Возврат НДС OSS в Нидерландах

Экспертный вклад в оформление деклараций по НДС OSS в Нидерландах с практическими советами по всем шагам и информацией о сроках подачи и уплаты налогов.

С июля 2021 года компании, базирующиеся в Нидерландах, могут подавать декларацию по НДС OSS (также: отчет OSS) для дистанционных продаж внутри Сообщества через центральную национальную онлайн-платформу.

В этом экспертном вкладе описаны шаги. с практическими советами по подаче отчета OSS в Нидерландах.

Правильная подготовка имеет решающее значение для успешной подачи отчета OSS

Регистрация на Портале с помощью электронного удостоверения личности

Чтобы иметь возможность подать отчет OSS в Нидерландах, необходим доступ к онлайн-порталу органа власти Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Физические лица сообщают об этом с помощью своего DigiD или их цифровой сертификат eHerkenning.

Юридическим лицам для регистрации необходим цифровой сертификат eHerkenning.

Регистрация в системе Единое окно

Помимо цифрового сертификата необходима регистрация в системе OSS в Нидерландах. Регистрация может быть подана через онлайн-портал органа власти Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Данные о бизнес-действиях для дистанционных продаж внутри сообщества

И последнее, но не менее важное: необходимы данные о бизнес-деятельности для дистанционной продажи товаров и услуг внутри сообщества.

Термин дистанционные продажи внутри сообщества относится ко всем трансграничным продажам конечным клиентам в Европейском Союзе.

Они разбиты по стране отправления, стране назначения, характеру транзакции (дистанционная продажа товаров или услуг) и ставке налога. Если страна отправления, страна назначения, характер транзакции и ставка налога совпадают, их можно сложить.

Отчет OSS в Нидерландах принимает только валюту евро.

Продажи в иностранной валюте должны быть конвертированы в евро. Например, можно использовать среднемесячный обменный курс Европейского центрального банка или курс конвертации собственного банка.

Заполнение и отправка формы отчетности

Чтобы перейти к форме отчета OSS, нажмите Электронная коммерция в верхней строке меню после входа в систему, а затем Кстати, YYYY.

Затем вы можете начать заполнять форму, нажав Начать.

Отчет OSS разделен на четыре части. Они запрашиваются один за другим.

Введение Introductie

Во введении задаются вопросы типа «да/нет» о том, действуете ли вы в качестве торговой площадки и позволяете ли другим розничным продавцам доставлять товары, а также используете ли вы склад выполнения заказов.

Кроме того, вопросы типа «да/нет» спрашивают, есть ли у вас совершили дистанционные продажи внутри сообщества в течение отчетного периода или хотели бы предоставить нулевой отчет.

Отчетный период и срок предоставления отчетности указаны в форме отчетности.

Дистанционная продажа товаров и услуг Afstandsverkopen en diensten

В этот раздел вводятся все дистанционные продажи товаров и услуг внутри сообщества.

Сначала для каждой страны назначения запрашиваются дистанционные продажи со страной отправления — Нидерландами.

Затем — деловые действия. запрашиваются данные всех остальных стран отправления.

Для каждой записи необходимо указать страну назначения, характер транзакции (дистанционная продажа или обслуживание) и сумму налога. Кроме того, необходимо указать ставку налога и обозначение ставки налога (стандартная ставка налога или пониженная ставка налога).

В форме отчетности автоматически рассчитывается чистая сумма по каждой записи. Это значение можно использовать для управления записями.

Исправления Correcties

В форме текущего отчета OSS можно исправить предыдущие отчеты за последние три года.

Для коррекции выбирается соответствующий год, квартал и страна назначения.
< br>Разница в сумме налога на добавленную стоимость между предыдущим и новым отчетом имеет решающее значение для корректировки.

Пример положительной разницы

Если изначально был указан НДС в размере 1 000 евро, и правильная сумма должна была составлять 850 евро, разница составляет 150 евро.

Пример отрицательной разницы

Если изначально был указан НДС в размере 850 евро, и правильная сумма составляет 1 000 евро, разница составляет -150 евро.

Если сумма разницы отрицательна, знак минус необходимо установить вручную.

Обзор Overzicht

В обзоре можно проверить весь отчет OSS перед его отправкой в электронном виде властям Нидерландов.

Для каждой страны назначения в обзоре отображается введенная сумма налога на добавленную стоимость и любые исправления.
< br >Исправления автоматически компенсируются текущей суммой налога.

Общая сумма, подлежащая уплате, отображается внизу.

После подачи можно скачать PDF-копию отчета OSS.

Оплата налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость уплачивается банковским переводом. Необходимая платежная информация обычно отправляется по почте заблаговременно. Альтернативно эта информация отображается в обзоре.

Сроки отчетных периодов

Периоды отчетности соответствуют кварталам года. Срок подачи и оплаты истекает в конце следующего месяца после каждого периода отчетности.

Ссылка на платеж

Платежная ссылка составляется следующим образом: ISO 3166 Alpha-2 код для Нидерландов, нидерландский номер идентификации НДС, квартал и год.

Пример платежной ссылки

NL/NL123456701B01/Q2.2023