Declaración de IVA OSS en los Países Bajos

Contribución de expertos sobre la ejecución de declaraciones de IVA OSS en los Países Bajos con consejos prácticos sobre todos los pasos e información sobre los plazos de presentación y pago de impuestos.

Desde julio de 2021, las empresas con sede en los Países Bajos pueden presentar la declaración del IVA OSS (también: informe OSS) para las ventas a distancia intracomunitarias a través de una plataforma en línea nacional central.

Esta contribución de experto describe los pasos con consejos prácticos para la presentación del informe OSS en los Países Bajos.

La preparación adecuada es crucial para la presentación exitosa del informe OSS

Registrarse en el Portal con Identidad Electrónica

Para poder presentar el informe OSS en los Países Bajos, es necesario acceder al portal en línea de la autoridad Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Las personas físicas informan con su DigiD o su certificado digital eHerkening.

Las personas jurídicas necesitan su certificado digital eHerkening para registrarse.

Registro al Sistema de Ventanilla Única

Además del certificado digital, es necesario registrarse en el sistema OSS en los Países Bajos. El registro puede realizarse a través del portal en línea de la autoridad Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Datos de actuación empresarial para la venta a distancia intracomunitaria

Por último, pero no menos importante, se requieren datos de acciones comerciales para las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y servicios.

El término ventas a distancia intracomunitarias se refiere a todas las ventas transfronterizas a clientes finales dentro de la Unión Europea.

Estos se desglosan por país de salida, país de destino, naturaleza de la transacción (venta a distancia de bienes o servicios) y tasa impositiva. Si el país de salida, el país de destino, la naturaleza de la transacción y la tasa impositiva son los mismos, se pueden sumar.

El informe OSS en los Países Bajos solo acepta la moneda euro.

Las ventas en moneda extranjera deberán convertirse a euros. Por ejemplo, se puede utilizar el tipo de cambio medio mensual del Banco Central Europeo o un tipo de conversión del banco propio.

Completar y enviar el formulario de informe

Para acceder al formulario del informe OSS, haga clic en Comercio electrónico en la barra de menú superior después de iniciar sesión y luego en Btw-melden YYYY.

Luego podrás comenzar a llenar el formulario haciendo clic en Iniciar.

El informe OSS se divide en cuatro partes. Estos se consultan uno tras otro.

Introducción Introductie

En la introducción, se hacen preguntas de sí/no sobre si actúa como un mercado y permite que otros minoristas entreguen productos y si utiliza un almacén de cumplimiento.

Además, las preguntas de sí/no preguntan si tiene realizó ventas a distancia intracomunitarias dentro del período del informe o desea presentar un informe nulo.

El período y la fecha límite del informe se especifican en el formulario de informe.

Ventas a Distancia de Bienes y Servicios Afstandsverkopen en diensten

Todas las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y servicios se ingresan en esta sección.

Primero, se consultan las ventas a distancia con el país de salida, Países Bajos, para cada país de destino.

Luego, la acción comercial se consultan los datos de todos los demás países de salida.

Para cada entrada, se debe indicar el país de destino, la naturaleza de la transacción (venta a distancia o servicio) y el monto del impuesto. Además, se debe especificar la tasa impositiva y la designación de la tasa impositiva (tasa impositiva estándar o tasa impositiva reducida).

El formulario de informe calcula automáticamente el monto neto para cada entrada. Este valor se puede utilizar para controlar las entradas.

Correcciones Correcties

En el formulario del informe OSS actual, es posible corregir informes anteriores de los últimos tres años.

Para la corrección, se seleccionan el año relevante, el trimestre y el país de destino.

br>La diferencia en el monto del impuesto al valor agregado entre el informe anterior y el nuevo es crucial para la corrección.

Ejemplo de una diferencia positiva

Si originalmente se informó un IVA de 1.000 euros y la cantidad correcta debía ser de 850 euros, la diferencia es de 150 euros.

Ejemplo de una diferencia negativa

Si originalmente se informó un IVA de 850 euros y la cantidad correcta es de 1.000 euros, la diferencia es de -150 euros.

Si el monto de la diferencia es negativo, el signo menos debe configurarse manualmente.

Visión general Overzicht

En la descripción general, se puede verificar todo el informe OSS antes de enviarlo electrónicamente a las autoridades holandesas.

Para cada país de destino, la descripción general muestra el monto del impuesto al valor agregado ingresado y las correcciones.
< br >Las correcciones se compensan automáticamente con el monto del impuesto actual.

El monto total a pagar se muestra en la posición inferior.

Después del envío, se puede descargar una copia en PDF del informe OSS.

Pago del Impuesto al Valor Agregado Adeudado

El impuesto sobre el valor añadido adeudado se paga mediante transferencia bancaria. La información de pago necesaria normalmente se envía por correo a tiempo. Alternativamente, esta información se muestra en la descripción general.

Plazos para los períodos de presentación de informes

Los períodos de informe corresponden a los trimestres del año. La fecha límite para la presentación y el pago es el final del mes siguiente al período de informe.

Referencia de pago

La referencia de pago se compone de la siguiente manera: el código ISO 3166 Alpha-2 para los Países Bajos, el número de identificación de IVA de los Países Bajos, el trimestre y el año.

Ejemplo de una referencia de pago

NL/NL123456701B01/Q2.2023