Déclaration de TVA OSS aux Pays-Bas

Contribution d'expert sur l'exécution des déclarations de TVA OSS aux Pays-Bas avec des conseils pratiques sur toutes les étapes et des informations sur les délais de soumission et de paiement des taxes.

Depuis juillet 2021, les entreprises basées aux Pays-Bas peuvent soumettre la déclaration de TVA OSS (également : rapport OSS) pour les ventes à distance intracommunautaires via une plateforme en ligne centrale et nationale.

Cette contribution d'expert décrit les étapes. avec des conseils pratiques pour la soumission du rapport de l'OSS aux Pays-Bas.

Une bonne préparation est cruciale pour la soumission réussie du rapport OSS

S'inscrire sur le portail avec une identité électronique

Afin de pouvoir soumettre le rapport de l'OSS aux Pays-Bas, il est nécessaire d'accéder au portail en ligne de l'autorité Mijn Beaggingdienst Zakelijk.

Déclaration des personnes physiques avec leur DigiD ou leur certificat numérique eHerkenning.

Les personnes morales ont besoin de leur certificat numérique eHerkenning pour s'inscrire.

Inscription au système de guichet unique

En plus du certificat numérique, l'enregistrement au système OSS aux Pays-Bas est nécessaire. L'enregistrement peut être effectué via le portail en ligne de l'autorité Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Données d’actions commerciales pour les ventes à distance intracommunautaires

Enfin, les données sur les actions commerciales pour les ventes à distance intracommunautaires de biens et de services sont requises.

Le terme ventes à distance intracommunautaires fait référence à toutes les ventes transfrontalières à des clients finaux au sein de l'Union européenne.

Ceux-ci sont répartis par pays de départ, pays de destination, nature de la transaction (vente à distance de biens ou de services) et taux de taxe. Si le pays de départ, le pays de destination, la nature de la transaction et le taux d'imposition sont identiques, ceux-ci peuvent être additionnés.

Le rapport OSS aux Pays-Bas n'accepte que la devise euro.

Les ventes en devises étrangères doivent être converties en euros. Par exemple, le taux de change moyen mensuel de la Banque centrale européenne ou un taux de conversion de la banque maison peuvent être utilisés.

Remplir et soumettre le formulaire de déclaration

Pour accéder au formulaire du rapport OSS, cliquez sur E-commerce dans la barre de menu supérieure après vous être connecté, puis sur Btw-melden YYYY.

Ensuite, vous pouvez commencer à remplir le formulaire en cliquant sur Démarrer.

Le rapport de l'OSS est divisé en quatre parties. Ceux-ci sont interrogés les uns après les autres.

Introduction Introductie

Dans l'introduction, des questions oui/non sont posées pour savoir si vous agissez comme une place de marché et permettez à d'autres détaillants de livrer des marchandises et si vous utilisez un entrepôt de distribution.

De plus, des questions oui/non demandent si vous avez a réalisé des ventes à distance intracommunautaires au cours de la période de déclaration ou souhaite soumettre une déclaration nulle.

La période de déclaration et le délai de déclaration sont précisés dans le formulaire de déclaration.

Ventes à distance de biens et services Afstandsverkopen en diensten

Toutes les ventes à distance intracommunautaires de biens et de services sont saisies dans cette section.

Tout d'abord, les ventes à distance avec le pays de départ, les Pays-Bas, sont interrogées pour chaque pays de destination.

Ensuite, l'action commerciale les données de tous les autres pays de départ sont interrogées.

Pour chaque entrée, le pays de destination, la nature de la transaction (vente à distance ou prestation) et le montant de la taxe doivent être indiqués. De plus, le taux de taxe et la désignation du taux de taxe (taux de taxe standard ou taux de taxe réduit) doivent être précisés.

Le formulaire de déclaration calcule automatiquement le montant net pour chaque entrée. Cette valeur peut être utilisée pour contrôler les entrées.

Corrections Correcties

Dans le formulaire du rapport OSS actuel, il est possible de corriger les rapports précédents des trois dernières années.

Pour la correction, l'année concernée, le trimestre et le pays de destination sont sélectionnés.

br>La différence entre le montant de la taxe sur la valeur ajoutée entre le rapport précédent et le nouveau rapport est cruciale pour la correction.

Exemple d'une différence positive

Si une TVA de 1 000 euros a été initialement déclarée et que le montant correct aurait dû être de 850 euros, la différence est de 150 euros.

Exemple d'une différence négative

Si une TVA de 850 euros a été initialement déclarée et que le montant correct est de 1 000 euros, la différence est de -150 euros.

Si le montant de la différence est négatif, le signe moins doit être défini manuellement.

Aperçu Overzicht

Dans l'aperçu, l'intégralité du rapport OSS peut être vérifié avant d'être envoyé par voie électronique aux autorités néerlandaises.

Pour chaque pays de destination, l'aperçu indique le montant de taxe sur la valeur ajoutée saisi et les éventuelles corrections.
< br >Les corrections sont automatiquement compensées par le montant de la taxe actuelle.

Le montant total à payer est affiché en bas.

Après la soumission, une copie PDF du rapport OSS peut être téléchargée.

Paiement de la taxe sur la valeur ajoutée due

La taxe sur la valeur ajoutée due est payée par virement bancaire. Les informations de paiement nécessaires sont généralement envoyées par courrier à temps. Alternativement, ces informations sont affichées dans l'aperçu.

Délais pour les périodes de déclaration

Les périodes de déclaration correspondent aux trimestres de l'année. La date limite de dépôt et de paiement est la fin du mois suivant chaque période de déclaration.

Référence de paiement

La référence de paiement est composée comme suit : le code ISO 3166 Alpha-2 pour les Pays-Bas, le numéro d'identification de TVA néerlandais, le trimestre et l'année.

Exemple d'une référence de paiement

NL/NL123456701B01/Q2.2023