Dichiarazione IVA OSS nei Paesi Bassi

Contributo di esperti sull'esecuzione delle dichiarazioni IVA OSS nei Paesi Bassi con consigli pratici su tutti i passaggi e informazioni sulle scadenze per la presentazione e il pagamento delle imposte.

Da luglio 2021, le aziende con sede nei Paesi Bassi possono presentare la dichiarazione IVA OSS (anche: rapporto OSS) per le vendite a distanza intracomunitarie tramite una piattaforma online nazionale centrale.

Questo contributo di esperti descrive i passaggi con consigli pratici per la presentazione del rapporto OSS nei Paesi Bassi.

Una corretta preparazione è fondamentale per la corretta presentazione del rapporto OSS

Registrazione al Portale con Identità Elettronica

Per poter presentare la segnalazione OSS nei Paesi Bassi è necessario l'accesso al portale online dell'autorità Mijn Bespiringdienst Zakelijk.

Le persone fisiche segnalano con il loro DigiD o il loro certificato digitale eHerkenning.

Le persone giuridiche hanno bisogno del loro certificato digitale eHerkenning per registrarsi.

Registrazione al sistema dello sportello unico

Oltre al certificato digitale è necessaria la registrazione al sistema OSS nei Paesi Bassi. La registrazione può essere presentata tramite il portale online dell'autorità Mijn BeLASTINGDIENST Zakelijk.

Dati sulle azioni commerciali per le vendite a distanza intracomunitarie

Ultimo ma non meno importante, sono richiesti i dati sulle azioni commerciali per le vendite a distanza intracomunitarie di beni e servizi.

Il termine vendite a distanza intracomunitarie si riferisce a tutte le vendite transfrontaliere a clienti finali all'interno dell'Unione Europea.

Questi sono suddivisi per paese di partenza, paese di destinazione, natura della transazione (vendita a distanza di beni o servizi) e aliquota fiscale. Se il paese di partenza, il paese di destinazione, la natura della transazione e l'aliquota fiscale sono gli stessi, questi possono essere sommati.

Il rapporto OSS nei Paesi Bassi accetta solo la valuta Euro.

Le vendite in valuta estera devono essere convertite in euro. Si può ad esempio utilizzare il tasso di cambio medio mensile della Banca Centrale Europea oppure il tasso di conversione della banca interna.

Compilazione e invio del modulo di segnalazione

Per accedere al modulo per il report OSS, fare clic su E-commerce nella barra dei menu in alto dopo aver effettuato l'accesso e poi su Btw-melden YYYY.

Quindi puoi iniziare a compilare il modulo facendo clic su Inizio.

Il rapporto OSS è diviso in quattro parti. Questi vengono interrogati uno dopo l'altro.

Introduzione Introductie

Nell'introduzione, vengono poste domande sì/no per sapere se agisci come mercato e consenti ad altri rivenditori di consegnare merci e se utilizzi un magazzino logistico.

Inoltre, le domande sì/no chiedono se hai ha effettuato vendite a distanza intracomunitarie durante il periodo di riferimento o desidera presentare una segnalazione pari a zero.

Il periodo di riferimento e la scadenza per la segnalazione sono specificati nel modulo di segnalazione.

Vendite a distanza di beni e servizi Afstandsverkopen en diensten

In questa sezione vengono inserite tutte le vendite a distanza intracomunitarie di beni e servizi.

In primo luogo, vengono interrogate le vendite a distanza con il paese di partenza Paesi Bassi per ciascun paese di destinazione.

Poi l'azione commerciale vengono richiesti i dati di tutti gli altri paesi di partenza.

Per ogni voce deve essere indicato il paese di destinazione, la natura della transazione (vendita a distanza o servizio) e l'importo dell'imposta. Inoltre, è necessario specificare l'aliquota fiscale e la designazione dell'aliquota fiscale (aliquota fiscale standard o aliquota fiscale ridotta).

Il modulo di reporting calcola automaticamente l'importo netto per ciascuna voce. Questo valore può essere utilizzato per controllare le voci.

Correzioni Correcties

Nel modulo per l'attuale rapporto OSS è possibile correggere i rapporti precedenti degli ultimi tre anni.

Per la correzione vengono selezionati l'anno in questione, il trimestre e il paese di destinazione.

br>Per la correzione è determinante la differenza dell'importo dell'imposta sul valore aggiunto tra il rapporto precedente e quello nuovo.

Esempio di una differenza positiva

Se originariamente è stato segnalato un IVA di 1.000 euro e l'importo corretto avrebbe dovuto essere di 850 euro, la differenza è di 150 euro.

Esempio di una differenza negativa

Se originariamente è stato segnalato un IVA di 850 euro e l'importo corretto è di 1.000 euro, la differenza è di -150 euro.

Se l'importo della differenza è negativo, il segno meno deve essere impostato manualmente.

Panoramica Overzicht

Nella panoramica è possibile controllare l'intero rapporto OSS prima che venga inviato elettronicamente alle autorità olandesi.

Per ogni paese di destinazione, la panoramica mostra l'importo dell'imposta sul valore aggiunto inserito e le eventuali correzioni.

br>Le correzioni vengono automaticamente compensate rispetto all'importo fiscale corrente.

L'importo totale da pagare viene visualizzato nella posizione inferiore.

Dopo l'invio, è possibile scaricare una copia PDF del rapporto OSS.

Pagamento dell'imposta sul valore aggiunto dovuta

L'imposta sul valore aggiunto dovuta viene pagata tramite bonifico bancario. Le informazioni necessarie per il pagamento vengono solitamente inviate per posta in tempo utile. In alternativa, queste informazioni vengono visualizzate nella panoramica.

Scadenze per i periodi di riferimento

I periodi di segnalazione corrispondono ai trimestri dell'anno. La scadenza per la presentazione e il pagamento è alla fine del mese successivo a ciascun periodo di segnalazione.

Referenza di pagamento

Il riferimento di pagamento è composto come segue: il codice ISO 3166 Alpha-2 per i Paesi Bassi, il numero di identificazione dell'IVA olandese, il trimestre e l'anno.

Esempio di riferimento di pagamento

NL/NL123456701B01/Q2.2023