La dichiarazione dei redditi a sportello unico nell'Unione europea in sintesi

Dal 1 luglio 2021, le aziende con sede nell'Unione Europea possono registrarsi al One-Stop-Shop e presentare la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto OSS (anche: dichiarazione OSS) per la vendita a distanza intracomunitaria di beni e servizi tramite un piattaforma online centrale nazionale.

Questo contributo di esperti fornisce una panoramica e informazioni utili sull'argomento One-Stop-Shop.

Distinzione tra vendite a distanza intracomunitarie di beni e vendite nazionali

Le vendite si dividono in due categorie:

Vendita nazionale: il termine vendita nazionale si riferisce a tutte le vendite a clienti finali all'interno di un paese senza attraversare un confine.

Vendita a distanza intracomunitaria: il termine vendita a distanza intracomunitaria si riferisce a tutte le vendite transfrontaliere a clienti finali all'interno dell'Unione Europea.

Queste soglie di consegna individuali sono state sostituite da una soglia di consegna a livello UE di 10.000 EUR (netti) a partire dal 1 luglio 2021.

Per determinare se la soglia di consegna a livello UE è stata superata, le aziende devono includere tutti i loro Vendite e servizi a distanza intracomunitari.

Nella prima fase, tutte le vendite e i servizi a distanza intracomunitari in un anno solare vengono sommati finché il valore netto non è inferiore a 10.000 EUR alla fine dell'anno solare. , oppure la soglia di consegna in tutta l'UE viene superata in un giorno durante l'anno solare.

Se la soglia di consegna in tutta l'UE viene superata e non è stata presentata alcuna registrazione per il One-Stop-Shop, la vendita successiva nel paese di destinazione è imponibile. L'importo della vendita è irrilevante qui.

Registrazione allo Sportello Unico

Generalmente, l'adesione alla procedura One-Stop-Shop è volontaria e avviene presso l'autorità competente nel paese in cui ha sede l'impresa.

Nella maggior parte dei casi, la registrazione deve essere effettuata tramite un portale online. A seconda del Paese, l'accesso a questo portale online deve essere prima ottenuto creando un account online o richiedendo un certificato digitale.

È importante notare che la registrazione al One-Stop-Shop può richiedere solo posto al trimestre successivo possibile.

Di solito non è possibile una registrazione retroattiva.

Caratteristiche di un gruppo IVA

Se l'azienda fa parte di un gruppo IVA, la società madre del gruppo IVA deve essere iscritta allo sportello unico. La segnalazione dello sportello unico della società controllata del gruppo IVA viene presentata anche tramite la società madre del gruppo IVA.

Le vendite nazionali devono comunque essere presentate tramite la dichiarazione dei redditi locale

Se il paese di partenza e quello di arrivo sono identici quando si vendono beni o si forniscono servizi, queste azioni commerciali devono essere segnalate tramite la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto locale del paese di partenza e l'IVA dovuta deve essere pagata lì.

Utilizzo dei magazzini all'interno dell'Unione Europea

L'utilizzo di un magazzino all'interno dell'Unione Europea è una condizione determinante per la registrazione del numero di partita IVA nel paese del magazzino.

I movimenti intracomunitari di merci tra due magazzini devono comunque essere presentati all'interno del paese Dichiarazioni dei redditi sia del paese di partenza che del paese di destinazione.

Le registrazioni dell'imposta sul valore aggiunto precedenti al 1 luglio 2021 sono ancora valide

Se è già stata ottenuta una registrazione fiscale prima del 1 luglio 2021, questa rimarrà in vigore anche se tutte le vendite intracomunitarie a distanza di beni vengono presentate tramite la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto con sportello un

Ciò significa che le dichiarazioni dell'imposta sul valore aggiunto devono continuare a essere presentate entro i termini. Ciò include le dichiarazioni pari a zero, che devono essere presentate entro la scadenza anche se non ci sono stati movimenti di merci, vendite nazionali o altre azioni commerciali segnalabili.

L'obbligo di dichiarazione nel paese di destinazione termina con la cancellazione fiscale .

Le aziende dovrebbero verificare se devono ancora essere registrate ai fini dell'imposta sul valore aggiunto.

Esclusione dal One-Stop-Shop

Le autorità possono escludere le imprese dalla partecipazione allo sportello unico per violazione dei doveri.

Gli obblighi comprendono, tra le altre cose, la tempestiva presentazione della relazione OSS e il tempestivo pagamento dell'IVA dovuta.

Le autorità competenti informano solitamente per iscritto le aziende interessate che sono escluse dallo sportello unico a causa di una violazione dei doveri.