Números de Identificação para Empresas de Comércio Eletrónico em França

Dependendo dos locais de armazenamento, importações, movimentos intra-UE de mercadorias, tipos de produto e modelos de negócios, podem ser necessários vários números de identificação em França.

Imposto sobre o Valor Acrescentado - Registo Quando Ocorrem Transações Tributáveis ou Bens são Armazenados em França

As empresas necessitam de um registo de imposto sobre o valor acrescentado assim que são realizadas transações tributáveis em França ou mercadorias são armazenadas lá.

Número de Identificação do IVA

Designação geral: número de identificação do IVA
Designação específica em França: Numéro de TVA intracommunautaire
Relevância: Necessário quando são realizadas transações tributáveis em França, quando mercadorias são armazenadas em França, ou quando são feitas entregas intra-Comunitárias a partir de França.
Exemplo: Utilização de um armazém de preenchimento em França por uma empresa de comércio eletrónico não francesa.
Relações: Pré-requisito para Declarações Intrastat, indicação obrigatória nas faturas e base para registros contabilísticos.
Acordos especiais: One-Stop-Shop OSS e Import-One-Stop-Shop IOSS.

Intrastat – Obrigação de Declaração para Movimentos de Mercadorias dentro da UE

Dentro da União Europeia, certos movimentos de mercadorias devem ser comunicados para fins estatísticos. Em França, o antigo sistema DEB foi reorganizado em 2022.

Declaração Intrastat

Designação geral: Declaração Intrastat
Designação específica em França: Enquête mensuelle statistique sur les échanges de biens intra-UE EMEBI; para a parte relacionada com o IVA das entregas intra-comunitárias, adicionalmente, état récapitulatif TVA
Relevância: Requerida quando surgem obrigações de comunicação estatística para movimentos de mercadorias entre os Estados-Membros da UE ou quando as entregas intra-comunitárias devem ser comunicadas.
Exemplo: Transferência de mercadorias de um armazém na Alemanha para um armazém na França ou fornecimento de mercadorias da França para uma empresa em outro Estado-Membro da UE.
Relações: Normalmente requer um número de identificação de IVA existente. Não foi possível confirmar um número de relatório comparável ao Materialnummer alemão nas fontes oficiais francesas analisadas.

Alfândegas - Identificação para Importações e Exportações Envolvendo França

Ao negociar com países fora da União Europeia, as empresas devem estar claramente identificadas para processos aduaneiros.

Número EORI

Designação geral: Número EORI
Designação específica em França: Numéro EORI
Relevância: Necessário quando os bens são importados para a França a partir de países terceiros, quando os bens são exportados da França para países terceiros, ou quando as empresas apresentam declarações aduaneiras próprias.
Exemplo: Importação de bens de um país terceiro diretamente para a França.
Relacionamentos: Tipicamente relacionado com o IVA na importação e processos aduaneiros e pode estar ligado a outras autorizações aduaneiras.

Imposto Especial de Consumo - Obrigação de Registo para Bens com Imposto Especial de Consumo

Para certos produtos como álcool, produtos energéticos ou produtos de tabaco, aplicam-se registos adicionais de impostos e alfândegas.

Registo do Imposto Especial sobre o Consumo

Designação geral: Registo do Imposto Especial sobre o Consumo
Designação específica em França: Numéro d’accise
Adicionalmente relevante: EMCS Sistema de Controlo e Movimento de Produtos Sujeitos a Imposto Especial sobre o Consumo, em França operado através de GAMMA ou GAMMA2
Relevância: Requerido quando produtos sujeitos a impostos especiais são produzidos, armazenados, expedidos ou recebidos em França.
Exemplo: Envio transfronteiriço de bebidas alcoólicas sob suspensão do imposto especial.
Relações: Em importações ou movimentos intra-UE, pode ser necessário uma combinação de número EORI, registo de imposto especial e documentos administrativos eletrónicos.

Embalagem - Registo EPR para Entregas de Bens Embalados a Consumidores Finais

As empresas que colocam bens embalados no mercado francês podem estar sujeitas a obrigações de responsabilidade estendida do produtor.

Número de registo EPR para embalagens

Designação geral: Número de registo EPR para embalagens
Designação específica em França: Identifiant unique IDU para o respectivo fluxo REP, tipicamente emballages
Relevância: Necessário quando bens embalados são colocados no mercado francês e a empresa deve registar-se no fluxo REP correspondente.
Exemplo: Envio de bens de consumo em embalagens de entrega para clientes finais em França.
Relações: O Identifiant unique é emitido por fluxo REP. Uma empresa pode, portanto, ter vários identificadores IDU se várias categorias de produtos estiverem envolvidas.

Resíduos de Equipamentos Elétricos e Eletrónicos - Registro Quando Equipamentos Elétricos São Colocados no Mercado

Quando equipamento elétrico ou eletrónico é vendido na França, aplicam-se as obrigações de responsabilidade alargada do produtor para a eliminação de equipamentos em fim de vida.

Registo WEEE

Designação geral: Registo WEEE
Designação específica no país em França: Identifiant unique IDU para o fluxo REP Équipements électriques et électroniques EEE
Relevância: Necessária quando equipamento elétrico ou eletrónico é colocado no mercado francês.
Exemplo: Venda de eletrodomésticos, hardware de TI ou eletrónica de consumo para clientes na França.
Relações: Quando os dispositivos contêm baterias, também pode ser necessário um registo adicional de baterias.

Baterias Elétricas – Registo EPR Separado para Baterias ou Produtos Alimentados por Bateria

Para baterias e para certos produtos que contêm baterias integradas, existem registos de produtores separados no âmbito da responsabilidade alargada do produtor.

Número de registo EPR para Baterias

Designação geral: Número de registo EPR para baterias
Designação específica em França: Identifiant unique IDU para a corrente REP Baterias
Relevância: Requerido quando baterias ou produtos alimentados por baterias são colocados no mercado francês.
Exemplo: Venda de dispositivos eletrónicos que contém baterias de lítio integradas.
Relações: Independente do registo de embalagem e, dependendo do produto, pode aplicar-se adicionalmente juntamente com o registo WEEE.

Faturação - Obrigação de Utilizar Corretamente os Números de Identificação Estatutários

As faturas devem exibir corretamente os números de identificação estatutários para que as obrigações fiscais possam ser cumpridas e verificadas.

Informação obrigatória nas faturas

Relevância: Indicação obrigatória do número de identificação do IVA do vendedor e, em certas situações B2B, também o número do cliente profissional quando o cliente é responsável pelo imposto.
Relações: A faturação incorreta afeta diretamente a conformidade com o IVA, os procedimentos de imposto sobre o valor acrescentado e a precisão da contabilidade.

Contabilidade – Processamento sistemático de todos os registos e números de identificação

Todos os registos e números de identificação devem ser correctamente processados nos sistemas de contabilidade e ERP para garantir uma declaração fiscal consistente.

Processamento Adequado de Contabilidade

Relevância: Processamento correcto de números de identificação de IVA, números EORI, registos de impostos especiais de consumo e registos EPR.
Relações: Os registos contabilísticos e os documentos de suporte devem ser mantidos. As diferenças entre os sistemas ERP, os dados do mercado, as faturas e as declarações fiscais aumentam o risco de auditorias.

Proteção de Dados - Obrigações Organizacionais ao Processar Dados Pessoais

As empresas de e-commerce processam regularmente dados pessoais de clientes e, portanto, devem cumprir os requisitos do Regulamento Geral de Proteção de Dados.

Obrigações de Proteção de Dados

Autoridade supervisora: CNIL Comissão Nacional de Informática e Liberdades
Relevância: Não existe um número de identificação econômica separado para empresas de e-commerce típicas, mas existem obrigações organizacionais extensas sob o Regulamento Geral de Proteção de Dados.
Relações: Particularmente relevante para lojas online, contas de clientes, newsletters, atividades de marketing, processamento de pagamentos e atendimento ao cliente.

Identidade Digital - Requisitos de Acesso para Portais Administrativos Franceses

Para procedimentos fiscais e administrativos na França, é necessário o acesso a portais eletrónicos governamentais.

Acesso Administrativo Eletrónico

Relevância: Não existe número de identificação económica separado comparável ao IVA ou identificadores aduaneiros, mas é necessário uma conta profissional em impots.gouv.fr e, dependendo do procedimento, acesso ao douane.gouv.fr ou ProDouane.
Relações: Os procedimentos eletrónicos normalmente requerem ativação técnica e a associação da conta à empresa relevante.

Anti-Lavagem de Dinheiro – Relevância Dependendo do Modelo de Negócio e de Pagamento

Para empresas de comércio eletrónico baseadas em bens típicos, geralmente não existem números de registro dedicados para fins de prevenção ao branqueamento de capitais. No entanto, obrigações podem surgir dependendo de modelos financeiros ou de pagamento específicos.

Obrigações de Prevenção ao Branqueamento de Capitais

Relevância: Não há número de registro dedicado para empresas de comércio eletrónico baseadas em bens típicos. A relevância surge principalmente quando o modelo de negócio se enquadra em atividades financeiras reguladas.
Autoridade supervisora: TRACFIN Tratamento da Informação e Ação Contra os Circuitos Financeiros Clandestinos
Relações: As obrigações francesas de prevenção ao branqueamento de capitais aplicam-se apenas a profissões e atividades regulamentadas específicas e não se aplicam automaticamente a todo o comércio online.

Criando Transparência em Torno dos Requisitos de Registo

Os números de identificação fazem parte de uma estrutura de conformidade mais ampla e devem sempre ser considerados em relação ao modelo de negócio específico. Locais de armazenamento, cadeias de fornecimento, categorias de produtos, processos de importação e exportação e as obrigações de relatório acionadas na França são particularmente relevantes. Para questões relacionadas a requisitos de registro ou à classificação de obrigações específicas, o DutyPay oferece suporte para o mercado francês.