Riscos Fiscais devido à Comistura e Movimentação de Mercadorias na Amazon FBA

Otimização do Processamento de Dados para Empresas do Marketplace da Amazon: Isenção Fiscal em Entregas Intracomunitárias

Movimentos de Mercadorias na Rede Amazon FBA e Desafios Fiscais

As empresas de comércio eletrónico que usam o Amazon FBA ou serviços de cumprimento semelhantes armazenam os seus produtos em vários estados da UE. Neste processo, os produtos são transportados de um armazém para outro num estado membro diferente. Estes movimentos de mercadorias devem ser corretamente documentados e reportados para fins fiscais. A isenção fiscal para fornecimentos intracomunitários só se aplica se a evidência estiver totalmente disponível.

Uma questão central é que, embora a Amazon forneça relatórios sobre o movimento de mercadorias entre armazéns, estes não podem ser usados diretamente para fins fiscais. As empresas devem processar os dados para os divulgar corretamente nos respetivos países para o Relatório de Fornecimentos Intracomunitários e Declarações de IVA. Relatórios em falta ou incorretos podem levar à revogação da isenção fiscal.

Além disso, a mistura de produtos na Amazon, que é a combinação de produtos idênticos de várias empresas, complica a clara atribuição de uma oferta intracomunitária. Quando a Amazon funde inventários, um produto armazenado num certo país pode ser enviado em resposta a uma encomenda de um país diferente. Como resultado, a oferta intracomunitária originalmente isenta de impostos já não pode ser claramente comprovada.

Fornecimento Intra-Comunitário Sem IVA: Requisitos e Armadilhas

Para uma fornecimento entre dois países da UE ser isento de IVA, certas condições devem ser cumpridas:

• O produto é fisicamente transportado para outro país da UE.
• O destinatário tem um número de identificação de IVA válido.
• O fornecimento deve ser devidamente documentado para provar a sua natureza livre de impostos.

De uma perspetiva fiscal, existe uma correlação próxima:

• A transferência intra-comunitária de bens é tratada como um fornecimento intra-comunitário no país de origem.
• No país de destino, é considerada uma aquisição intra-comunitária e deve ser reportada lá.

Desafios de Commingling e Fiscais com Fornecimentos Intra-Comunitários

A Amazon oferece a opção de combinar mercadorias idênticas de diferentes empresas para garantir a entrega mais rápida possível aos clientes finais. Esta prática é referida como Commingling.
No entanto, o Commingling pode levar a problemas fiscais, especialmente se os compradores estiverem localizados num país da UE diferente. Devem ser distinguidos dois cenários:

1. Mistura em Vendas de Empresa para Empresa (B2B)

Uma empresa vende um produto a outra empresa com um número de identificação de IVA válido noutro país da UE. O produto foi originalmente armazenado na Alemanha na Amazon FBA. No entanto, ao usar o Commingling, a Amazon retira o mesmo produto de um armazém na França e entrega-o diretamente ao comprador.

Isto significa para fins fiscais:

• A empresa relatou uma entrega intra-comunitária da Alemanha para a França, mas a entrega física ocorreu a partir da França.
• A entrega intra-comunitária originalmente relatada não corresponde ao movimento real de mercadorias.
• A autoridade fiscal pode negar a isenção fiscal porque a evidência não corresponde à entrega relatada.

2. Comistura em Vendas para Consumidores Privados (B2C)

Uma empresa vende um produto a um indivíduo privado na França. O produto estava armazenado na Alemanha num Amazon FBA, mas devido ao commingling, a Amazon tira-o de um armazém em Espanha e o entrega ao cliente final.

Em termos fiscais, isso significa:

• A venda está enquadrada no conceito de venda à distância Intra-comunitária de mercadorias.
• O Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) deve ser remetido no país de destino (França).
• Se a empresa não estiver registada na França, o fornecimento deve ser processado através do procedimento OSS (One-Stop-Shop).

Solução para Conformidade com IVA através do DutyPay

Para evitar riscos fiscais, muitas empresas contam com serviços de conformidade automatizados da DutyPay. Estes ajudam a cumprir eficientemente as obrigações fiscais:

Integração da Amazon para Captura Automática de Dados Relevantes de Ação de Negócios

Os relatórios da Amazon são carregados automaticamente no HubSystem. Ações comerciais importantes, como transferências intra-comunitárias, são identificadas e processadas de tal forma que podem ser transmitidas diretamente às autoridades responsáveis.

Criação de Faturas Proforma e Relatórios sobre Movimentações de Mercadorias

Cada transferência intra-comunitária, bem como outros movimentos transfronteiriços de mercadorias, são automaticamente registados e documentados. As faturas proforma e os relatórios de movimentação de mercadorias são gerados para as ações de negócios relevantes. Estes estão disponíveis no InvoiceHub tanto como ficheiros PDF como tabelas de dados (tabelas Excel).

As soluções digitais e os serviços de conformidade da DutyPay auxiliam as empresas de comércio eletrónico e os seus consultores fiscais a garantir a conformidade com o IVA e a minimizar os riscos financeiros.