Risques fiscaux dus à la commingling et aux mouvements de marchandises chez Amazon FBA

Optimisation du traitement des données pour les entreprises du marché Amazon : Exonération de la TVA sur les livraisons intracommunautaires

Mouvements de marchandises dans le réseau Amazon FBA et défis fiscaux

Les entreprises de commerce électronique qui utilisent Amazon FBA ou des services de réalisation similaires stockent leurs marchandises dans divers États de l'UE. Dans ce processus, les produits sont transportés d'un entrepôt à un autre dans un autre État membre. Ces mouvements de marchandises doivent être correctement documentés et signalés à des fins fiscales. L'exemption fiscale pour les fournitures intra-communautaires ne s'applique que si la preuve est entièrement disponible.

Une question centrale est que bien qu'Amazon fournisse des rapports sur le mouvement des marchandises entre les entrepôts, ceux-ci ne peuvent pas être utilisés directement à des fins fiscales. Les entreprises doivent traiter les données pour les divulguer précisément dans les pays respectifs pour le Rapport de Fournitures Intra-Communautaires et les Déclarations de TVA. Des rapports manquants ou incorrects peuvent entraîner la révocation de l'exemption fiscale.

De plus, la commingling sur Amazon, qui est le mélange de produits identiques provenant de différentes entreprises, complique l'attribution claire d'une fourniture intracommunautaire. Lorsqu'Amazon fusionne les stocks, un produit stocké dans un certain pays peut être envoyé en réponse à une commande provenant d'un autre pays. Par conséquent, la fourniture intracommunautaire initialement déclarée exonérée de taxe ne peut plus être clairement prouvée.

Fourniture intra-communautaire exempt de TVA : Exigences et pièges

Pour qu'une fourniture entre deux pays de l'UE soit exemptée de TVA, certaines conditions doivent être remplies :

• Le produit est physiquement transporté vers un autre pays de l'UE.
• Le destinataire dispose d'un numéro d'identification à la TVA valide.
• La fourniture doit être correctement documentée pour prouver sa nature non taxable.

D'un point de vue fiscal, il existe une étroite corrélation:

• Le transfert intra-communautaire de biens est traité comme une fourniture intra-communautaire dans le pays de départ.
• Dans le pays de destination, il est considéré comme une acquisition intra-communautaire et doit y être déclaré.

Mélange et défis fiscaux avec les fournitures intracommunautaires

Amazon propose l'option de regrouper des marchandises identiques provenant de différentes entreprises pour assurer l'approvisionnement le plus rapide possible aux clients finaux. Cette pratique est appelée Commingling.
Cependant, le Commingling peut entraîner des problèmes fiscaux, surtout si les acheteurs sont situés dans un autre pays de l'UE. Deux scénarios doivent être distingués :

1. Mélange dans les ventes de Business à Business (B2B)

Une entreprise vend un produit à une autre entreprise avec un numéro de TVA valide dans un autre pays de l'UE. Le produit était initialement stocké en Allemagne dans un Amazon FBA. Cependant, en utilisant le Commingle, Amazon retire le même produit d'un entrepôt en France et le livre directement à l'acheteur.

Cela signifie pour des fins fiscales :

• L'entreprise a déclaré une livraison intracommunautaire de l'Allemagne vers la France, mais la livraison physique a eu lieu en France.
• La livraison intracommunautaire initialement déclarée ne correspond pas au mouvement réel des marchandises.
• L'administration fiscale peut refuser l'exemption de taxes car les preuves ne correspondent pas à la fourniture déclarée.

2. Mélange dans les ventes aux consommateurs privés (B2C)

Une entreprise vend un produit à un particulier en France. Le produit était stocké en Allemagne dans un FBA Amazon, mais en raison du mélange, Amazon le prend dans un entrepôt en Espagne et le livre au client final.

En termes de taxe, cela signifie :

• La vente relève du concept de vente à distance intracommunautaire de marchandises.
• La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) doit être remise dans le pays de destination (France).
• Si l'entreprise n'est pas enregistrée en France, la fourniture doit être traitée via la procédure OSS (One-Stop-Shop).

Solution pour la conformité à la TVA avec DutyPay

Pour éviter les risques fiscaux, de nombreuses entreprises comptent sur les services de conformité automatisés de DutyPay. Ceux-ci aident à remplir efficacement les obligations fiscales :

Intégration d'Amazon pour la Capture Automatique des Données d'Action Commerciale Pertinentes

Les rapports Amazon sont automatiquement chargés dans le HubSystem. Des actions commerciales importantes, telles que les transferts intra-communautaires, sont identifiées et traitées de manière à pouvoir être directement transmises aux autorités responsables.

Création de factures pro-forma et de rapports sur les mouvements de marchandises

Chaque transfert intra-communautaire ainsi que d'autres mouvements de marchandises transfrontaliers sont automatiquement enregistrés et documentés. Des factures pro-forma et des rapports de mouvement de biens sont générés pour des actions commerciales pertinentes. Ceux-ci sont disponibles dans InvoiceHub sous forme de fichiers PDF et de tableaux de données (tableaux Excel).

Les solutions numériques et les services de conformité de DutyPay aident les entreprises de commerce électronique et leurs conseillers fiscaux à assurer la conformité à la TVA et à minimiser les risques financiers.