Davčna tveganja zaradi združevanja in gibanja blaga pri Amazon FBA

Optimizacija obdelave podatkov za podjetja Amazon Marketplace: Davčna oprostitev za dostave znotraj skupnosti

Premiki blaga v mreži Amazon FBA in davčni izzivi

Podjetja za e-trgovino, ki uporabljajo Amazon FBA ali podobne storitve izpolnjevanja, svoje izdelke hranijo v različnih državah EU. V tem postopku se izdelki prevažajo iz enega skladišča v drugo v drugi državi članici. Ta premiki blaga morajo biti pravilno dokumentirani in prijavljeni za davčne namene. Oprostitev davka za intrakomunitarne dobave velja le, če so dokazi v celoti na voljo.

Osrednje vprašanje je, da čeprav Amazon zagotavlja poročila o premiku blaga med skladišči, teh ni mogoče neposredno uporabiti za davčne namene. Podjetja morajo podatke obdelati, da jih natančno razkrijejo v ustreznih državah za poročilo o intrakomunitarnih dobavah in obračunu DDV. Manjkajoča ali napačna poročila lahko privedejo do preklica davčne olajšave.

Poleg tega združevanje na Amazonu, kar pomeni mešanje identičnih izdelkov različnih podjetij, otežuje jasno dodelitev intraskupnostne dobave. Ko Amazon združuje zaloge, se lahko izdelek, shranjen v določeni državi, pošlje kot odgovor na naročilo iz druge države. Posledično se prvotno davčno oproščeno poročanje o intraskupnostni dobavi ne more več jasno dokazati.

Dobave v skupnosti brez DDV: Zahteve in pasti

Da bi bila dobava med dvema državama EU oproščena DDV, morajo biti izpolnjeni določeni pogoji:

• Izdelek je fizično premeščen v drugo državo EU.
• Prejemnik ima veljavno identifikacijsko številko za DDV.
• Dobava mora biti ustrezno dokumentirana, da se dokaže njena neobdavčena narava.

S stališča davkov, obstaja tesna povezava:

• notranjeskupnostni prenos blaga se v državi odhoda obravnava kot notranjeskupnostna dobava.
• V državi cilja se šteje za notranjeskupnostno pridobitev in se mora tam poročati.

Mešanje in davčni izzivi pri dobavah znotraj skupnosti

Amazon ponuja možnost združevanja identičnih izdelkov iz različnih podjetij, da bi zagotovil kar najhitrejšo oskrbo končnih kupcev. Ta praksa se imenuje Commingling.
Vendar pa lahko Commingling povzroči davčne težave, še posebej, če so kupci locirani v drugi državi EU. Treba je razlikovati dve scenariji:

1. Mešanje pri prodaji poslovnež-poslovnež (B2B)

Podjetje prodaja izdelek drugemu podjetju z veljavno identifikacijsko številko za DDV v drugi državi EU. Izdelek je bil prvotno shranjen v Nemčiji pri Amazon FBA. Vendar pa Amazon z uporabo Commingling odstrani isti izdelek iz skladišča v Franciji in ga neposredno dostavi kupcu.

To pomeni za davčne namene:

• Podjetje je prijavilo skupnostno oskrbo iz Nemčije v Francijo, vendar je fizična dostava potekla iz Francije.
• Prvotno prijavljena skupnostna oskrba ne ustreza dejanskemu gibanju blaga.
• Davčni organ lahko zavrne davčno oprostitev, ker dokazi ne ustrezajo prijavljeni dobavi.

2. Mešanje pri prodaji zasebnim potrošnikom (B2C)

Podjetje proda izdelek zasebnemu posamezniku v Franciji. Izdelek je bil shranjen v Nemčiji v Amazonovi FBA, vendar ga Amazon zaradi mešanja vzame iz skladišča v Španiji in ga dostavi končnemu kupcu.

Kar zadeva davek, to pomeni:

• Prodaja spada pod koncept intra-skupnostne prodaje blaga na daljavo.
• Davek na dodano vrednost (DDV) je treba plačati v državi destinacije (Francija).
• Če podjetje ni registrirano v Franciji, se dobava obdela preko postopka OSS (One-Stop-Shop).

Rešitev za skladnost z DDV s pomočjo DutyPay

Da bi se izognili davčnim tveganjem, se mnoga podjetja zanašajo na avtomatizirane storitve skladnosti od DutyPay. Te pomagajo učinkovito izpolnjevati davčne obveznosti:

Integracija Amazon za samodejno zajemanje relevantnih podatkov o poslovnih akcijah

Poročila Amazon se samodejno naložijo v HubSystem. Pomembna poslovna dejanja, kot so notranjeskupnostni prenosi, so prepoznana in obdelana tako, da jih je mogoče neposredno posredovati pristojnim organom.

Ustvarjanje predračunov in poročil o gibanju blaga

Vsak notranjeskupnostni prenos kot tudi ostala čezmejna gibanja blaga se avtomatsko zabeležijo in dokumentirajo. Za ustrezne poslovne dejavnosti se generirajo proforma računi in poročila o gibanju blaga. Ti so na voljo v InvoiceHub kot PDF datoteke ter kot podatkovne tabele (Excel tabele).

Digitalne rešitve in storitve skladnosti s pravili iz DutyPay pomagajo e-trgovinskim podjetjem in njihovim davčnim svetovalcem zagotavljati skladnost z DDV in zmanjševati finančna tveganja.