لمحة سريعة عن إقرار ضريبة القيمة المضافة الشامل في الاتحاد الأوروبي

منذ 1 يوليو 2021، يمكن للشركات الموجودة داخل الاتحاد الأوروبي التسجيل في One-Stop-Shop وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة OSS (أيضًا: OSS-return) لبيع البضائع والخدمات عن بعد داخل المجتمع عبر المنصة الوطنية المركزية على الإنترنت.

تقدم مساهمة الخبراء هذه نظرة عامة ومعلومات مفيدة حول موضوع الشباك الواحد.

التمييز بين مبيعات السلع عن بعد داخل المجتمع والمبيعات المحلية

تنقسم المبيعات إلى قسمين:

البيع المحلي: يشير مصطلح البيع المحلي إلى جميع المبيعات للعملاء النهائيين داخل الدولة دون عبور الحدود.

البيع عن بعد داخل المجتمع: يشير مصطلح البيع عن بعد داخل المجتمع إلى جميع المبيعات عبر الحدود للعملاء النهائيين داخل الاتحاد الأوروبي.

تم استبدال حدود التسليم الفردية هذه بحد تسليم على مستوى الاتحاد الأوروبي بقيمة 10000 يورو (صافي) اعتبارًا من 1 يوليو 2021.

لتحديد ما إذا كان قد تم تجاوز حد التسليم على مستوى الاتحاد الأوروبي، يجب على الشركات تضمين جميع طلباتها المبيعات والخدمات عن بعد داخل المجتمع.

في الخطوة الأولى، تتم إضافة جميع المبيعات والخدمات عن بعد داخل المجتمع في سنة تقويمية معًا حتى تصبح القيمة الصافية أقل من 10000 يورو في نهاية السنة التقويمية. ، أو تم تجاوز حد التسليم على مستوى الاتحاد الأوروبي في يوم واحد خلال السنة التقويمية.

إذا تم تجاوز حد التسليم على مستوى الاتحاد الأوروبي ولم يتم تقديم أي تسجيل للمتجر الشامل، فستتم عملية البيع التالية في بلد المقصد يخضع للضريبة. مبلغ البيع غير ذي صلة هنا.

التسجيل في النافذة الواحدة

بشكل عام، تكون المشاركة في إجراء النافذة الواحدة طوعية وتتم في السلطة المختصة في بلد المقر الرئيسي للشركة.

في معظم الحالات، يجب تقديم التسجيل عبر بوابة إلكترونية. اعتمادًا على البلد، يجب أولاً الحصول على الوصول إلى هذه البوابة الإلكترونية عن طريق إنشاء حساب عبر الإنترنت أو عن طريق التقدم بطلب للحصول على شهادة رقمية.

من المهم ملاحظة أن التسجيل في One-Stop-Shop لا يمكن أن يستغرق سوى انتقل إلى الربع المحتمل التالي.

عادةً، لا يكون التسجيل بأثر رجعي ممكنًا.

خصائص مجموعة ضريبة القيمة المضافة

إذا كانت الشركة جزءًا من مجموعة ضريبة القيمة المضافة، فيجب أن تكون الشركة الأم لمجموعة ضريبة القيمة المضافة مسجلة في الشباك الشامل. يتم أيضًا تقديم تقرير النافذة الواحدة من الشركة التابعة لمجموعة ضريبة القيمة المضافة عبر الشركة الأم لمجموعة ضريبة القيمة المضافة.

لا يزال يتعين تقديم المبيعات المحلية عبر إقرار ضريبة القيمة المضافة المحلية

إذا كان بلد المغادرة والوصول متطابقين عند بيع البضائع أو تقديم الخدمات، فيجب الإبلاغ عن إجراءات العمل هذه عبر إقرار ضريبة القيمة المضافة المحلي لبلد المغادرة ويجب دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة هناك.

استخدام المستودعات داخل الاتحاد الأوروبي

يعد استخدام مستودع داخل الاتحاد الأوروبي شرطًا أساسيًا للتسجيل للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في بلد المستودع.

لا يزال يتعين تقديم حركات البضائع داخل المجتمع بين مستودعين ضمن النطاق المحلي إقرارات ضريبة القيمة المضافة لكل من بلد المغادرة وبلد الوجهة.

لا تزال تسجيلات ضريبة القيمة المضافة قبل 1 يوليو 2021 سارية

إذا تم الحصول على التسجيل الضريبي بالفعل قبل 1 يوليو 2021، فسيظل هذا ساريًا حتى لو تم تقديم جميع مبيعات البضائع عن بعد داخل المجتمع من خلال إقرار ضريبة القيمة المضافة الشامل.

وهذا يعني أنه يجب الاستمرار في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. يتضمن ذلك عدم وجود عوائد، والتي يجب تقديمها بحلول الموعد النهائي حتى لو لم تكن هناك تحركات للبضائع أو المبيعات المحلية أو غيرها من الإجراءات التجارية التي يمكن الإبلاغ عنها.

ينتهي الالتزام بالإبلاغ في بلد الوجهة بإلغاء التسجيل الضريبي. .

يجب على الشركات مراجعة ما إذا كانت لا تزال بحاجة إلى التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

الاستبعاد من الشباك الواحد

يمكن للسلطات استبعاد الشركات من المشاركة في الشباك الواحد بسبب خرق الواجب.

وتشمل الواجبات، من بين أمور أخرى، تقديم تقرير OSS في الوقت المناسب ودفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة في الوقت المناسب.

عادةً ما تقوم السلطات المسؤولة بإبلاغ الشركات المتضررة كتابيًا بأنها مستبعدة من الشباك الواحد بسبب الإخلال بالواجب.