OSS-Umsatzsteuer-Erklärung in den Niederlanden

Fachbeitrag zur Übermittlung von OSS-Umsatzsteuer-Erklärungen in den Niederlanden mit praktischen Tipps zu Meldedaten, Fristen und Zahlung der Umsatzsteuer

Seit Juli 2021 können Unternehmen mit Sitz in den Niederlanden die OSS-Umsatzsteuer-Erklärung (auch: OSS-Meldung) für innergemeinschaftliche Fernverkäufe über eine zentrale, nationale Online-Plattform übermitteln.

Dieser Fachbeitrag beschreibt die Schritte mit praktischen Hinweisen für die Übermittlung der OSS-Meldung in den Niederlanden.

Die richtige Vorbereitung ist entscheidend für die erfolgreiche Einreichung der OSS-Meldung

Anmeldung im Portal mit einer elektronischen Idenität

Um die OSS-Meldung in den Niederlanden einreichen zu können ist ein Zugang zum Online-Portal der Behörde Mijn Belastingdienst Zakelijk notwendig.

Natürliche Personen melden sich mit ihrer DigiD oder ihrem digitalen Zertifikat eHerkenning an.

Juristische Personen benötigen für die Anmeldung ihr digitales Zertifikat eHerkenning.

Registrierung für das One-Stop-Shop-System

Neben dem digitalen Zertifikat ist eine Registrierung für das OSS-System in den Niederlanden notwendig. Die Registrierung kann über das Online-Portal der Behörde Mijn Belastingdienst Zakelijk übermittelt werden.

Geschäftsvorgangs-Daten zu innergemeinschaflichen Fernverkäufen

Zu guter Letzt werden die Geschäfsvorgangs-Daten zu den innergemeinschaftlichen Fernverkäufen von Waren und Dienstleistungen benötigt.

Der Begriff innergemeinschaftlicher Fernverkauf bezeichnet alle grenzüberschreitenden Verkäufe an Endkunden innerhalb der Europäischen Union.

Diese sind nach Abgangs-Land, Bestimmungs-Land, Art des Geschäfts (Fernverkauf von Waren oder Dienstleistung) und Steuersatz zu sortieren. Sind Abgangs-Land, Bestimmungs-Land, Art des Verkaufs und Steuersatz gleich können diese addiert werden.

Die OSS-Meldung in den Niederlanden akzeptiert ausschließlich die Währung Euro.

Verkäufe in Fremd-Währungen müssen in Euro umgerechnet werden. Hierzu kann beispielsweise der Monatsmittelkurs der Europäischen Zentralbank oder ein Umrechnungskurs der Hausbank genutzt werden.

Melde-Formular ausfüllen und übermitteln

Um in das Formular für die OSS-Meldung zu gelangen, klickt man nach dem Login in der oberen Menüleiste auf E-commerce und dannach auf Btw-meldingen YYYY.

Dann kann mit dem Ausfüllen des Formulars durch einen Klick auf Starten begonnen werden.

Die OSS-Meldung ist in vier Teile untergliedert. Diese werden nacheinander abgefragt.

Einführung Introductie

In der Einführung wird mittels Ja/Nein Fragen abgefragt, ob man selbst als Marktplatz fungiert und die Lieferung von Waren anderen Händler ermöglich und ob man ein Fulfillment-Lager nutzt.

Zusätzlich wird mittels Ja/Nein Frage abgefragt, ob man innerhalb des Melde-Zeitraums innergemeinschaftliche Fernverkäufe getätigt hat oder eine Null-Meldung abgeben möchte.

Der Melde-Zeitraum und die Meldefrist sind innerhalb des Melde-Formulars vorgegeben.

Fernverkäufe und Dienstleistungen Afstandsverkopen en diensten

In diesem Abschnitt werden alle innergemeinschaftlichen Fernverkäufe sowie Dienstleitungen eingetragen.

Zuerst werden die Fernverkäufe mit Abgangs-Land Niederlande pro Bestimmungs-Land abgefragt.

Anschließend werden die Geschäftsvorgangs-Daten aller anderen Abgangs-Länder abgefragt.

Je Eintrag ist das Bestimmungs-Land, die Art des Geschäfts (Fernverkauf oder Dienstleistung) und der Steuerbetrag anzugeben. Zusätzlich muss der Steuersatz sowie die Steuersatz-Bezeichnung (Standardsteuersatz oder ermäßigter Steuersatz) angegeben werden.

Das Melde-Formular berechnet für jeden Eintrag automatisch den Netto-Betrag. Dieser Wert kann zur Kontrolle der Eingaben verwendet werden.

Korrekturen Correcties

Im Formular zur aktuellen OSS-Meldung besteht die Möglichkeit, vorhergehende Meldungen der letzten drei Jahre zu korrigieren.

Zur Korrektur werden das betreffende Jahr, das Quartal und das Bestimmungs-Land ausgewählt.

Der Unterschiedsbetrag der Umsatzsteuer zwischen der alten und der neuen Meldung ist für die Korrektur ausschlaggebend.

Beispiel zum positiven Unterschiedsbetrag

Wurde ursprünglich eine Umsatzsteuer von 1000 Euro gemeldet und der korrekte Umsatzsteuer-Betrag sollte 850 Euro sein, beträgt der Unterschiedsbetrag 150 Euro.

Beispiel zum negativen Unterschiedbetrag

Wurde ursprünglich 850 Euro an Umsatzsteuer gemeldet und der korrekte Betrag ist 1000 Euro, ergibt sich ein Unterschiedsbetrag von -150 Euro.

Bei negativem Unterschiedsbetrag muss das Minuszeichen manuell gesetzt werden.

Übersicht Overzicht

In der Übersicht lässt sich die gesamte OSS-Meldung prüfen, bevor sie elektronisch an die niederländische Behörde gesendet wird.

Für jedes Bestimmungs-Land zeigt die Übersicht den eingegebenen Umsatzsteuer-Betrag und eventuelle Korrekturen.

Korrekturen werden automatisch mit dem aktuellen Steuerbetrag verrechnet.

Als unterste Position wird der zu zahlende Gesamt-Betrag angezeigt.

Nach der Übermittlung kann eine PDF-Kopie der OSS-Meldung heruntergeladen werden.

Zahlung der fälligen Umsatzsteuer

Die fällige Umsatzsteuer wird per Bank-Überweisung gezahlt. Die notwendigen Zahlungs-Informationen werden in der Regel frühzeitig per Post zugestellt. Alternativ werden diese Informationen in der Übersicht angezeigt.

Fristen für Melde-Zeiträume

Die Melde-Zeiträume entsprechen den Quartalen eines Jahres. Das Ende der Abgabe- und Zahlungs-Frist ist für jeden Melde-Zeitraum das Ende des nachfolgenden Monats, der auf den Melde-Zeitraum folgt.

Zahlungs-Referenz

Die Zahlungs-Referenz setzt sich wie folgt zusammen aus dem ISO 3166 Alpha-2-Code für die Niederlande, der niederländischen Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer, dem Quartal und Jahr

Beispiel für eine Zahlungs-Referenz

NL/NL123456701B01/Q2.2023