Identifikationsnummern für E-Commerce-Unternehmen in Frankreich

Je nach Lagerort, Importen, innergemeinschaftlichen Warenbewegungen, Produktart und Vertriebsmodell können in Frankreich mehrere Identifikationsnummern erforderlich sein.

Umsatzsteuer – Registrierung bei steuerpflichtigen Umsätzen oder Lagerung von Waren in Frankreich

Unternehmen benötigen eine Umsatzsteuerregistrierung, sobald steuerpflichtige Umsätze in Frankreich ausgeführt werden oder Waren dort gelagert werden.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Allgemeine Bezeichnung: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Numéro de TVA intracommunautaire
Relevanz: Erforderlich, wenn steuerpflichtige Umsätze in Frankreich ausgeführt werden, wenn Waren in Frankreich gelagert werden oder wenn innergemeinschaftliche Lieferungen aus Frankreich erfolgen.
Beispiel: Nutzung eines Fulfillment-Lagers in Frankreich durch ein nicht französisches E-Commerce-Unternehmen.
Beziehungen: Voraussetzung für bestimmte umsatzsteuerliche Meldungen, verpflichtende Angabe in Rechnungen und Grundlage für die buchhalterische Erfassung.
Sonderregelungen: One-Stop-Shop OSS und Import-One-Stop-Shop IOSS.

Intrastat – Meldepflicht für innergemeinschaftliche Warenbewegungen

Innerhalb der Europäischen Union müssen bestimmte Warenbewegungen statistisch gemeldet werden. In Frankreich wurde die frühere DEB seit 2022 fachlich aufgeteilt.

Intrastat-Meldung

Allgemeine Bezeichnung: Intrastat-Meldung
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Enquête mensuelle statistique sur les échanges de biens intra-UE EMEBI; für den umsatzsteuerlichen Teil innergemeinschaftlicher Lieferungen zusätzlich état récapitulatif TVA
Relevanz: Erforderlich, wenn eine statistische Auskunftspflicht für innergemeinschaftliche Warenbewegungen besteht oder wenn innergemeinschaftliche Lieferungen im umsatzsteuerlichen Teil zu melden sind.
Beispiel: Umlagerung von Waren aus einem Lager in Deutschland in ein Lager in Frankreich oder Lieferung von Waren aus Frankreich an ein Unternehmen in einem anderen EU-Mitgliedstaat.
Beziehungen: Setzt regelmäßig eine vorhandene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer voraus. Eine der deutschen Materialnummer vergleichbare eigenständige Melder-Nummer konnte in den geprüften offiziellen französischen Quellen nicht bestätigt werden.

Zoll – Identifikation bei Importen und Exporten mit Frankreich

Beim Handel mit Staaten außerhalb der Europäischen Union müssen Unternehmen für Zollverfahren eindeutig identifiziert werden.

EORI-Nummer

Allgemeine Bezeichnung: EORI-Nummer
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Numéro EORI
Relevanz: Erforderlich, wenn Waren aus Drittstaaten nach Frankreich importiert werden, wenn Waren aus Frankreich in Drittstaaten exportiert werden oder wenn eigene Zollanmeldungen abgegeben werden.
Beispiel: Import von Waren aus einem Drittstaat direkt nach Frankreich.
Beziehungen: Führt regelmäßig zur Verbindung mit Einfuhrumsatzsteuer- und Zollprozessen und kann mit weiteren Zoll-Bewilligungen zusammenhängen.

Verbrauchsteuer – Registrierungspflicht bei verbrauchsteuerpflichtigen Waren

Für bestimmte Waren wie Alkohol, Energieerzeugnisse oder Tabakwaren gelten zusätzliche steuerliche und zollrechtliche Registrierungspflichten.

Verbrauchsteuerregistrierung

Allgemeine Bezeichnung: Verbrauchsteuerregistrierung
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Numéro d’accise
Zusätzlich relevant: EMCS beziehungsweise GAMMA oder GAMMA2 für Bewegungen verbrauchsteuerpflichtiger Waren
Relevanz: Erforderlich, wenn verbrauchsteuerpflichtige Waren in Frankreich hergestellt, gelagert, versendet oder empfangen werden.
Beispiel: Grenzüberschreitender Versand alkoholischer Getränke unter Verbrauchsteueraufsicht.
Beziehungen: Bei Importen oder innergemeinschaftlichen Bewegungen kann eine Kombination aus EORI-Nummer, Verbrauchsteuerregistrierung und elektronischen Begleitdokumenten erforderlich sein.

Verpackung – EPR-Registrierung bei Lieferung verpackter Waren an Endverbraucher

Unternehmen, die verpackte Waren in Frankreich in Verkehr bringen, können einer erweiterten Herstellerverantwortung unterliegen.

EPR-Registrierungsnummer für Verpackungen

Allgemeine Bezeichnung: EPR-Registrierungsnummer für Verpackungen
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Identifiant unique IDU für die betroffene REP-Filière, typischerweise im Bereich emballages
Relevanz: Erforderlich, wenn verpackte Waren in Frankreich in Verkehr gebracht werden und die Registrierung in der einschlägigen REP-Filière erforderlich ist.
Beispiel: Versand verpackter Konsumgüter an private Endverbraucher in Frankreich.
Beziehungen: Der Identifiant unique wird je betroffener REP-Filière vergeben. Ein Unternehmen kann daher mehrere IDU besitzen, wenn mehrere Produktkategorien betroffen sind.

Elektro- und Elektronikgeräte-Abfall – Registrierung bei Inverkehrbringen von Elektrogeräten

Beim Verkauf elektrischer oder elektronischer Geräte in Frankreich gelten erweiterte Herstellerverantwortungen für die Entsorgung von Altgeräten.

WEEE-Registrierung

Allgemeine Bezeichnung: WEEE-Registrierung
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Identifiant unique IDU für die REP-Filière Équipements électriques et électroniques EEE
Relevanz: Erforderlich, wenn elektrische oder elektronische Geräte auf dem französischen Markt in Verkehr gebracht werden.
Beispiel: Verkauf von Haushaltsgeräten, IT-Hardware oder Unterhaltungselektronik an Kundinnen und Kunden in Frankreich.
Beziehungen: Bei Geräten mit Batterien kann zusätzlich eine Registrierung in der Batterie-Filière erforderlich sein.

Elektrische Batterien – Separate EPR-Registrierung für Batterien oder batteriebetriebene Produkte

Für Batterien und für bestimmte Produkte mit integrierten Batterien bestehen eigene Herstellerpflichten im Rahmen der erweiterten Produktverantwortung.

EPR-Registrierungsnummer für Batterien

Allgemeine Bezeichnung: EPR-Registrierungsnummer für Batterien
Landesspezifische Bezeichnung in Frankreich: Identifiant unique IDU für die REP-Filière Batteries
Relevanz: Erforderlich, wenn Batterien oder batteriebetriebene Produkte in Frankreich in Verkehr gebracht werden.
Beispiel: Verkauf elektronischer Geräte mit integrierten Lithium-Batterien.
Beziehungen: Unabhängig von der Verpackungsregistrierung und je nach Produkt zusätzlich neben der Registrierung für Elektro- und Elektronikgeräte erforderlich.

Rechnungsstellung – Verpflichtung zur korrekten Verwendung gesetzlicher Identifikationsnummern

Rechnungen müssen gesetzliche Identifikationsnummern korrekt ausweisen, damit steuerliche Pflichten nachvollziehbar erfüllt werden können.

Pflichtangaben auf Rechnungen

Relevanz: Verpflichtende Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers und bei bestimmten B2B-Fällen auch der Nummer des beruflichen Kunden, wenn dieser die Steuer schuldet.
Beziehungen: Fehlerhafte Rechnungsstellung wirkt sich unmittelbar auf Umsatzsteuer-Compliance, Vorsteuerprozesse und buchhalterische Korrektheit aus.

Buchhaltung – Systematische Verarbeitung aller Registrierungen und Identifikationsnummern

Alle Registrierungen und Nachweise müssen in Buchhaltungs- und ERP-Systemen korrekt verarbeitet werden, damit steuerliche Meldungen konsistent bleiben.

Ordnungsgemäße buchhalterische Erfassung

Relevanz: Korrekte Verarbeitung von Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, EORI-Nummer, Verbrauchsteuerregistrierung und EPR-Registrierungen.
Beziehungen: Buchhaltungsunterlagen und Belege müssen aufbewahrt werden. Abweichungen zwischen ERP-Systemen, Marktplatzdaten, Rechnungen und Steuererklärungen erhöhen das Risiko von Prüfungen.

Datenschutz – Organisatorische Pflichten bei der Verarbeitung personenbezogener Daten

E-Commerce-Unternehmen verarbeiten regelmäßig personenbezogene Daten von Kundinnen und Kunden und müssen daher die Vorgaben der Datenschutz-Grundverordnung einhalten.

Datenschutzpflichten

Aufsichtsbehörde: CNIL Commission nationale de l’informatique et des libertés
Relevanz: Keine eigenständige wirtschaftliche Identifikationsnummer für typische E-Commerce-Unternehmen, jedoch bestehen umfassende organisatorische Pflichten nach der Datenschutz-Grundverordnung.
Beziehungen: Besonders relevant für Online-Shop, Kundenkonto, Newsletter, Marketing, Zahlungsabwicklung und Kundenservice.

Digitale Identität – Zugangsvoraussetzungen für französische Verwaltungsportale

Für steuerliche und administrative Verfahren in Frankreich ist der Zugang zu elektronischen Verwaltungsportalen erforderlich.

Elektronischer Verwaltungszugang

Relevanz: Keine eigenständige wirtschaftliche Identifikationsnummer wie bei der Umsatzsteuer oder beim Zoll, jedoch sind ein professioneller Zugang zu impots.gouv.fr und je nach Verfahren ein Konto bei douane.gouv.fr beziehungsweise ProDouane erforderlich.
Beziehungen: Elektronische Verfahren setzen regelmäßig eine technische Freischaltung und die Zuordnung des Kontos zum Unternehmen voraus.

Geldwäscheprävention – Relevanz abhängig vom Geschäfts- und Zahlungsmodell

Für klassische Waren-E-Commerce-Unternehmen bestehen in der Regel keine eigenen Registrierungsnummern zur Geldwäscheprävention. Pflichten entstehen jedoch bei bestimmten regulierten Finanz- oder Zahlungsmodellen.

Pflichten zur Geldwäscheprävention

Relevanz: Keine eigenständige Registrierungsnummer für typische Waren-E-Commerce-Unternehmen. Relevanz entsteht insbesondere dann, wenn das Geschäftsmodell in einen regulierten Bereich der Geldwäscheprävention fällt.
Aufsichtsbehörde: TRACFIN Traitement du renseignement et action contre les circuits financiers clandestins
Beziehungen: Die französischen Geldwäschepflichten betreffen nur bestimmte gesetzlich erfasste Berufs- und Tätigkeitsgruppen und nicht automatisch jeden Online-Handel.

Transparenz über Registrierungsanforderungen schaffen

Identifikationsnummern sind Bestandteil einer ganzheitlichen Compliance-Struktur und sollten immer im Zusammenhang mit dem jeweiligen Geschäftsmodell betrachtet werden. Besonders relevant sind Lagerorte, Lieferketten, Produktkategorien, Import- und Exportprozesse sowie die Frage, welche Meldungen in Frankreich tatsächlich ausgelöst werden. Bei Fragen zu Registrierungsanforderungen oder zur Einordnung einzelner Pflichten steht DutyPay als Ansprechpartner für den französischen Markt zur Verfügung.