Declaração de IVA do OSS nos Países Baixos

Contribuição de especialistas sobre a execução de declarações de IVA OSS nos Países Baixos com dicas práticas sobre todas as etapas e informações sobre prazos de envio e pagamento de impostos.

Desde julho de 2021, as empresas sediadas nos Países Baixos podem apresentar a declaração de IVA do OSS (também: relatório OSS) para vendas à distância intracomunitárias através de uma plataforma online central e nacional.

Esta contribuição de especialistas descreve as etapas com dicas práticas para a submissão do relatório OSS na Holanda.

A preparação adequada é crucial para o envio bem-sucedido do relatório OSS

Cadastrando-se no Portal com Identidade Eletrônica

Para poder enviar o relatório OSS nos Países Baixos, é necessário o acesso ao portal online da autoridade Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Relatório de pessoas singulares com o seu DigiD ou seu certificado digital eHerkenning.

As pessoas jurídicas precisam de seu certificado digital eHerkenning para se registrar.

Cadastro no Sistema One-Stop Shop

Além do certificado digital, é necessário o registro no sistema OSS na Holanda. O registo pode ser apresentado através do portal online da autoridade Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Dados de ação empresarial para vendas à distância intracomunitárias

Por último, mas não menos importante, são necessários os dados de ação empresarial para vendas à distância intracomunitárias de bens e serviços.

O termo vendas à distância intracomunitárias refere-se a todas as vendas transfronteiriças a clientes finais dentro da União Europeia.

São discriminados por país de partida, país de destino, natureza da transação (venda à distância de bens ou serviços) e taxa de imposto. Se o país de partida, o país de destino, a natureza da transação e a taxa de imposto forem iguais, estes podem ser somados.

O relatório OSS na Holanda aceita apenas a moeda Euro.

As vendas em moeda estrangeira deverão ser convertidas em euros. Por exemplo, pode ser utilizada a taxa de câmbio média mensal do Banco Central Europeu ou uma taxa de conversão do banco da empresa.

Preenchendo e enviando o formulário de relatório

Para acessar o formulário do relatório OSS, clique em E-commerce na barra de menu superior após fazer login e depois em Btw-melden YYYY.

Então você pode começar a preencher o formulário clicando em Iniciar.

O relatório OSS está dividido em quatro partes. Eles são consultados um após o outro.

Introdução Introductie

Na introdução, perguntas sim/não são feitas sobre se você atua como um mercado e permite que outros varejistas entreguem mercadorias e se você usa um depósito de atendimento.

Além disso, perguntas sim/não perguntam se você tem realizou vendas à distância intracomunitárias dentro do período do relatório ou gostaria de enviar um relatório nulo.

O período do relatório e o prazo do relatório são especificados no formulário de relatório.

Vendas à Distância de Bens e Serviços Afstandsverkopen en diensten

Todas as vendas à distância intracomunitárias de bens e serviços são inseridas nesta seção.

Primeiro, as vendas à distância com o país de partida Holanda são consultadas para cada país de destino.

Em seguida, a ação comercial são consultados os dados de todos os demais países de origem.

Para cada entrada deverá ser informado o país de destino, a natureza da transação (venda à distância ou serviço) e o valor do imposto. Além disso, a taxa de imposto e a designação da taxa de imposto (taxa de imposto padrão ou taxa de imposto reduzida) devem ser especificadas.

O formulário de relatório calcula automaticamente o valor líquido de cada entrada. Este valor pode ser usado para controlar as entradas.

Correções Correcties

No formulário do relatório OSS atual é possível corrigir relatórios anteriores dos últimos três anos.

Para a correção são selecionados o ano relevante, o trimestre e o país de destino.

br>O valor da diferença do imposto sobre valor agregado entre o relatório anterior e o novo é crucial para a correção.

Exemplo de uma diferença positiva

Se um IVA de 1.000 euros foi originalmente reportado e o valor correto deveria ser 850 euros, a diferença é de 150 euros.

Exemplo de uma diferença negativa

Se um IVA de 850 euros foi originalmente reportado e o valor correto é de 1.000 euros, a diferença é de -150 euros.

Se o valor da diferença for negativo, o sinal de menos deverá ser definido manualmente.

Visão geral Overzicht

Na visão geral, todo o relatório OSS pode ser verificado antes de ser enviado eletronicamente às autoridades holandesas.

Para cada país de destino, a visão geral mostra o valor do imposto sobre valor agregado inserido e quaisquer correções.

br >As correções são compensadas automaticamente com o valor do imposto atual.

O valor total a ser pago é exibido na posição inferior.

Após o envio, uma cópia em PDF do relatório OSS pode ser baixada.

Pagamento do Imposto sobre Valor Agregado devido

O imposto sobre o valor acrescentado devido é pago por transferência bancária. As informações de pagamento necessárias geralmente são enviadas por correio em tempo hábil. Alternativamente, essas informações são exibidas na visão geral.

Prazos para períodos de relatório

Os períodos de reporte correspondem aos trimestres do ano. O prazo para submissão e pagamento é o final do mês seguinte após cada período de reporte.

Referência de pagamento

A referência de pagamento é composta da seguinte forma: o código ISO 3166 Alpha-2 para os Países Baixos, o número de identificação de IVA dos Países Baixos, o trimestre e o ano.

Exemplo de uma referência de pagamento

NL/NL123456701B01/Q2.2023