OSS ALV-palautus Alankomaissa

Asiantuntijapanos OSS:n arvonlisäveroilmoitusten toteuttamiseen Alankomaissa, jossa on käytännön vinkkejä kaikista vaiheista sekä tietoa toimitus- ja veronmaksun määräajoista.

Heinäkuusta 2021 lähtien Alankomaissa sijaitsevat yritykset ovat voineet toimittaa OSS-alv-ilmoituksen (myös: OSS-raportti) yhteisön sisäisestä etämyynnistä kansallisen keskitetyn verkkoalustan kautta.

Tämä asiantuntijalausunto kuvaa vaiheita. käytännön vinkkejä OSS-raportin toimittamiseen Alankomaissa.

Asianmukainen valmistelu on ratkaisevan tärkeää OSS-raportin toimittamisen kannalta

Rekisteröityminen portaaliin sähköisellä henkilöllisyydellä

OSS-raportin lähettäminen Alankomaissa edellyttää pääsyä viranomaisen verkkoportaaliin Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Luonnolliset henkilöt ilmoittavat DigiD-tunnuksellaan tai digitaalinen sertifikaattinsa eHerkenning.

Oikeushenkilöt tarvitsevat digitaalisen sertifikaattinsa eHerkenning rekisteröityäkseen.

Rekisteröityminen yhden luukun järjestelmään

Digitaalisen varmenteen lisäksi vaaditaan rekisteröityminen OSS-järjestelmään Hollannissa. Rekisteröinnin voi tehdä viranomaisen verkkoportaalin Mijn Belastingdienst Zakelijk kautta.

Liiketoimintatiedot yhteisön sisäiseen etämyyntiin

Viimeisenä, mutta ei vähäisimpänä, liiketoimitiedot vaaditaan tavaroiden ja palvelujen yhteisön sisäisestä etämyynnistä.

Yhteisön sisäinen etämyynti tarkoittaa kaikkea rajat ylittävää myyntiä loppuasiakkaille Euroopan unionin sisällä.

Nämä on eritelty lähtömaan, kohdemaan, tapahtuman luonteen (tavaroiden tai palvelujen etämyynti) ja verokannan mukaan. Jos lähtömaa, kohdemaa, tapahtuman luonne ja verokanta ovat samat, ne voidaan laskea yhteen.

Alankomaiden OSS-raportti hyväksyy vain valuutan euro.

Valuuttamääräinen myynti on muutettava euroiksi. Voidaan käyttää esimerkiksi Euroopan keskuspankin kuukausittaista keskimääräistä valuuttakurssia tai kotipankin muuntokurssia.

Ilmoituslomakkeen täyttäminen ja lähettäminen

Pääset OSS-raportin lomakkeelle napsauttamalla Verkkokauppa ylävalikkopalkissa kirjautumisen jälkeen ja sitten Btw-melden YYYY.

>Sitten voit aloittaa lomakkeen täyttämisen napsauttamalla Aloita.

OSS-raportti on jaettu neljään osaan. Näitä kysellään peräkkäin.

Johdanto Introductie

Johdannossa kysytään kyllä/ei-kysymyksiä siitä, toimitko markkinapaikkana ja annatko muille jälleenmyyjille mahdollisuuden toimittaa tavaroita ja käytätkö toimitusvarastoa.

Lisäksi kyllä/ei-kysymyksissä kysytään, onko sinulla tehnyt yhteisön sisäistä etämyyntiä raportointijakson aikana tai haluaa jättää nollaraportin.

Raportointijakso ja raportointimääräaika on määritelty ilmoituslomakkeessa.

Tavaroiden ja palveluiden etämyynti Afstandsverkopen en diensten

Kaikki yhteisön sisäinen tavaroiden ja palveluiden etämyynti kirjataan tähän osioon.

Ensin kysellään kunkin kohdemaan etämyyntiä lähtömaan Alankomaiden kanssa.

Sitten liiketoimi. Kaikkien muiden lähtömaiden tiedot kysytään .

Jokaisen merkinnän kohdalla on ilmoitettava kohdemaa, tapahtuman luonne (etämyynti tai palvelu) ja veron määrä. Lisäksi on määritettävä verokanta ja veroprosentin nimitys (normaali verokanta tai alennettu verokanta).

Raportointilomake laskee automaattisesti jokaisen kirjauksen nettosumman. Tätä arvoa voidaan käyttää syötteiden ohjaamiseen.

Korjaukset Correcties

Nykyisen OSS-raportin lomakkeella on mahdollista korjata aiempia raportteja viimeiseltä kolmelta vuodelta.

Oikaisua varten valitaan kyseinen vuosi, vuosineljännes ja kohdemaa.
< br>Edellisen ja uuden raportin arvonlisäveron erotus on ratkaisevan tärkeä korjauksen kannalta.

Esimerkki positiivisesta erosta

Jos alun perin ilmoitettiin 1 000 euron arvonlisävero ja oikean summan olisi pitänyt olla 850 euroa, ero on 150 euroa.

Esimerkki negatiivisesta erosta

Jos alun perin ilmoitettiin 850 euron arvonlisävero ja oikea summa on 1 000 euroa, ero on -150 euroa.

Jos eron määrä on negatiivinen, miinusmerkki on asetettava manuaalisesti.

Yleiskatsaus Overzicht

Yleiskatsauksessa koko OSS-raportti voidaan tarkistaa ennen kuin se lähetetään sähköisesti Alankomaiden viranomaisille.

Katsauksessa näkyy kunkin kohdemaan osalta syötetty arvonlisäveron määrä ja mahdolliset korjaukset.
< br >Oikaisut vähennetään automaattisesti nykyisestä verosummasta.

Maksettava kokonaissumma näkyy alareunassa.

Lähetämisen jälkeen OSS-raportista voi ladata PDF-kopion.

Erääntyneen arvonlisäveron maksaminen

Erääntyvä arvonlisävero maksetaan tilisiirrolla. Tarvittavat maksutiedot lähetetään yleensä hyvissä ajoin postitse. Vaihtoehtoisesti nämä tiedot näytetään yleiskatsauksessa.

Raportointijaksojen määräajat

Ilmoitusjaksot vastaavat vuoden neljännesvuosia. Ilmoittamisen ja maksamisen määräaika on kunkin ilmoitusjakson jälkeinen kuukauden viimeinen päivä.

Maksuviite

Maksuviite muodostuu seuraavasti: ISO 3166 Alpha-2 -koodi Alankomaille, Alankomaiden arvonlisäveron tunnusnumero, neljännesvuosi ja vuosi.

Esimerkki maksuviitteestä

NL/NL123456701B01/Q2.2023