荷兰 OSS 增值税申报表

关于在荷兰执行 OSS 增值税申报表的专家贡献，包括有关所有步骤的实用提示以及有关提交和纳税截止日期的信息。

自 2021 年 7 月起，位于荷兰的公司可以通过中央国家在线平台提交社区内远程销售的 OSS 增值税申报表（也称为：OSS 报告）。

此专家贡献描述了步骤 以及在荷兰提交 OSS 报告的实用技巧。

适当的准备对于成功提交 OSS 报告至关重要

使用电子身份在门户中注册

为了能够在荷兰提交 OSS 报告，需要访问该机构的在线门户 Mijn Belastingdienst Zakelijk。

自然人使用其 DigiD 或其数字证书 eHerkenning。

法人实体需要其数字证书 eHerkenning 进行注册。

一站式服务系统注册

除了数字证书之外，还需要注册荷兰的OSS系统。 注册可以通过当局的在线门户 Mijn Belastingdienst Zakelijk 提交。

社区内远程销售的业务行为数据

最后但并非最不重要的一点是，需要提供社区内远程销售商品和服务的业务行为数据。

社区内远程销售一词是指向欧盟境内最终客户进行的所有跨境销售。

这些按出发国家/地区、目的地国家/地区、交易性质（商品或服务的远程销售）和税率进行细分。 如果出发国、目的地国、交易性质和税率相同，则可以将这些内容相加。

荷兰的 OSS 报告仅接受欧元。

外币销售必须兑换成欧元。 例如，可以使用欧洲中央银行的月平均汇率或开户银行的换算率。

填写并提交报告表

要获取 OSS 报告的表格，请在登录后单击顶部菜单栏中的 E-commerce，然后单击 Btw-melden YYYY。

然后您可以通过单击开始开始填写表格。

OSS报告分为四个部分。 这些都是被一个接一个地查询到的。

介绍 Introductie

在简介中，会询问是/否问题，涉及您是否充当市场并允许其他零售商交付货物以及您是否使用履行仓库。

此外，是/否问题会询问您是否拥有 在报告期内进行过社区内远程销售或希望提交零报告。

报告期和报告截止日期在报告表中指定。

商品和服务的远程销售 Afstandsverkopen en diensten

所有社区内商品和服务的远程销售均在此部分输入。

首先，查询每个目的地国家/地区与出发国家/地区荷兰的远程销售情况。

然后是业务操作 查询所有其他出发国家/地区的数据。

对于每个条目，必须说明目的地国家/地区、交易性质（远程销售或服务）以及税额。 此外，必须指定税率和税率指定（标准税率或降低税率）。

报表会自动计算每个条目的净额。 该值可用于控制条目。

更正 Correcties

在当前 OSS 报告的表格中，可以更正过去三年的先前报告。

为了更正，选择相关年份、季度和目的地国家/地区。
< br>旧报告和新报告之间的增值税差异金额对于更正至关重要。

正差异的例子

如果最初报告的增值税为1,000欧元，而正确的金额应为850欧元，那么差异为150欧元。

负差异的例子

如果最初报告的增值税为850欧元，而正确的金额是1,000欧元，那么差异为-150欧元。

如果差额为负数，则必须手动设置减号。

概述 Overzicht

在概览中，可以在以电子方式发送给荷兰当局之前检查整个 OSS 报告。

对于每个目的地国家/地区，概览会显示输入的增值税金额和任何更正。
< br >更正额会自动抵消当前税额。

需要支付的总金额显示在底部位置。

提交后，可以下载 OSS 报告的 PDF 副本。

应缴增值税

应付的增值税通过银行转账支付。 必要的付款信息通常会及时通过邮寄方式发送。 或者，此信息显示在概览中。

报告期截止日期

报告期与一年的四个季度相对应。报告和付款的截止日期是每个报告期后的下个月底。

付款凭据

付款参考由以下内容组成：荷兰的ISO 3166 Alpha-2代码、荷兰增值税识别号、季度和年份。

付款参考示例

NL/NL123456701B01/Q2.2023