Mokesčių rizikos dėl mišinio ir prekių judėjimo „Amazon FBA“

Optimizuojant duomenų apdorojimą „Amazon Marketplace“ verslams: PVM atleidimas nuo bendruomeninių pristatymų

Prekių judėjimas Amazon FBA tinkle ir mokesčių iššūkiai

Elektroninės prekybos įmonės, naudojančios „Amazon FBA“ ar panašias įgyvendinimo paslaugas, savo prekes saugo įvairiose ES valstybėse. Šiame procese produktai pervežami iš vienos sandėlio į kitą skirtingoje narės valstybėje. Šie prekių judėjimai turi būti teisingai dokumentuojami ir pranešami mokesčių tikslais. Mokesčių lengvata bendruomenės aprūpinimui taikoma tik jei visiškai prieinami įrodymai.

Centrinis klausimas yra tas, kad nors „Amazon“ pateikia ataskaitas apie prekių judėjimą tarp sandėlių, jų negalima tiesiogiai naudoti mokesčių tikslais. Įmonės turi apdoroti duomenis, kad tiksliai juos atskleistų atitinkamose šalyse Bendrijos prekių tiekimo ataskaitoje ir PVM deklaracijose. Trūkstamos ar neteisingos ataskaitos gali lemti mokesčių lengvatų panaikinimą.

Be to, prekių maišymas Amazon platformoje, kai identiški produktai iš skirtingų įmonių sujungiami, apsunkina aiškų bendrijos viduje tiekiamų prekių priskyrimą. Kai Amazon sujungia atsargas, produktas, laikomas tam tikroje šalyje, gali būti išsiųstas įvykdant užsakymą iš kitos šalies. Dėl to iš pradžių be mokesčių deklaruotas bendrijos viduje tiekiamas prekes nebegalima aiškiai įrodyti.

PVM neapmokestinama bendrijos viduje tiekiama prekė: reikalavimai ir spąstai

Kad tiekimas tarp dviejų ES šalių būtų atleistas nuo PVM, turi būti įvykdytos tam tikros sąlygos:

• Produktas fiziškai perkeliamas į kitą ES šalį
• Gavėjas turi galiojantį PVM identifikacijos numerį
• Tiekimas turi būti tinkamai dokumentuotas, kad įrodytų jo neapmokestinamą pobūdį

Iš mokesčių perspektyvos egzistuoja glaudus ryšys:

• Bendrijos viduje prekių perkėlimas išvykimo šalyje laikomas bendrijos viduje tiekiamomis prekėmis.
• Paskirties šalyje jis laikomas bendrijos viduje įsigytomis prekėmis ir turi būti ten deklaruotas.

Prekių maišymas ir mokesčių iššūkiai bendrijos viduje tiekiamoms prekėms

Amazon siūlo galimybę sujungti identiškas prekes iš skirtingų įmonių, kad galutiniams klientams būtų užtikrintas kuo greitesnis tiekimas. Ši praktika vadinama prekių maišymu.
Tačiau prekių maišymas gali sukelti mokesčių problemas, ypač jei pirkėjai yra kitoje ES šalyje. Reikia atskirti du scenarijus:

1. Prekių maišymas verslas-verslui (B2B) pardavimuose

Įmonė parduoda produktą kitai įmonei, turinčiai galiojantį PVM identifikacijos numerį, kitoje ES šalyje. Produktas iš pradžių buvo saugomas Vokietijoje Amazon FBA sandėlyje. Tačiau naudojant prekių maišymą, Amazon išsiunčia tą patį produktą iš sandėlio Prancūzijoje ir tiesiogiai pristato jį pirkėjui.

Tai reiškia mokesčių požiūriu:

• Įmonė deklaravo bendrijos viduje tiekiamas prekes iš Vokietijos į Prancūziją, tačiau fizinis pristatymas vyko iš Prancūzijos.
• Iš pradžių deklaruotos bendrijos viduje tiekiamos prekės neatitinka faktinio prekių judėjimo.
• Mokesčių institucija gali atmesti mokesčių atleidimą, nes pateikti įrodymai neatitinka deklaruoto tiekimo.

2. Prekių maišymas pardavimuose privatiems vartotojams (B2C)

Įmonė parduoda produktą privačiam asmeniui Prancūzijoje. Produktas buvo saugomas Vokietijoje Amazon FBA sandėlyje, tačiau dėl prekių maišymo Amazon jį paima iš sandėlio Ispanijoje ir pristato galutiniam klientui.

Mokesčių požiūriu tai reiškia:

• Pardavimas patenka į bendrijos viduje nuotolinės prekybos prekių koncepciją.
• Pridėtinės vertės mokestis (PVM) turi būti sumokėtas paskirties šalyje (Prancūzijoje).
• Jei įmonė nėra registruota Prancūzijoje, tiekimas turi būti tvarkomas per OSS (One-Stop-Shop) procedūrą.

Sprendimas PVM atitikčiai su DutyPay

Kad išvengtų mokesčių rizikos, daugelis įmonių naudojasi automatizuotomis atitikties paslaugomis iš DutyPay. Jos padeda efektyviai vykdyti mokesčių prievoles:

Amazon integracija automatiniam svarbių verslo veiksmų duomenų fiksavimui

Amazon ataskaitos automatiškai įkeliamos į HubSystem. Svarbūs verslo veiksmai, tokie kaip bendrijos viduje perkėlimai, identifikuojami ir apdorojami taip, kad juos būtų galima tiesiogiai perduoti atsakingoms institucijoms.

Pro-forma sąskaitų faktūrų ir prekių judėjimo ataskaitų kūrimas

Kiekvienas bendrijos viduje perkėlimas ir kiti tarpvalstybiniai prekių judėjimai automatiškai registruojami ir dokumentuojami. Atitinkamiems verslo veiksmams generuojamos pro-forma sąskaitos faktūros ir prekių judėjimo ataskaitos. Jos prieinamos InvoiceHub tiek PDF formatu, tiek duomenų lentelėse (Excel lentelėse).

Skaitmeniniai sprendimai ir DutyPay atitikties paslaugos padeda elektroninės prekybos įmonėms ir jų mokesčių konsultantams užtikrinti PVM atitiktį ir sumažinti finansinę riziką.