Identifikationsnumre for e-handelsvirksomheder i Storbritannien

Afhængigt af lagerplaceringer, importprocesser, produkttyper og distributionsmodeller, kan flere identifikationsnumre være nødvendige ved salg af varer til Storbritannien.

Merværdiafgift - Registrering for momspligtige leverancer eller opbevaring af varer i Det Forenede Kongerige

Virksomheder kræver en registrering for merværdiafgift, så snart skattepligtige forsyninger udføres i Storbritannien, eller varer opbevares der.

Moms Identifikationsnummer

Generel betegnelse: Moms Identifikationsnummer
Landsspecifik betegnelse i Storbritannien: Moms Registreringsnummer
Relevans: Kræves når skattepligtige forsyninger udføres i Storbritannien, når varer opbevares i Storbritannien, eller når importforsyninger opstår i Storbritannien.
Eksempel: Brug af et opfyldelseslager i Storbritannien af en ikke-UK e-handelsvirksomhed.
Relationer: Forudsætning for momsafregning i Storbritannien og obligatorisk angivelse på fakturaer.
Eksempel på format: GB123456789

Moms Identifikationsnummer for Nordirland

Generel betegnelse: Moms identifikationsnummer for bevægelser af varer inden for fællesskabet
Landsspecifik betegnelse i Storbritannien: XI Momsnummer
Relevans: Anvendes når varer flyttes mellem Nordirland og EU, og virksomheder er registreret under de specifikke momsordninger, der gælder for Nordirland.
Eksempel: Levering af varer fra et lager i Nordirland til en virksomhed beliggende i en EU-medlemsstat.
Relationer: Anvendt i det Europæiske Unions VIES system og muliggør bevægelse af varer inden for fællesskabet mellem Nordirland og EU.
Eksempel på format: XI123456789

Told - Identifikation for import og eksport med Storbritannien

Når der handles med Storbritannien, skal virksomheder klart identificeres for toldprocedurer.

EORI-nummer

Generel betegnelse: EORI-nummer
Landspecifik betegnelse i Storbritannien: UK EORI-nummer
Relevans: Kræves når varer importeres til Storbritannien eller eksporteres fra Storbritannien, og virksomheder indgiver deres egne tolddeklarationer.
Eksempel: Eksport af varer fra Den Europæiske Union til kunder i Storbritannien med en virksomheds egen eksportdeklaration.
Relationer: Kræves til tolddeklarationer og til håndtering af importmoms i Storbritannien.
Eksempelformat: GB123456789000

EORI-nummer for Nordirland

Generel betegnelse: EORI-nummer for Nordirland
Landspecifik betegnelse i Storbritannien: XI EORI-nummer
Relevans: Kan kræves når toldprocedurer finder sted i Nordirland, eller når varer flyttes mellem Nordirland og Den Europæiske Union.
Eksempel: Tolddeklaration for transport af varer mellem Nordirland og en EU-medlemsstat.
Relationer: Supplerer UK EORI-nummeret og bruges i specifikke toldprocedurer relateret til Nordirland.
Eksempelformat: XI123456789000

Afgiftspligt - Registreringskrav for punktafgiftspligtige varer

Visse varer som alkohol, tobaksprodukter eller energiprodukter er underlagt yderligere skatteregistreringsforpligtelser.

Registrering af Accise

Generel betegnelse: Registrering af Accise
Lande-specifik betegnelse i Storbritannien: Accise Registrering med HM Revenue & Customs HMRC
Yderligere relevant: EMCS Excise Movement and Control System for bevægelser af accise varer
Relevans: Kræves når accise varer produceres, opbevares eller handles i Storbritannien.
Eksempel: Salg af alkoholholdige drikkevarer til kunder i Storbritannien.
Relationer: Kan være nødvendigt ud over told- og momsregistrering.

Emballage – Producentansvar for emballage

Virksomheder, der leverer emballerede varer til slutbrugere i Storbritannien, er underlagt forpligtelser under udvidet producentansvar for emballage.

Registrering for overholdelse af emballage

Generel betegnelse: Registrering under regler for overholdelse af emballage
Landespecifik betegnelse i Storbritannien: Registrering som emballageproducent eller registrering under skemaet for udvidet producentansvar for emballage
Relevans: Kræves, når virksomheder bringer emballage på markedet i Storbritannien og overstiger lovmæssige mængdetærskler.
Eksempel: Forsendelse af varer til slutbrugere i Storbritannien ved hjælp af forsendelsesemballage.
Relationer: Forpligtelser kan opfyldes gennem godkendte overholdelsesregimer.

Elektrisk og elektronisk udstyrsaffald – Registrering ved lancering af elektriske udstyr på markedet

Når der sælges elektrisk eller elektronisk udstyr i Storbritannien, gælder udvidet producentansvar for indsamling og bortskaffelse af affaldsudstyr.

WEEE-registrering

Generel betegnelse: WEEE-registrering
Landspecifik betegnelse i Storbritannien: Registrering af producent for affald af elektriske og elektroniske udstyr
Relevans: Krævet når elektrisk eller elektronisk udstyr placeres på det britiske marked.
Eksempel: Salg af husholdningsapparater eller forbrugerelektronik til kunder i Storbritannien.
Relationer: Kan gælde tillæg til forpligtelser for batterier.

Elektriske Batterier - Separat Producentansvar for Batterier

Batterier og produkter med integrerede batterier er underlagt separate producentansvar i Storbritannien.

Registrering af batterier

Generel betegnelse: Registrering af batterier under regler for udvidet producentansvar
Landespecifik betegnelse i Storbritannien: Registrering som batteriproducent under britiske batteriregulativer
Relevans: Krævet når batterier eller produkter med integrerede batterier sælges i Storbritannien.
Eksempel: Salg af elektroniske enheder med integrerede lithium-batterier.
Relationer: Kan gælde i tillæg til WEEE-registrering.

Fakturering – Forpligtelse til korrekt at bruge lovfæstede identifikationsnumre

Fakturaer skal korrekt angive lovpligtige identifikationsnumre for at sikre, at skattemæssige forpligtelser kan verificeres.

Obligatorisk information på fakturaer

Relevans: Obligatorisk angivelse af momsregistreringsnummeret for skattepligtige leverancer i Storbritannien.
Relationer: Forkert fakturering påvirker direkte moms overholdelse og nøjagtigheden af regnskabet.

Regnskab – Systematisk Behandling af Alle Registreringer og Identifikationsnumre

Alle registreringer skal behandles korrekt i regnskabs- og ERP-systemer for at sikre konsekvent skatterapportering.

Korrekt bogføringsbehandling

Relevans: Korrekt håndtering af momsregistreringsnumre, EORI-numre og registreringer relateret til emballage, elektrisk udstyr og batterier.
Relationer: Afvigelser mellem ERP-systemer, markedsdata og skatteerklæringer øger risikoen for skatterevisioner.

Databeskyttelse - Organisationers forpligtelser ved behandling af personoplysninger

E-handelsvirksomheder behandler regelmæssigt persondata for kunder og skal derfor overholde britisk lovgivning om databeskyttelse.

Forpligtelser i forhold til databeskyttelse

Tilsynsmyndighed: Information Commissioner’s Office ICO
Relevans: Der findes ingen separat økonomisk identifikationsnummer for typiske e-handelsvirksomheder, men omfattende organisatoriske forpligtelser opstår fra den britiske databeskyttelseslov og den britiske GDPR.

Digital Identitet - Adgangskrav til Elektroniske Regeringsportaler

Elektroniske regeringsportaler bruges i Storbritannien til skat og administrative procedurer.

Elektronisk administrativ adgang

Relevans: Der findes ikke noget separat økonomisk identifikationsnummer, men elektroniske adgangssystemer som HMRC Government Gateway er nødvendige for at håndtere skatteprocedurer digitalt.
Relationer: Elektroniske procedurer kræver klar identifikation af virksomheden med HM Revenue & Customs.

Anti-hvidvaskning - Relevans afhængigt af forretnings- og betalingsmodellen

For typiske varer-baserede e-handelsvirksomheder er der generelt ingen specifikke registreringsnumre relateret til forpligtelser i forbindelse med hvidvaskning af penge, men forpligtelser kan opstå afhængigt af visse finansielle eller betalingsmodeller.

Forpligtelser ift. hvidvaskning af penge

Relevans: Der findes intet særskilt registreringsnummer for typiske varer-baserede e-handelsvirksomheder; er kun relevant for specifikke finansielle eller betalingsmodeller.
Tilsynsmyndighed: HM Revenue & Customs og Financial Conduct Authority FCA.

Gennemsigtighed vedrørende Registreringskrav

Identifikationsnumre er en del af en omfattende overensstemmelsesstruktur og bør altid overvejes i forhold til den specifikke forretningsmodel. For spørgsmål om registreringskrav eller klassificering af individuelle forpligtelser, tilbyder DutyPay support til virksomheder, der leverer varer til eller sælger inden for Storbritannien.