מספרי זיהוי לעסקי מסחר אלקטרוני בצרפת

בהתאם למקומות אחסנה, יבוא, תנועות מוצרים בתוך האיחוד האירופי, סוגי מוצרים, ודגמי עסקים, עשוי טלב לאיתור מספרים מסוימים בצרפת.

מע"מ - רישום כאשר מתרחשות עסקאות חייבות מע"מ או שנמצאים מוצרים בתוך מחסנים בצרפת

חברות זקוקות להרשמה למס ערך מוסף ברגע שמבצעים עסקאות חייבות מס בצרפת או מאחסנים שם סחורות.

מספר זיהוי למס ערך מוסף

הכינוי הכללי: מספר זיהוי למס ערך מוסף
הכינוי המקומי בצרפת: Numéro de TVA intracommunautaire
חשיבות: נדרש בעת ביצוע עסקאות מחייבות מס בצרפת, כאשר מאחסנים סחורות בצרפת, או כאשר מבצעים משלוחים בין-קהילתיים מצרפת.
דוגמה: שימוש במחסן שליחויות בצרפת על ידי חברת מסחר אלקטרוני שאיננה צרפתית.
יחסים: תנאי מקדם להצהרות Intrastat, הצגה חובה בחשבוניות, ובסיס לרישום מנהלי.
סידורים מיוחדים: חנות אחת (One-Stop-Shop OSS) וחנות הכנסה אחת (Import-One-Stop-Shop IOSS).

Intrastat - התחייבות לדיווח על תנועת סחורות בתוך איחוד האירופי

בתוך האיחוד האירופי, נדרש לדווח על מספר תנועות של סחורות למטרות סטטיסטיות. בצרפת, מערכת DEB הנוכחית שונתה בשנת 2022.

הצהרת Intrastat

הקניה הכללית: הצהרת Intrastat
הקניה ספציפית לצרפת: השאלון החודשי הסטטיסטי על החליפין של סחורות בתוך איחוד האירופי EMEBI; עבור החלק של הספקות באיחוד האירופי שמשפיע על מע"מ - כמו כן דיווח récapitulatif TVA
רלוונטיות: נדרש כאשר מתקיימת אחריות לדיווח אסטטיסטי על תנועות של סחורות בין מדינות חברות באיחוד האירופי או כאשר מוחלט לדווח על הספקות באיחוד האירופי.
דוגמא: העברת סחורות ממחסן בגרמניה למחסן בצרפת או אספקת סחורות מצרפת לחברה במדינה חברה אחרת באיחוד האירופי.
יחסים: בדרך כלל דורשת מספר זיהוי למע"מ קיים. היה מספר דוח שהתאים לסטנדרט של המספר החומרי הגרמני. אך לא נמצא במקורות הרשמיים שנבחנו בצרפת.

מכס - זיהוי ליבוא ויצוא המעורבים בצרפת

בעת סחר עם מדינות מחוץ לאיחוד האירופי, יש לזהות באופן ברור את החברות למטרות נהלי המכס.

מספר EORI

הכנה כללית: מספר EORI
הכנה מסוימת למדינה בצרפת: Numéro EORI
חשיבות: נדרשת כאשר מפעילים יבוא של מוצרים לצרפת ממדינות שלישיות, כאשר מפעילים יצוא של מוצרים מצרפת למדינות שלישיות, או כאשר חברות מגישות את הצהרות המכס שלהם.
דוגמה: יבוא של מוצרים מארץ שלישית ישירות לצרפת.
קשרים: מקושר בדרך כלל למע"מ היבוא ולתהליכי המכס ויכול להתחבר גם להרשאות מכס נוספות.

מס צריכה - חובת רישום למוצרי מס צריכה

במוצרים מסוימים כמו אלכוהול, מוצרי אנרגיה או מוצרי טבק, חלים הרשמות מס ומכס נוספות.

רישום למס הכנסה

הכרח במינוח: רישום למס הכנסה
הכרח במינוח בריילות של צרפת: Numéro d'accise
בנוסף קשורה: מערכת EMCS לניהול ושליטה של מס הכנסה, בצרפת מנוהלת דרך GAMMA או GAMMA2
רלוונטיות: נדרש כאשר מוצרים שחל עליהם מס הכנסה מיוצרים, מאוחסנים, נשלחים, או מתקבלים בצרפת.
דוגמה: שילוח של משקאות אלכוהוליים מעבר לגבולים תחת השעיה של מס הכנסה.
הקשרים: ביבוא או תנועות בין איחוד האירופי, שילוב של מספר EORI, הרשמות מס הכנסה, ומסמכים מנהליים אלקטרוניים עשויים להידרש.

אריזה - רישום EPR למשלוחים של מוצרים מאורזים לצרכנים הסופיים

חברות שמניחות מוצרים ארוזים בשוק הצרפתי עשויות להיחשב לחייבות החייב בסבלנות מורחבת.

מספר רישום EPR לאריזות

כנוי כללי: מספר רישום EPR לאריזות
תואר מקומי בצרפת: מזהה יחודי IDU עבור הזרם REP המתאים, בדרך כלל אריזות
רלוונטיות: נדרש כאשר מוצרים ארוזים מנחים בשוק הצרפתי וחייבת החברה להירשם לזרם REP תואם.
דוגמא: מכירת מוצרים לצרכנים באריזת משלוח ללקוחות אחרונים בצרפת.
הקשרים: המזהה הייחודי מונה לפי זרם REP. לפיכך, ייתכן ולחברה יהיו מספר מזהים של IDU אם מועניים קטגוריות מוצרים שונות.

פסולת ציוד חשמלי ואלקטרוני - רישום כאשר ציוד חשמלי מוצג לשוק

כאשר מכירים מכשירים חשמליים או אלקטרוניים בצרפת, מחויבות האחריות המורחבת של היצרן תקפה לגבי פינוי הציוד שהפך לפסולת.

רישום WEEE

השמות הכללים: רישום WEEE
הכנה המקומית בצרפת: Identifiant unique IDU לזרם ה-REP של הציוד החשמלי והאלקטרוני EEE
רלוונטיות: נדרש כאשר ציוד חשמלי או אלקטרוני מוצב בשוק הצרפתי.
דוגמא: מכירת מכשירים חשמליים לבית, ציוד מחשוב, או אלקטרוניקה לצרכנים בצרפת.
יחסים: כאשר המכשירים מכילים סוללות, ייתכן שיהיה נדרש גם רישום נוסף של הסוללות.

סוללות חשמליות - רישום EPR נפרד לסוללות או מוצרים המופעלים באמצעות סוללות

לגבי סוללות ומוצרים מסוימים המכילים סוללות משולבות, קיימות רישומים נפרדים של מפיקים במסגרת האחריות המורחבת של המפיק.

מספר הרישום EPR עבור סוללות

קידומת כללית: מספר הרישום EPR עבור סוללות
קידומת מסוימת למדינה צרפת: זיהוי יחיד IDU עבור הזרימה REP של סוללות
רלוונטיות: נדרש כאשר סוללות או מוצרים נמשכים בסוללה מוצעים בשוק הצרפתי.
דוגמא: מכירה של מכשירים אלקטרוניים המכילים סוללות ליתיום משולבות.
יחסים: תלוי מרישום אריזה ו, בהתאם למוצר, עשוי להתייחס בנוסף לרישום WEEE.

חיובים - חובת שימוש תקני במספרי זיהוי חוקיים

חשוב שמספרי הזיהוי המחייבים בהם יופיעו כהלכה על החשבוניות כדי שניתן יהיה למלא ולאמת חובות מיסוי.

מידע מחייב על חשבוניות

רלוונטי: הראה מחייבת של מספר תיק המע"מ של המוכר וגם, במקרים מסוימים של B2B, מספר מוסד הלקוח המקצועי כאשר הלקוח אחראי על המס.
יחסים: שגיאות בחשבוניות משפיעות ישירות על הציות מע"מ, תהליכי מס קנייה, ודיוק בחשבונאות.

חשבונאות - עיבוד ממוחשב של כל הרישומים ומספרי הזיהוי

כל הרישומים ומספרי הזיהוי חייבים להיעבד באופן תקני במערכות חשבונאות ומערכת ERP כדי להבטיח דיווח מס מדויק.

עיבוד חשבונאי תקני

רלוונטיות: עיבוד תקני של מספרי זיהוי VAT, מספרי EORI, רישומים למס עירוב, ורישומי EPR.
יחסים: רשומות חשבונאיות ומסמכי תמיכה חייבים להישמר. השונות בין מערכות ERP, נתוני שוק, חשבוניות, והצהרות מס מגבירות את הסיכון לביקורות חשבונאיות.

הגנת מידע - התחייבויות ארגוניות בעת עיבוד נתונים אישיים

חברות מסחר אלקטרוני מעבדות באופן קבוע נתונים אישיים של לקוחות ולכן חייבות להתאים לדרישות של התקנה הכללית להגנת הנתונים.

חובות הגנת הנתונים

רשות המפקחת: CNIL Commission nationale de l'informatique et des libertés
רלוונטיות: אין מספר זיהוי כלכלי נפרד לחברות מסחר אלקטרוני טיפוסיות, אך קיימות מחויבויות ארגוניות מרחיקות לכת במסגרת התקנה הכללית להגנת הנתונים.
יחסים: רלוונטי במיוחד לחנויות מקוונות, חשבונות לקוחות, ידיעונים, פעילויות שיווק, עיבוד תשלומים ושירות לקוחות.

זהות דיגיטלית - דרישות גישה לפורטלים מנהליים צרפתיים

למטרות ניהול מסים ופרוצדורות מנהליות בצרפת, נדרשת גישה לפורטלי ממשלה אלקטרוניים.

גישה אלקטרונית לניהול מנהלי

חשיבות: אין מספר זיהוי כלכלי נפרד המשווים למספרי מע"מ או מספרי מכס, אך נדרש חשבון מקצועי באתר impots.gouv.fr ו, על פי הנוהל, גישה לאתר douane.gouv.fr או ProDouane.
יחסים: בדרך כלל נדרשת הפעלה טכנית לפרוצדורות אלקטרוניות ושיוך החשבון לחברה הרלוונטית.

מניעת הפקעת כספים - רלוונטיות לפי מודל העסק והתשלום

עבור חברות מסחר אלקטרוני שבהן שיווק מוצקים הוא בראש ובראשונה, בדרך כלל אין מספרי רישום מוקדשים למטרות חוקי הפשע. עם זאת, התחייבויות עשויות להתעורר בהתאם לדגמים הפיננסיים או לאמצעי התשלום המסוימים.

חובות למניעת חוקי הפשע

רלוונטיות: אין מספר רישום מוקדש לחברות מסחר אלקטרוני שבהן שיווק מוצקים הוא בראש ובראשונה. הרלוונטיות מתעוררת בעיקר כאשר המודל העסקי נופל מתחת לפעילויות פיננסיות מובנות.
רשות הפיקוח: TRACFIN Traitement du renseignement et action contre les circuits financiers clandestins
יחסים: חובות המניעה של חוקי הפשע בצרפת חלות רק על מקצועות ופעילויות מובנות מסוימות ולא חלות באופן אוטומטי על כל המסחר האלקטרוני.

יצירת שקיפות בנושא דרישות הרישום

מספרי הזיהוי הם חלק ממבנה ההגנה הרחב יותר וצריך תמיד לשקול אותם ביחס למודל העסקים הספציפי. מיקומי אחסון, שרשראות אספקה, קטגוריות מוצרים, תהליכי ייבוא ויצוא, וחובות הדיווח הנוצרות בצרפת הם רלוונטיים במיוחד. לשאלות לגבי דרישות הרישום או קביעת הדרגה של חובות מסוימות, DutyPay מספקת תמיכה לשוק הצרפתי.