Краткий обзор единой системы возврата налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе

С 1 июля 2021 года компании, базирующиеся в Европейском Союзе, могут зарегистрироваться в системе «единого окна» и подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость OSS (также: декларация OSS) для дистанционной продажи товаров и услуг внутри Сообщества через национальная центральная онлайн-платформа.

Эта экспертная статья содержит обзор и полезную информацию по теме «Единое окно».

Различие между дистанционной торговлей товарами внутри сообщества и продажей внутри страны

Продажи делятся на две категории:

Продажа на внутреннем рынке: термин «продажа на внутреннем рынке» относится ко всем продажам конечным потребителям внутри страны без пересечения границы.

Дистанционная продажа внутри Сообщества: Термин «дистанционная продажа внутри Сообщества» относится ко всем трансграничным продажам конечным клиентам в Европейском Союзе.

Эти индивидуальные пороговые значения доставки были заменены пороговым значением доставки для всего ЕС в размере 10 000 евро (нетто) с 1 июля 2021 года.

Чтобы определить, превышен ли порог доставки по всему ЕС, компании должны указать все свои Дистанционные продажи и услуги внутри Сообщества.

На первом этапе все дистанционные продажи и услуги внутри Сообщества за календарный год суммируются до тех пор, пока чистая стоимость не станет ниже 10 000 евро в конце календарного года. , или порог доставки по всему ЕС превышен в один день в течение календарного года.

Если порог доставки по всему ЕС превышен и регистрация для единого окна не была подана, следующая продажа в стране назначения облагается налогом. Сумма продажи здесь не имеет значения.

Регистрация в Едином окне

Как правило, участие в процедуре «единого окна» является добровольным и осуществляется в компетентном органе страны головного офиса компании.

В большинстве случаев регистрацию необходимо пройти через онлайн-портал. В зависимости от страны доступ к этому онлайн-порталу необходимо сначала получить, создав онлайн-учетную запись или подав заявку на получение цифрового сертификата.

Важно отметить, что регистрация в Едином магазине может занять только место в следующий возможный квартал.

Обычно обратная регистрация невозможна.

Характеристики группы НДС

Если компания входит в группу НДС, материнская компания группы НДС должна быть зарегистрирована в рамках единого окна. Отчет «единого окна» от дочерней компании группы НДС также подается через материнскую компанию группы НДС.

Внутренние продажи по-прежнему должны подаваться через местную декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Если страны отправления и прибытия идентичны при продаже товаров или предоставлении услуг, об этих деловых действиях необходимо сообщить через местную декларацию по налогу на добавленную стоимость страны отправления, и НДС должен быть уплачен там.

Использование складов в Европейском Союзе

Использование склада на территории Европейского Союза является условием для регистрации номера налога на добавленную стоимость в стране склада.

Перемещение товаров внутри сообщества между двумя складами по-прежнему должно подаваться в пределах местного Декларации по налогу на добавленную стоимость как страны отправления, так и страны назначения.

Регистрация налога на добавленную стоимость до 1 июля 2021 года все еще действительна

Если налоговая регистрация уже была получена до 1 июля 2021 года, она останется в силе, даже если все дистанционные продажи товаров внутри сообщества будут поданы через единую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Это означает, что декларации по налогу на добавленную стоимость должны поступать вовремя. Сюда входят нулевые декларации, которые должны быть представлены в установленный срок, даже если не было движения товаров, продаж на внутреннем рынке или других деловых действий, подлежащих отчетности.

Обязательство подавать отчетность в стране назначения прекращается с момента снятия с налогового учета. .

Компаниям следует проверить, нужно ли им по-прежнему регистрироваться для целей налога на добавленную стоимость.

Исключение из системы «единого окна»

Власти могут отстранить компании от участия в системе «единого окна» за нарушение обязанностей.

В обязанности входит, среди прочего, своевременная подача отчета OSS и своевременная уплата причитающегося НДС.

Ответственные органы обычно информируют пострадавшие компании в письменном виде о том, что они исключены из системы «единого окна» из-за нарушения обязанностей.