Riesgos fiscales debido a la mezcla y movimiento de mercancías en Amazon FBA

Optimizando el Procesamiento de Datos para Empresas del Marketplace de Amazon: Exención de Impuestos en Entregas Intracomunitarias

Movimientos de bienes en la red de Amazon FBA y desafíos fiscales

Las empresas de comercio electrónico que utilizan Amazon FBA o servicios de cumplimiento similares almacenan sus productos en varios estados de la UE. En este proceso, los productos se transportan de un almacén a otro en un estado miembro diferente. Estos movimientos de bienes deben documentarse y reportarse correctamente para fines fiscales. La exención fiscal para suministros intracomunitarios solo se aplica si está completamente disponible la evidencia.

Un problema central es que, aunque Amazon proporciona informes sobre el movimiento de mercancías entre almacenes, estos no pueden utilizarse directamente para fines fiscales. Las empresas deben procesar los datos para divulgarlos con precisión en los respectivos países para el Informe de Suministros Intracomunitarios y las Declaraciones de IVA. Los informes faltantes o incorrectos pueden llevar a la revocación de la exención fiscal.

Además, la mezcla en Amazon, que es la combinación de productos idénticos de varias empresas, complica la clara asignación de un suministro intracomunitario. Cuando Amazon fusiona inventarios, un producto almacenado en un país determinado puede ser enviado en respuesta a un pedido de un país diferente. Como resultado, ya no se puede demostrar claramente el suministro intracomunitario originalmente informado como exento de impuestos.

Suministro Intracomunitario exento de IVA: Requisitos y Trampas

Para que un suministro entre dos países de la UE esté exento de IVA, se deben cumplir ciertas condiciones:

• El producto se transporta físicamente a otro país de la UE.
• El destinatario posee un número de identificación de IVA válido.
• El suministro debe estar debidamente documentado para demostrar su naturaleza libre de impuestos.

Desde una perspectiva tributaria, existe una estrecha correlación:

• La transferencia intracomunitaria de bienes se trata como un suministro intracomunitario en el país de origen.
• En el país de destino, se considera una adquisición intracomunitaria y debe ser reportada allí.

Desafíos de Combinación y Fiscalidad con Suministros Intra-Comunitarios

Amazon ofrece la opción de combinar productos idénticos de diferentes empresas para asegurar la entrega más rápida posible a los clientes finales. A esta práctica se le denomina Commingling.
Sin embargo, Commingling puede llevar a problemas fiscales, especialmente si los compradores están ubicados en un país distinto de la UE. Se deben distinguir dos escenarios:

1. Mezcla en Ventas de Negocio a Negocio (B2B)

Una empresa vende un producto a otra empresa con un número de identificación de IVA válido en otro país de la UE. El producto originalmente se almacenaba en Alemania en Amazon FBA. Sin embargo, al utilizar Commingling, Amazon retira el mismo producto de un almacén en Francia y lo entrega directamente al comprador.

Esto significa para fines fiscales:

• La empresa ha informado de una entrega intracomunitaria desde Alemania a Francia, pero la entrega física se realizó desde Francia.
• La entrega intracomunitaria originalmente informada no coincide con la circulación real de los bienes.
• La autoridad fiscal puede denegar la exención fiscal porque la evidencia no coincide con el suministro reportado.

2. Mezcla en las ventas a consumidores privados (B2C)

Una empresa vende un producto a un particular en Francia. El producto estaba almacenado en Alemania en un Amazon FBA, pero debido a la mezcla, Amazon lo toma de un almacén en España y lo entrega al cliente final.

En términos fiscales, esto significa:

• La venta entra en el concepto de venta a distancia intracomunitaria de bienes.
• El Impuesto al Valor Añadido (IVA) debe ser remitido en el país de destino (Francia).
• Si la empresa no está registrada en Francia, el suministro debe procesarse a través del procedimiento OSS (One-Stop-Shop).

Solución para el Cumplimiento del IVA con DutyPay

Para evitar riesgos fiscales, muchas empresas confían en los servicios de cumplimiento automatizados de DutyPay. Estos ayudan a cumplir eficientemente con las obligaciones fiscales:

Integración de Amazon para la Captura Automática de Datos Relevantes de Acciones Empresariales

Los informes de Amazon se cargan automáticamente en el HubSystem. Las acciones comerciales importantes, como las transferencias intra-comunitarias, se identifican y procesan de tal manera que pueden transmitirse directamente a las autoridades responsables.

Creación de Facturas Pro-forma e Informes sobre Movimientos de Mercancías

Cada transferencia intracomunitaria, así como otros movimientos transfronterizos de mercancías, se registran y documentan automáticamente. Se generan facturas proforma e informes de movimiento de mercancías para las acciones comerciales relevantes. Estos están disponibles en InvoiceHub tanto en archivos PDF como en tablas de datos (tablas de Excel).

Las soluciones digitales y los servicios de cumplimiento de DutyPay ayudan a las empresas de comercio electrónico y a sus asesores fiscales a garantizar el cumplimiento del IVA y minimizar los riesgos financieros.