オランダにおける OSS VAT 還付

オランダにおける OSS VAT 申告の実行に関する専門家の寄稿。すべての手順に関する実践的なヒントと、提出と納税の期限に関する情報が含まれています。

2021 年 7 月以降、オランダに拠点を置く企業は、地域内遠隔販売の OSS VAT 申告書（OSS レポートともいう）を、中央の全国オンライン プラットフォーム経由で提出できるようになりました。

この専門家の寄稿では、その手順について説明します。 オランダで OSS レポートを提出するための実践的なヒントが含まれています。

OSS レポートの提出を成功させるには、適切な準備が重要です

電子 ID を使用したポータルへの登録

オランダで OSS 報告書を提出できるようにするには、当局のオンライン ポータル Mijn Beastingdienst Zakelijk にアクセスする必要があります。

自然人は DigiD で報告します。 q> またはそのデジタル証明書 eHerkenning。

法人が登録するにはデジタル証明書 eHerkenning が必要です。

ワンストップショップ制度への登録

デジタル証明書に加えて、オランダの OSS システムへの登録が必要です。 登録は当局のオンラインポータルMijn Beastingdienst Zakelijkを通じて提出できる。

地域内遠隔販売のビジネスアクションデータ

最後になりましたが、重要なこととして、商品やサービスのコミュニティ内遠隔販売に関するビジネス活動データが必要です。

コミュニティ内遠隔販売という用語は、欧州連合内の最終顧客へのすべての国境を越えた販売を指します。

これらは、出発国、目的地国、取引の性質（商品またはサービスの遠隔販売）および税率によって分類されます。 出発国、目的地国、取引の性質、税率が同じ場合は、これらを合算できます。

オランダの OSS レポートでは、通貨ユーロのみが受け入れられます。

外貨での売上はユーロに換算する必要があります。 たとえば、欧州中央銀行の月次平均為替レートやハウスバンクの換算レートを使用できます。

報告フォームの記入と送信

OSS レポートのフォームにアクセスするには、ログイン後、上部のメニュー バーで E-commerce をクリックし、次に Btw-melden YYYY をクリックします。

その後、開始をクリックしてフォームへの入力を開始できます。

OSS レポートは 4 つの部分に分かれています。 これらは順番にクエリされます。

はじめに Introductie

導入部では、マーケットプレイスとして機能し、他の小売業者が商品を配達できるようにするかどうか、またフルフィルメント倉庫を使用するかどうかについて、はい/いいえの質問が尋ねられます。

さらに、はい/いいえの質問では、 報告期間内に地域内遠隔販売を行ったか、ゼロの報告を提出したいと考えています。

報告期間と報告期限は報告フォームに指定されています。

商品およびサービスの遠隔販売 Afstandsverkopen en diensten

商品およびサービスのすべてのコミュニティ内遠隔販売がこのセクションに入力されます。

まず、出発国オランダとの遠隔販売が目的地ごとに照会されます。

次に、ビジネスアクション 他のすべての出発国のデータが照会されます。

各エントリについて、目的地の国、取引の性質 (遠隔販売またはサービス)、および税額を記載する必要があります。 さらに、税率および税率指定（標準税率または軽減税率）を指定する必要があります。

申告フォームでは、入力ごとに正味金額が自動的に計算されます。 この値はエントリを制御するために使用できます。

訂正 Correcties

現在の OSS レポートのフォームでは、過去 3 年間の過去のレポートを修正することができます。

修正するには、該当する年、四半期、目的地の国を選択します。
< br>前回の報告書と新しい報告書との間の付加価値税の差額は、修正の際に重要です。

正の差の例

もともと1,000ユーロの付加価値税が報告され、正しい金額が850ユーロであるべき場合、差額は150ユーロです。

負の差の例

もともと850ユーロの付加価値税が報告され、正しい金額が1,000ユーロの場合、差額は-150ユーロです。

差額が負の場合、マイナス記号を手動で設定する必要があります。

概要 Overzicht

概要では、OSS レポート全体をオランダ当局に電子的に送信する前に確認できます。

目的地ごとに、概要には入力された付加価値税額と修正が表示されます。
< br >修正は現在の税額と自動的に相殺されます。

支払われる合計金額が下部に表示されます。

提出後、OSS レポートの PDF コピーをダウンロードできます。

付加価値税の支払い

付加価値税は銀行振込で支払われます。 必要な支払い情報は通常、適時に郵送で送信されます。 あるいは、この情報は概要に表示されます。

報告期間の期限

報告期間は年の四半期に対応しています。提出と支払いの期限は、各報告期間の翌月末です。

お支払いに関するリファレンス

支払い参照は次のように構成されています：オランダのISO 3166 Alpha-2コード、オランダの付加価値税識別番号、四半期、および年

支払い参照の例

NL/NL123456701B01/Q2.2023