מספרי זיהוי לעסקים במסחר אלקטרוני בספרד

בהתאם למיקום המחסנים, יבוא ולסוג המוצרים, ייתכן שיידרשו מספרי זיהוי שונים בספרד.

מס ערך מוסף – רישום כאשר מבוצעות פעילויות חייבות במס או כאשר מוחזק מלאי בספרד

עסקים חייבים לקבל רישום למע״מ כאשר מתבצעות עסקאות חייבות במס בספרד או כאשר סחורות מאוחסנות שם.

מספר זיהוי למע״מ

כינוי כללי: מספר זיהוי למע״מ
כינוי ספציפי בספרד: Número de Identificación Fiscal NIF (למטרות תוך־קהילתיות מכונה במערכת VIES בשם NIF-IVA)
רלוונטיות: נדרש כאשר מתבצעות עסקאות חייבות במס בספרד, כאשר סחורות מאוחסנות בספרד או כאשר מתבצעות אספקות תוך־קהילתיות מספרד.
דוגמה: שימוש במחסן לוגיסטי בספרד על ידי עסק מסחר אלקטרוני שאינו ספרדי.
קשרים: תנאי מוקדם לדיווחי Intrastat, חובה לציין בחשבוניות ובסיס לרישום חשבונאי.
משטרים מיוחדים: One-Stop-Shop OSS ו-Import-One-Stop-Shop IOSS.

אינטרסטט – חובת דיווח על תנועות סחורות בתוך האיחוד האירופי

תנועות סחורות בתוך האיחוד האירופי חייבות בדיווח לצורכי סטטיסטיקה כאשר חוצים ספי דיווח מסוימים.

הצהרת Intrastat

כינוי כללי: הצהרת Intrastat
כינוי ספציפי בספרד: Declaración Intrastat
רלוונטיות: נדרשת כאשר ספי הדיווח הסטטיסטיים לתנועות סחורות בין מדינות האיחוד האירופי נחצים.
דוגמה: העברת סחורות ממחסן בגרמניה למחסן בספרד.
קשרים: בדרך כלל נדרש מספר זיהוי למע״מ קיים.

מכס – זיהוי עבור יבוא ויצוא הכוללים את ספרד

בעת מסחר עם מדינות מחוץ לאיחוד האירופי, עסקים חייבים להיות מזוהים באופן ייחודי לצורכי הליכי מכס.

מספר EORI

כינוי כללי: מספר EORI
כינוי ספציפי: Número EORI
רלוונטיות: נדרש כאשר סחורות מיובאות לספרד ממדינות שלישיות, כאשר סחורות מיוצאות מספרד למדינות שלישיות או כאשר מגישים הצהרות מכס באופן עצמאי.
דוגמה: יבוא סחורות ממדינה שלישית ישירות לספרד.
קשרים: מוביל לחישוב מע״מ ביבוא ועשוי להיות מקושר לרישום למע״מ.

מס בלו – חובת רישום עבור טובין החייבים במס בלו

טובין מסוימים כגון אלכוהול, מוצרי אנרגיה או מוצרי טבק כפופים לדרישות רישום נוספות של מס בלו.

רישום מס בלו

כינוי כללי: רישום מס בלו
כינוי ספציפי בספרד: Código de Actividad y Establecimiento CAE
רלוונטי בנוסף: EMCS Sistema de Control de Movimientos de Impuestos Especiales
רלוונטיות: נדרש כאשר טובין החייבים במס בלו מיוצרים, מאוחסנים או נסחרים בספרד.
דוגמה: מכירת משקאות אלכוהוליים ללקוחות בספרד.
קשרים: ביבוא עשוי להידרש שילוב של מספר EORI ורישום מס בלו.

אריזות – רישום EPR בעת אספקת מוצרים ארוזים לצרכנים סופיים

עסקים המספקים מוצרים ארוזים לצרכנים פרטיים בספרד חייבים להירשם במרשם יצרני האריזות.

מספר רישום EPR עבור אריזות

כינוי כללי: מספר רישום EPR עבור אריזות
כינוי ספציפי בספרד: Registro de Productores de Producto – Sección Envases
רלוונטיות: נדרש כאשר מוצרים ארוזים מסופקים לצרכנים פרטיים בספרד.
דוגמה: משלוח מוצרי צריכה באריזות הובלה ללקוחות בספרד.
קשרים: אינו תלוי ברישום למע״מ, אולם מרקטפלייסים לעיתים קרובות מאמתים את קיומו של מספר רישום זה.

פסולת ציוד חשמלי ואלקטרוני – רישום בעת הצבת ציוד חשמלי בשוק הספרדי

כאשר ציוד חשמלי או אלקטרוני נמכר בספרד, חלות חובות אחריות יצרן מורחבת לאיסוף ולסילוק פסולת ציוד.

רישום WEEE

כינוי כללי: רישום WEEE
כינוי ספציפי בספרד: Registro Integrado Industrial – Sección RAEE
רלוונטיות: נדרש כאשר ציוד חשמלי או אלקטרוני מוצב בשוק הספרדי.
דוגמה: מכירת מכשירי חשמל ביתיים או מוצרי אלקטרוניקה ללקוחות בספרד.
קשרים: כאשר המוצרים מכילים סוללות ייתכן שתידרש גם חובת רישום נוספת עבור סוללות.

סוללות חשמליות – רישום EPR נפרד עבור סוללות או מוצרים המכילים סוללות

סוללות ומוצרים המכילים סוללות משולבות כפופים לדרישות רישום נפרדות במסגרת אחריות היצרן.

רישום EPR עבור סוללות חשמליות

כינוי כללי: רישום EPR עבור סוללות
כינוי ספציפי בספרד: Registro de Productores de Pilas y Acumuladores
רלוונטיות: נדרש כאשר סוללות או מוצרים המכילים סוללות משולבות נמכרים בספרד.
דוגמה: מכירת מכשירים אלקטרוניים עם סוללות ליתיום משולבות ללקוחות בספרד.
קשרים: נפרד מרישום אריזות ועשוי לחול בנוסף לצד רישום RAEE.

חשבוניות – חובה להשתמש נכון במספרי זיהוי חוקיים

חשבוניות חייבות להציג נכון מספרי זיהוי חוקיים כדי שניתן יהיה למלא ולבדוק חובות מס.

מידע חובה על גבי חשבוניות

רלוונטיות: חובה לציין את מספר הזיהוי למע״מ ובמקרים המתאימים גם אזכור ל-OSS או הצהרת חיוב הפוך (Reverse Charge).
קשרים: חשבוניות שגויות משפיעות ישירות על עמידה בדרישות מע״מ ועל דיוק הרישומים החשבונאיים.

חשבונאות – עיבוד שיטתי של כל הרישומים ומספרי הזיהוי

יש לעבד את כל הרישומים בצורה נכונה במערכות הנהלת חשבונות ובמערכות ERP כדי שדיווחי המס יישארו עקביים.

רישום חשבונאי תקין

רלוונטיות: עיבוד מדויק של מספר זיהוי למע״מ, מספר EORI, רישומי EPR, רישום RAEE ורישום CAE.
קשרים: חוסר עקביות בין מערכות ERP, נתוני מרקטפלייס ודיווחי מס מגדיל את הסיכון לביקורות.

הגנת נתונים – חובות ארגוניות בעת עיבוד נתונים אישיים

עסקי מסחר אלקטרוני מעבדים באופן קבוע נתונים אישיים של לקוחות ולכן חייבים לעמוד בדרישות תקנת הגנת הנתונים הכללית.

חובות הגנת נתונים

רשות פיקוח: AEPD Agencia Española de Protección de Datos
רלוונטיות: אין מספר זיהוי נפרד עבור עסקי מסחר אלקטרוני טיפוסיים, אולם חובות ארגוניות נרחבות נובעות מה-GDPR.

זהות דיגיטלית – דרישות גישה לפורטלים מנהליים בספרד

נדרש גישה לפורטלים המנהליים האלקטרוניים עבור תהליכים מסיים ומנהליים בספרד.

גישה מנהלית אלקטרונית

רלוונטיות: אין מספר זיהוי מסחרי נפרד, אך אכן נדרשים תעודות דיגיטליות או המערכת Cl@ve לגישה לפורטלים המסיים והמכסיים.
יחסים: תהליכים אלקטרוניים של הרשות המסית הספרדית לעיתים דורשים איתור הזהות האישית של הנציג המשפטי.

NIE - מספר זיהוי זר

הקנייה כללית: מספר זיהוי של זר
הקנייה ספציפית למדינה בספרד: Número de Identidad de Extranjero NIE
רלוונטיות: מספר זיהוי אישי לבני אדם זרים בספרד. הוא מדרוש לעתים כאשר חברים או נציגים משפטיים של החברה מבצעים בניהול אדמיניסטרטיבי או מגישים בקשה לתעודות דיגיטליות.
דוגמא: יישום לרישום למע'מ על ידי עסק זר בו נציג משפטי מגיש בקשה לקבלת NIE.
יחסים: זהו תנאי מקדם לתעודות דיגיטליות ולתהליכים אלקטרוניים של Agencia Tributaria כמו גם לגישה באמצעות המערכת Cl@ve.

איסור הלבנת הון – רלוונטיות בהתאם למודל העסקי ולמודל התשלומים

עבור עסקי מסחר אלקטרוני טיפוסיים המבוססים על מכירת מוצרים אין בדרך כלל מספרי רישום ייעודיים לצורכי איסור הלבנת הון, אולם חובות עשויות להתעורר במודלים פיננסיים או מודלי תשלום מסוימים.

חובות איסור הלבנת הון

רלוונטיות: אין מספר רישום נפרד עבור עסקי מסחר אלקטרוני סטנדרטיים המבוססים על מכירת מוצרים, והנושא רלוונטי רק עבור מודלים פיננסיים או מודלי תשלום מסוימים.
רשות פיקוח: SEPBLAC Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales.

יצירת שקיפות סביב דרישות הרישום

מספרי זיהוי הם חלק ממבנה ציות כולל ויש לבחון אותם בהקשר של המודל העסקי הרלוונטי. לשאלות בנוגע לדרישות רישום או לסיווג של חובות מסוימות, DutyPay זמינה כנקודת קשר עבור השוק הספרדי.