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Déclaration de TVA à guichet unique

Le guichet unique de déclaration de taxe sur la valeur ajoutée dans l'Union européenne en un coup d'œil

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Depuis le 1er juillet 2021, les entreprises basées au sein de l'Union européenne peuvent s'inscrire au guichet unique et soumettre la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée OSS (également : déclaration OSS) pour la vente à distance intracommunautaire de biens et de services via un plateforme centrale nationale en ligne.

Cette contribution d'expert fournit un aperçu et des informations utiles sur le sujet du guichet unique.

Distinction entre les ventes à distance intracommunautaires de biens et les ventes intérieures

Les ventes sont divisées en deux catégories:

Vente intérieure: Le terme vente intérieure fait référence à toutes les ventes à des clients finaux à l'intérieur d'un pays sans traverser de frontière.

Vente à distance intracommunautaire : Le terme vente à distance intracommunautaire désigne toutes les ventes transfrontalières à des clients finals au sein de l'Union européenne.

Ces seuils de livraison individuels ont été remplacés par un seuil de livraison à l'échelle de l'UE de 10 000 EUR (net) à compter du 1er juillet 2021.

Pour déterminer si le seuil de livraison à l'échelle de l'UE a été dépassé, les entreprises doivent inclure tous leurs Ventes et services à distance intracommunautaires.

Dans un premier temps, toutes les ventes et services à distance intracommunautaires au cours d'une année civile sont additionnés jusqu'à ce que la valeur nette soit inférieure à 10 000 EUR à la fin de l'année civile. , ou le seuil de livraison à l'échelle de l'UE est dépassé un jour au cours de l'année civile.

Si le seuil de livraison à l'échelle de l'UE est dépassé et qu'aucune inscription au guichet unique n'a été soumise, la vente suivante dans le pays de destination est imposable. Le montant de la vente n’a ici aucune importance.

Inscription au Guichet Unique

Généralement, la participation à la procédure One-Stop-Shop est volontaire et s'effectue auprès de l'autorité compétente du pays du siège social de l'entreprise.

Dans la plupart des cas, l'inscription doit être soumise via un portail en ligne. Selon les pays, l'accès à ce portail en ligne doit être préalablement obtenu en créant un compte en ligne ou en demandant un certificat numérique.

Il est important de noter que l'inscription au One-Stop-Shop ne peut prendre que place au prochain trimestre possible.

Habituellement, un enregistrement rétroactif n'est pas possible.

Caractéristiques d'un groupe TVA

Si l'entreprise fait partie d'un groupe TVA, la société mère du groupe TVA doit être inscrite au guichet unique. La déclaration One-Stop-Shop de la filiale du groupe TVA est également soumise via la société mère du groupe TVA.

Les ventes intérieures doivent toujours être soumises via la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée locale

Si les pays de départ et d'arrivée sont identiques lors de la vente de biens ou de la prestation de services, ces opérations commerciales doivent être déclarées via la déclaration locale de taxe sur la valeur ajoutée du pays de départ et la TVA due doit y être payée.

Utilisation des entrepôts au sein de l'Union européenne

L'utilisation d'un entrepôt au sein de l'Union européenne est une condition déclenchante pour l'enregistrement d'un numéro de taxe sur la valeur ajoutée dans le pays de l'entrepôt.

Les mouvements intracommunautaires de marchandises entre deux entrepôts doivent toujours être soumis au sein du pays local. Déclarations de taxe sur la valeur ajoutée du pays de départ et du pays de destination.

Les inscriptions à la taxe sur la valeur ajoutée antérieures au 1er juillet 2021 sont toujours valables

Si une inscription fiscale a déjà été obtenue avant le 1er juillet 2021, elle restera en vigueur même si toutes les ventes à distance intracommunautaires de biens sont soumises via le guichet unique de déclaration de taxe sur la valeur ajoutée.

Cela signifie que les déclarations de taxe sur la valeur ajoutée doivent continuer à être déposées à temps. Cela inclut les déclarations nulles, qui doivent être soumises avant la date limite même s'il n'y a eu aucun mouvement de marchandises, vente intérieure ou autre activité commerciale à déclarer.

L'obligation de déclaration dans le pays de destination prend fin avec la radiation fiscale. .

Les entreprises devraient vérifier si elles doivent encore être enregistrées à la taxe sur la valeur ajoutée.

Exclusion du guichet unique

Les entreprises peuvent être exclues par les autorités de la participation au guichet unique en cas de manquement à leurs obligations.

Les tâches comprennent, entre autres, la soumission dans les délais du rapport OSS et le paiement dans les délais de la TVA due.

Les autorités responsables informent généralement par écrit les entreprises concernées qu'elles sont exclues du guichet unique en raison d'un manquement à leurs obligations.

Statut de la traduction: Traduction automatique

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