OSS priznanie k DPH v Nizozemsku

Odborný príspevok o vykonávaní OSS DPH priznaní v Nizozemsku s praktickými tipmi na všetky kroky a informáciami o termínoch na podanie a zaplatenie dane.

Od júla 2021 môžu spoločnosti so sídlom v Holandsku podávať OSS DPH priznanie (tiež: OSS report) za predaj na diaľku v rámci Spoločenstva prostredníctvom centrálnej národnej online platformy.

Tento odborný príspevok popisuje kroky s praktickými tipmi na podanie správy OSS v Holandsku.

Správna príprava je rozhodujúca pre úspešné predloženie správy OSS

Registrácia na portáli s elektronickou identitou

Aby bolo možné podať správu OSS v Holandsku, je potrebný prístup na online portál úradu Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Fyzické osoby sa hlásia pomocou svojho DigiD alebo ich digitálny certifikát eHerkenning.

Právnické osoby potrebujú na registráciu svoj digitálny certifikát eHerkenning.

Registrácia do systému jedného kontaktného miesta

Okrem digitálneho certifikátu je potrebná registrácia do systému OSS v Holandsku. Registráciu možno podať prostredníctvom online portálu orgánu Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Údaje o obchodných akciách pre predaj na diaľku v rámci Spoločenstva

V neposlednom rade sa vyžadujú údaje o obchodnej akcii pre intrakomunitárny predaj tovaru a služieb na diaľku.

Pojem intrakomunitárny predaj na diaľku sa vzťahuje na všetky cezhraničné predaje koncovým zákazníkom v rámci Európskej únie.

Tieto sú rozdelené podľa krajiny odoslania, krajiny určenia, charakteru transakcie (predaj tovaru alebo služieb na diaľku) a sadzby dane. Ak je krajina odoslania, krajina určenia, povaha transakcie a sadzba dane rovnaké, možno ich sčítať.

Správa OSS v Holandsku akceptuje iba menu euro.

Tržby v cudzích menách je potrebné prepočítať na eurá. Môže sa použiť napríklad mesačný priemerný výmenný kurz Európskej centrálnej banky alebo konverzný kurz domácej banky.

Vyplnenie a odoslanie ohlasovacieho formulára

K formuláru pre správu OSS sa dostanete tak, že po prihlásení kliknete na Elektronický obchod v hornom menu a potom na Btw-melden YYYY.

Potom môžete začať vypĺňať formulár kliknutím na Štart.

Správa OSS je rozdelená do štyroch častí. Tieto sa pýtajú jeden po druhom.

Úvod Introductie

V úvode sa kladú otázky typu áno/nie, či pôsobíte ako trhovisko a umožňujete iným maloobchodníkom dodávať tovar a či využívate sklad na plnenie.

Okrem toho sa otázky typu áno/nie pýtajú, či máte uskutočnili v rámci vykazovaného obdobia predaj na diaľku v rámci Spoločenstva alebo by chceli predložiť nulové hlásenie.

Obdobie hlásenia a termín hlásenia sú uvedené vo formulári hlásenia.

Predaj tovaru a služieb na diaľku Afstandsverkopen en diensten

Všetky predaje tovaru a služieb na diaľku v rámci Spoločenstva sa zapisujú do tejto sekcie.

Najskôr sa pre každú krajinu určenia spýta predaj na diaľku s krajinou odletu Holandskom.

Potom sa uskutoční obchodná akcia. zisťujú sa údaje všetkých ostatných krajín odoslania .

Pri každom zápise je potrebné uviesť krajinu určenia, povahu transakcie (predaj na diaľku alebo službu) a výšku dane. Okrem toho je potrebné špecifikovať sadzbu dane a označenie sadzby dane (štandardná sadzba dane alebo znížená sadzba dane).

Vo formulári hlásenia sa automaticky vypočíta čistá suma pre každý záznam. Túto hodnotu je možné použiť na ovládanie položiek.

Opravy Correcties

Vo formulári pre aktuálny výkaz OSS je možné opraviť predchádzajúce výkazy za posledné tri roky.

Pre opravu sa vyberie príslušný rok, štvrťrok a krajina určenia.
< br>Pre opravu je rozhodujúca rozdielová výška dane z pridanej hodnoty medzi predchádzajúcim a novým výkazom.

Príklad kladného rozdielu

Ak bol pôvodne nahlásený DPH vo výške 1 000 eur a správna suma mala byť 850 eur, rozdiel je 150 eur.

Príklad záporného rozdielu

Ak bol pôvodne nahlásený DPH vo výške 850 eur a správna suma je 1 000 eur, rozdiel je -150 eur.

Ak je výška rozdielu záporná, znamienko mínus sa musí nastaviť manuálne.

Prehľad Overzicht

V prehľade je možné skontrolovať celý výkaz OSS pred jeho elektronickým odoslaním holandským orgánom.

Pre každú krajinu určenia je v prehľade uvedená zadaná suma dane z pridanej hodnoty a prípadné opravy.
< br >Opravy sú automaticky započítané voči aktuálnej sume dane.

Celková suma na zaplatenie sa zobrazuje v spodnej časti.

Po odoslaní si môžete stiahnuť PDF kópiu správy OSS.

Zaplatenie splatnej dane z pridanej hodnoty

Splatná daň z pridanej hodnoty sa platí bankovým prevodom. Potrebné platobné údaje sú zvyčajne včas zaslané poštou. Prípadne sa tieto informácie zobrazia v prehľade.

Termíny vykazovaných období

Obdobia hlásenia sa zhodujú s kvartálmi v roku. Lehoty na podanie a zaplatenie končia na konci nasledujúceho mesiaca po každom období hlásenia.

Označenie platby

Platobná referencia je zostavená nasledovne: ISO 3166 Alpha-2 kód pre Holandsko, holandské identifikačné číslo DPH, štvrťrok a rok.

Príklad platobnej referencie

NL/NL123456701B01/Q2.2023