Decontare TVA OSS în Țările de Jos

Contribuție expertă privind execuția decontărilor de TVA OSS în Țările de Jos cu sfaturi practice despre toți pașii și informații despre termenele limită de depunere și plata impozitului.

Din iulie 2021, companiile cu sediul în Țările de Jos au putut depune declarația de TVA OSS (de asemenea: raport OSS) pentru vânzările intracomunitare la distanță printr-o platformă online centrală, națională.

Această contribuție a experților descrie pașii. cu sfaturi practice pentru depunerea raportului OSS în Olanda.

Pregătirea corespunzătoare este crucială pentru transmiterea cu succes a raportului OSS

Înregistrarea în Portal cu identitate electronică

Pentru a putea depune raportul OSS în Țările de Jos, este necesar accesul la portalul online al autorității Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Persoanele fizice raportează cu DigiD q> sau certificatul lor digital eHerkenning.

Persoanele juridice au nevoie de certificatul lor digital eHerkenning pentru a se înregistra.

Înregistrare pentru sistemul One-Stop Shop

Pe lângă certificatul digital, este necesară înregistrarea pentru sistemul OSS din Țările de Jos. Înregistrarea poate fi depusă prin intermediul portalului online al autorității Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Date privind acțiunile de afaceri pentru vânzări intracomunitare la distanță

Nu în ultimul rând, sunt necesare datele privind acțiunile de afaceri pentru vânzările intracomunitare la distanță de bunuri și servicii.

Termenul vânzări intracomunitare la distanță se referă la toate vânzările transfrontaliere către clienții finali din Uniunea Europeană.

Acestea sunt defalcate în funcție de țara de plecare, țara de destinație, natura tranzacției (vânzarea la distanță de bunuri sau servicii) și cota de impozitare. Dacă țara de plecare, țara de destinație, natura tranzacției și rata de impozitare sunt aceleași, acestea pot fi adăugate împreună.

Raportul OSS din Țările de Jos acceptă doar moneda euro.

Vânzările în valută străină trebuie convertite în euro. De exemplu, se poate folosi cursul de schimb mediu lunar al Băncii Centrale Europene sau un curs de conversie al băncii casei.

Completarea și trimiterea formularului de raportare

Pentru a ajunge la formularul pentru raportul OSS, faceți clic pe Comerț electronic în bara de meniu de sus după conectare și apoi pe Btw-melden YYYY.

Apoi puteți începe să completați formularul făcând clic pe Start.

Raportul OSS este împărțit în patru părți. Acestea sunt întrebate unul după altul.

Introducere Introductie

În introducere, sunt puse întrebări da/nu dacă acționați ca o piață și permiteți altor comercianți să livreze mărfuri și dacă utilizați un depozit de onorare.

În plus, întrebările da/nu vă întreabă dacă aveți a efectuat vânzări intracomunitare la distanță în perioada de raportare sau ar dori să trimită un raport zero.

Perioada de raportare și termenul limită de raportare sunt specificate în formularul de raportare.

Vânzări la distanță de bunuri și servicii Afstandsverkopen en diensten

Toate vânzările la distanță intracomunitare de bunuri și servicii sunt introduse în această secțiune.

În primul rând, vânzările la distanță cu țara de plecare Țările de Jos sunt interogate pentru fiecare țară de destinație.

Apoi acțiunea de afaceri sunt interogate datele tuturor celorlalte țări de plecare .

Pentru fiecare înregistrare, trebuie precizate țara de destinație, natura tranzacției (vânzare la distanță sau servicii) și valoarea taxei. În plus, trebuie specificate cota de impozitare și denumirea cotei de impozitare (cota de impozitare standard sau cota de impozitare redusă).

Formularul de raportare calculează automat suma netă pentru fiecare intrare. Această valoare poate fi folosită pentru a controla intrările.

Corecții Correcties

În formularul pentru raportul curent OSS, este posibilă corectarea rapoartelor anterioare din ultimii trei ani.

Pentru corecție, sunt selectate anul relevant, trimestrul și țara de destinație.

br> Valoarea diferenței a taxei pe valoarea adăugată între raportul anterior și noul raport este crucială pentru corectare.

Exemplu de diferență pozitivă

Dacă inițial s-a raportat un TVA de 1.000 de euro și suma corectă ar fi trebuit să fie de 850 de euro, diferența este de 150 de euro.

Exemplu de diferență negativă

Dacă inițial s-a raportat un TVA de 850 de euro și suma corectă este de 1.000 de euro, diferența este de -150 de euro.

Dacă valoarea diferenței este negativă, semnul minus trebuie setat manual.

Prezentare generală Overzicht

În prezentare generală, întregul raport OSS poate fi verificat înainte de a fi trimis electronic autorităților olandeze.

Pentru fiecare țară de destinație, prezentarea generală arată valoarea taxei pe valoarea adăugată introdusă și eventualele corecții.

br >Corectările sunt compensate automat cu suma actuală a taxei.

Suma totală de plătit este afișată în partea de jos.

După trimitere, o copie PDF a raportului OSS poate fi descărcată.

Plata taxei pe valoarea adăugată datorată

Taxa pe valoarea adăugată datorată se plătește prin transfer bancar. Informațiile de plată necesare sunt de obicei trimise prin poștă în timp util. Alternativ, aceste informații sunt afișate în prezentarea generală.

Termenele limită pentru perioadele de raportare

Perioadele de raportare corespund trimestrelor din an. Termenul limită pentru depunere și plată este sfârșitul lunii următoare fiecărei perioade de raportare.

Referință de plată

Referința de plată este compusă după cum urmează: codul ISO 3166 Alpha-2 pentru Țările de Jos, numărul de identificare TVA olandez, trimestrul și anul.

Exemplu de referință de plată

NL/NL123456701B01/Q2.2023