniona.
Dostawy wewnątrzwspólnotowe wolne od VAT: wymagania i pułapki
Aby dostawa między dwoma krajami UE była zwolniona z VAT, muszą być spełnione pewne warunki:
- Produkt jest fizycznie przewożony do innego kraju UE.
- Odbiorca posiada ważny numer identyfikacji VAT.
- Dostawa musi być odpowiednio udokumentowana, aby udowodnić jej charakter wolny od podatku.
Z podatkowego punktu widzenia, istnieje ścisła korelacja:
- Transfer towarów wewnątrzwspólnotowy jest traktowany jako dostawa wewnątrzwspólnotowa w kraju odjazdu.
- W kraju docelowym jest to uznawane za nabycie wewnątrzwspólnotowe i musi być tam zgłoszone.
Mieszanie i wyzwania podatkowe z dostawami wewnątrzwspólnotowymi
Amazon oferuje opcję łączenia identycznych towarów od różnych firm, aby zapewnić jak najszybszą dostawę do końcowych klientów. Praktyka ta jest określana jako Commingling.
Jednakże Commingling może prowadzić do problemów podatkowych, szczególnie jeśli kupujący znajdują się w innym kraju UE. Należy rozróżnić dwa scenariusze:
1. Mieszanie w sprzedaży B2B (Biznes dla Biznesu)
Firma sprzedaje produkt do innego przedsiębiorstwa z ważnym numerem identyfikacji podatkowej VAT w innym kraju UE. Produkt był pierwotnie przechowywany w Niemczech w Amazon FBA. Jednak, dzięki wykorzystaniu opcji Commingling, Amazon usuwa ten sam produkt z magazynu we Francji i dostarcza go bezpośrednio do kupującego.
Oznacza to dla celów podatkowych:
- Firma zgłosiła dostawę wewnątrzwspólnotową z Niemiec do Francji, ale fizyczna dostawa miała miejsce z Francji.
- Pierwotnie zgłoszona dostawa wewnątrzwspólnotowa nie zgadza się z rzeczywistym ruchem towarów.
- Organ podatkowy może odmówić zwolnienia podatkowego, ponieważ dowody nie zgadzają się ze zgłoszoną dostawą.
2. Mieszanie w sprzedaży do prywatnych konsumentów (B2C)
Firma sprzedaje produkt prywatnej osobie we Francji. Produkt był przechowywany w Niemczech w ramach Amazon FBA, ale z powodu kominglingu, Amazon pobiera go z magazynu w Hiszpanii i dostarcza do końcowego klienta.
Pod względem podatkowym oznacza to:
- Sprzedaż podlega koncepcji między wspólnotowej sprzedaży na odległość towarów.
- Podatek od wartości dodanej (VAT) musi być uiszczony w kraju docelowym (we Francji).
- Jeśli firma nie jest zarejestrowana we Francji, dostawa musi być przetwarzana za pomocą procedury OSS (One-Stop-Shop).
Rozwiązanie dla zgodności z VAT za pomocą DutyPay
Aby uniknąć ryzyka podatkowego, wiele firm korzysta z zautomatyzowanych usług zgodności od DutyPay. Te pomagają efektywnie wypełniać zobowiązania podatkowe:
Integracja Amazon do automatycznego przechwytywania istotnych danych z działań biznesowych
Raporty Amazon są automatycznie ładowane do systemu HubSystem. Ważne działania biznesowe, takie jak transakcje wewnątrzwspólnotowe, są identyfikowane i przetwarzane w taki sposób, że mogą być bezpośrednio przekazywane odpowiednim władzom.
Tworzenie Faktur Pro-Forma i Raportów o Przemieszczeniu Towarów
Każdy transfer wewnątrzwspólnotowy, a także inne przekroczenia granic z towarami, są automatycznie rejestrowane i dokumentowane. Faktury pro-forma i raporty o przemieszczeniu towarów są generowane dla odpowiednich działań biznesowych. Są one dostępne w InvoiceHub zarówno jako pliki PDF, jak i tabele danych (tabelki Excela).
Cyfrowe rozwiązania i usługi z zakresu zgodności z prawem od DutyPay pomagają firmom e-commerce i ich doradcom podatkowym zapewniać zgodność z VAT i minimalizować ryzyko finansowe.
Status tłumaczenia: Tłumaczenie maszynowe