Maksuriskid Amazon FBA kauba segamise ja liikumise tõttu

Andmetöötluse optimeerimine Amazoni turuplatsi ettevõtetele: maksuvabastus ühendusevahelistel tarnetel

Kaupade liikumine Amazoni FBA võrgustikus ja maksuprobleemid

E-kaubandusettevõtted, kes kasutavad Amazon FBA-d või sarnaseid täiteteenuseid, hoiavad oma kaupu mitmes ELi liikmesriigis. Selles protsessis transporditakse tooted ühest laost teise teises liikmesriigis. Neid kaupade liikumisi tuleb maksueesmärkidel korrektselt dokumenteerida ja aru anda. Maksuvabastus ühendusesiseste tarnete puhul kehtib ainult siis, kui tõend on täielikult saadaval.

Keskne küsimus on see, et kuigi Amazon pakub aruandeid kaupade liikumise kohta laohoonete vahel, ei saa neid otse maksueesmärkidel kasutada. Ettevõtted peavad andmeid töötlema, et avaldada seda täpselt vastavates riikides Intra-Community Supplies Report ja VAT Returns raames. Puuduvad või ebaõiged aruanded võivad viia maksuvabastuse tühistamiseni.

Lisaks keeruldas Amazoni sama toote erinevatest ettevõtetest segamine, mida nimetatakse Amazonis segamiseks, ühendusevahelise tarnimise selget jaotust. Kui Amazon ühendab inventuure, võib teatud riigis ladustatud toode olla saadetud vastusena tellimusele mõnest teisest riigist. Selle tagajärjel ei saa algset maksuvaba ühendusevahelist tarnimist selgelt tõestada.

Käibemaksuvaba ühendusesisene tarnimine: nõuded ja komistuskivid

Ettevõttest teise ELi riiki suunatud tarnimise käibemaksust vabastamiseks peavad olema täidetud teatud tingimused:

• Toode viiakse füüsiliselt üle teisele ELi riiki.
• Saajal on kehtiv käibemaksu identifitseerimisnumber.
• Tarnimist tuleb korralikult dokumenteerida, et tõestada selle maksuvaba laadi.

Maksuperspektiivist on tihedalt seotud:

• Kaupade ühendusesisene üleandmine käsitletakse lähteriigis ühendusesisese tarnena.
• Saabumisriigis käsitletakse seda ühendusesisese omandina ja see tuleb seal deklareerida.

Segamini ja maksuprobleemid siseturuga varustamisel

Amazon pakub võimalust kombineerida identseid kaupu erinevatelt ettevõtetelt, et tagada lõppklientidele võimalikult kiire tarne. Seda tava nimetatakse Comminglinguks.
Siiski võib Commingling põhjustada maksuprobleeme, eriti kui ostjad asuvad mõnes teises ELi riigis. Tuleb eristada kahte stsenaariumi:

1. Segunemine äri-äri müükides (B2B)

Ettevõte müüb toodet teisele ettevõttele, millel on kehtiv käibemaksu identifitseerimisnumber teises ELi riigis. Toodet hoiti algselt Saksamaal Amazon FBA-s. Kuid kasutades Comminglingit, eemaldab Amazon sama toote Prantsusmaa laost ja toimetab selle otse ostjale.

See tähendab maksude eesmärkidel järgmist:

• Ettevõte on teatanud ühendusesisese tarnimise kohta Saksamaalt Prantsusmaale, kuid füüsiline kohaletoimetamine toimus Prantsusmaalt.
• Algselt teatatud ühendusesisese tarnimine ei vasta tegelikule kaubaliikumisele.
• Maksuamet võib keelduda maksuvabastusest, kuna tõendusmaterjal ei vasta teatatud tarnimisele.

2. Segamine eraisikutele müügi korral (B2C)

Ettevõte müüb toodet erakliendile Prantsusmaal. Toodet hoiti Saksamaal Amazon FBA-s, kuid segamise tõttu võtas Amazon selle Hispaania laost ja tarnis lõppkliendile.

Maksustamise osas tähendab see:

• Müük langeb kaupade siseturukaugmüügi mõiste alla.
• Käibemaks (KMKR) tuleb tasuda sihtriigis (Prantsusmaa).
• Kui ettevõte pole Prantsusmaal registreeritud, tuleb tarnimine läbi viia OSS-i korra kaudu (üks peatuspunkt).

Lahendus käibemaksu nõuetele vastavuseks DutyPay abil

Maksuriskide vältimiseks tuginevad paljud ettevõtted DutyPay automatiseeritud vastavusteenustele. Need aitavad tõhusalt täita maksukohustusi:

Amazoni integreerimine asjakohaste äritegevuse andmete automaatseks kogumiseks

Amazoni aruanded laaditakse automaatselt HubSystemi. Olulised äritegevused, nagu ühendusesisesed ülekanded, tuvastatakse ja töödeldakse nii, et neid saab otse vastutavatele asutustele edastada.

Proforma-arvete loomine ja kaupade liikumise aruannete koostamine

Iga siseturu ülekanne ning ka muud piiriülesed kaubaliikumised salvestatakse ja dokumenteeritakse automaatselt. Asjakohaste äritegevuste jaoks luuakse pro forma arved ja kauba liikumise aruanded. Need on saadaval InvoiceHub-süsteemis nii PDF-failide kui ka andmetabelitena (Exceli tabelid).

DutyPay digilahendused ja jõustamisteenused aitavad e-kaubandusettevõtetel ja nende maksunõustajatel tagada käibemaksu nõuetekohasuse ning minimeerida finantsriske.