סיכוני מס עקב ערבוב סחורות ותנועות מוצרים ב-Amazon FBA
אופטימיזציה של עיבוד נתונים עבור עסקים ב-Amazon Marketplace: פטור ממס על אספקות בתוך הקהילה
תנועת סחורות ברשת Amazon FBA ואתגרי המיסוי
חברות מסחר אלקטרוני המשתמשות ב-Amazon FBA או בשירותי מילוי דומים מאחסנות את סחורותיהן במדינות שונות באיחוד האירופי. בתהליך זה מועברים מוצרים ממחסן אחד למחסן אחר במדינה חברה אחרת. תנועות סחורות אלו חייבות להיות מתועדות ומדווחות כראוי לצורכי מס. הפטור ממס על אספקות בתוך הקהילה חל רק אם כל הראיות זמינות במלואן.
בעיה מרכזית היא שלמרות ש-Amazon מספקת דוחות על תנועת סחורות בין מחסנים, לא ניתן להשתמש בהם ישירות לצורכי מס. חברות חייבות לעבד את הנתונים כדי לדווח עליהם במדויק במדינות הרלוונטיות עבור דוחות אספקה בתוך הקהילה והחזרי מע"מ. דיווחים חסרים או שגויים עלולים להוביל לביטול הפטור ממס.
בנוסף, ערבוב סחורות ב-Amazon, כלומר שילוב של מוצרים זהים מחברות שונות, מסבך את היכולת לייחס באופן ברור אספקה בתוך הקהילה. כאשר Amazon מאחדת מלאים, מוצר המאוחסן במדינה מסוימת עשוי להישלח בעקבות הזמנה ממדינה אחרת. כתוצאה מכך, אספקה בתוך הקהילה שדווחה במקור כפטורה ממס כבר אינה ניתנת להוכחה חד-משמעית.
אספקה בתוך הקהילה ללא מע"מ: דרישות ומכשולים
כדי שאספקה בין שתי מדינות באיחוד האירופי תהיה פטורה ממע"מ, יש לעמוד בתנאים מסוימים:
- המוצר מועבר פיזית למדינה אחרת באיחוד האירופי
- המקבל מחזיק במספר זיהוי מע"מ תקף
- האספקה חייבת להיות מתועדת כראוי כדי להוכיח את מעמדה הפטור ממס
מבחינה מיסוית קיימת קורלציה הדוקה:
- העברה בתוך הקהילה במדינת המוצא נחשבת לאספקה בתוך הקהילה.
- במדינת היעד היא נחשבת לרכישה בתוך הקהילה ויש לדווח עליה שם.
ערבוב סחורות ואתגרי מיסוי באספקות בתוך הקהילה
Amazon מציעה אפשרות לשלב סחורות זהות מחברות שונות כדי להבטיח אספקה מהירה ככל האפשר ללקוחות הקצה. פרקטיקה זו נקראת ערבוב סחורות.
עם זאת, ערבוב סחורות עלול לגרום לבעיות מס, במיוחד כאשר הקונים נמצאים במדינה אחרת באיחוד האירופי. יש להבחין בין שני תרחישים:
1. ערבוב סחורות במכירות בין עסקים (B2B)
חברה מוכרת מוצר לחברה אחרת עם מספר זיהוי מע"מ תקף במדינה אחרת באיחוד האירופי. המוצר אוחסן במקור בגרמניה במחסן Amazon FBA. עם זאת, עקב ערבוב סחורות, Amazon מסירה את אותו מוצר ממחסן בצרפת ושולחת אותו ישירות לקונה.
מבחינה מיסוית, המשמעות היא:
- החברה דיווחה על אספקה בתוך הקהילה מגרמניה לצרפת, אך המסירה הפיזית בוצעה מצרפת.
- האספקה שדווחה במקור אינה תואמת את תנועת הסחורות בפועל.
- רשות המס עשויה לדחות את הפטור ממס מכיוון שהראיות אינן תואמות את הדיווח.
2. ערבוב סחורות במכירות לצרכנים פרטיים (B2C)
חברה מוכרת מוצר לצרכן פרטי בצרפת. המוצר אוחסן במקור בגרמניה במחסן Amazon FBA, אך עקב ערבוב סחורות Amazon מסירה אותו ממחסן בספרד ושולחת אותו ללקוח הסופי.
מבחינה מיסוית, המשמעות היא:
- המכירה נחשבת למכירת מרחק בתוך הקהילה.
- מס הערך המוסף (מע"מ) חייב להיות משולם במדינת היעד (צרפת).
- אם החברה אינה רשומה בצרפת, יש לבצע את הדיווח באמצעות הליך OSS (One-Stop-Shop).
פתרון לציות למע"מ עם DutyPay
כדי להימנע מסיכוני מס, חברות רבות מסתמכות על שירותי ציות אוטומטיים של DutyPay. אלה מסייעים לעמוד בחובות המס ביעילות:
אינטגרציה של Amazon ללכידה אוטומטית של נתוני פעולות עסקיות רלוונטיות
הדוחות של Amazon נטענים אוטומטית ל-HubSystem. פעולות עסקיות חשובות, כגון העברות בתוך הקהילה, מזוהות ומעובדות כך שניתן להעביר אותן ישירות לרשויות המוסמכות.
יצירת חשבוניות פרופורמה ודוחות על תנועות סחורות
כל העברה בתוך הקהילה וכן תנועות סחורות חוצות גבולות אחרות נרשמות ומתועדות באופן אוטומטי. עבור פעולות עסקיות רלוונטיות נוצרים חשבוניות פרופורמה ודוחות על תנועות סחורות. דוחות אלה זמינים ב-InvoiceHub הן כקובצי PDF והן כטבלאות נתונים (טבלאות Excel).
פתרונות דיגיטליים ושירותי ציות של DutyPay מסייעים לחברות מסחר אלקטרוני וליועצי המס שלהן להבטיח עמידה בדרישות מע"מ ולמזער סיכונים פיננסיים.
סטטוס תרגום: מכונת תרגום