Identifikationsnumre for E-handelsvirksomheder i Tyskland

Afhængigt af opbevaringssted, varebevægelse, import og produkttype, kan det være nødvendigt med flere identifikationsnumre, når man sælger varer til eller inden for Tyskland.

Merværdiafgift - Registrering for skattepligtige leverancer eller opbevaring af varer i Tyskland

Virksomheder kræver en momsregistrering, så snart der udføres skattepligtige leverancer i Tyskland, eller varer opbevares der.

Moms identifikationsnummer

Generel betegnelse: Moms identifikationsnummer
Landsspecifik betegnelse i Tyskland: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer USt-IdNr.
Relevans: Påkrævet, når skattepligtige leverancer udføres i Tyskland, når varer opbevares i Tyskland, eller når fællesskabsleverancer stammer fra Tyskland.
Eksempel: Brug af et fulfillment-lager i Tyskland eller salg af varer til kunder beliggende i Tyskland.
Relationer: Præmis for Intrastat-erklæringer, obligatorisk angivelse på fakturaer og grundlag for skattemæssig registrering af transaktioner.
Eksempel på format: DE123456789

Intrastat - Rapporteringspligt for varebevægelser inden for Fællesskabet

Inden for den Europæiske Union skal bevægelser af varer rapporteres til statistiske formål, når visse tærskler overskrides.

Intrastat-deklaration

Generel betegnelse: Intrastat-deklaration
Lande-specifik betegnelse i Tyskland: Intrastat-deklaration indsendt til det føderale statistiske kontor Statistisches Bundesamt
Relevans: Påkrævet, når statistiske tærskler for varernes bevægelser mellem medlemsstater i EU overskrides.
Eksempel: Overførsel af varer fra et lager i Polen til et lager i Tyskland.
Relationer: Kræver normalt et eksisterende momsidentifikationsnummer.

Told – Identifikation for import og eksport involverende Tyskland

Når der handles med lande uden for EU, skal virksomheder klart identificeres for toldprocedurer.

EORI-nummer

Generel betegnelse: EORI-nummer
Landspecifik betegnelse i Tyskland: Registrerings- og identifikationsnummer for økonomiske operatører EORI
Relevans: Kræves, når varer importeres fra tredjelande til Tyskland eller eksporteres fra Tyskland til tredjelande, og virksomheder indsender toldangivelser selv.
Eksempel: Import af varer fra Kina direkte til Tyskland.
Relationer: Krævet for toldangivelser og knyttet til opkrævning af importmoms.
Eksempel på format: DE123456789000

Afgiftspligt – Registreringskrav for Afgiftspligtige Varer

Visse varer som alkohol, tobaksprodukter, energiprodukter eller kaffe er underlagt yderligere skatteregistreringskrav.

Registrering af Afgift

Generel betegnelse: Registrering af Afgift
Lande-specifik betegnelse i Tyskland: Registrering hos det kompetente Hauptzollamt for afgiftspligtige varer
Yderligere relevant: EMCS Excise Movement and Control System
Relevans: Krævet når afgiftspligtige varer produceres, lagres eller handles i Tyskland.
Eksempel: Salg af kaffe, alkohol eller tobaksprodukter til kunder beliggende i Tyskland.
Relationer: Kan kombineres med et EORI-nummer når varer importeres eller eksporteres.

Emballage - EPR-registrering for levering af indpakket varer til forbrugere

Virksomheder, der leverer emballerede varer til private slutbrugere i Tyskland, skal registreres i det nationale emballageregister.

EPR-registreringsnummer for emballage

Generel betegnelse: EPR-registreringsnummer for emballage
Landsspecifik betegnelse i Tyskland: LUCID-registreringsnummer i emballageregisteret hos Central Agency Packaging Register Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister ZSVR
Relevans: Påkrævet, når emballerede varer leveres til private slutbrugere i Tyskland.
Eksempel: Forsendelse af forbrugsgoder i forsendelsesemballage til kunder i Tyskland.
Relationer: Forpligtelse uafhængig af momsregistrering, men ofte verificeret af online markedspladser.

Elektrisk og elektronisk udstyrsaffald - Registrering for placering af elektrisk udstyr på markedet

Når man sælger elektrisk eller elektronisk udstyr i Tyskland, gælder der forpligtelser i forbindelse med udvidet producentansvar for indsamling og behandling af affald fra elektrisk udstyr.

WEEE-registrering

Generelt betegnelse: WEEE-registrering
Landspecifik betegnelse i Tyskland: Registrering hos Stiftung Elektro-Altgeräte Register EAR
Relevans: Krævet når elektrisk eller elektronisk udstyr bringes på det tyske marked.
Eksempel: Salg af husholdningsapparater eller forbrugerelektronik til kunder i Tyskland.
Relationer: Yderligere registrering for batterier kan være nødvendig, hvis produkter indeholder batterier.
Eksempel på format: WEEE-Reg.-Nr. DE 12345678

Elektriske batterier - Separat EPR-registrering for batterier eller batteridrevne produkter

Batterier og produkter med integrerede batterier er også underlagt forpligtelser under udvidet producentansvar.

EPR-registrering for batterier

Generel betegnelse: Registrering af batterier
Landspecifik betegnelse i Tyskland: Registrering under den tyske Batterilov BattG i batteriregistret hos Stiftung EAR
Relevans: Krævet, når batterier eller apparater, der indeholder batterier, sælges i Tyskland.
Eksempel: Salg af elektroniske enheder, der indeholder lithiumbatterier.
Relationer: Kan være nødvendigt i tillæg til WEEE-registrering.

Fakturering - Forpligtelse til korrekt brug af lovbefalede identifikationsnumre

Fakturaer skal korrekt vise lovpligtige identifikationsnumre for at sikre, at skatteforpligtelser kan spores korrekt.

Obligatorisk Faktura Information

Relevans: Obligatorisk angivelse af momsidentifikationsnummeret for transaktioner inden for samfundet samt yderligere lovkrav til information under tysk momslov.
Relationer: Forkert fakturering påvirker direkte moms efterlevelse og nøjagtighed i regnskabet.

Regnskabsføring – Systematisk behandling af registreringer og identifikationsnumre

Alle registreringer skal korrekt behandles i regnskab og ERP-systemer for at sikre konsekvent skatterapportering.

Korrekt regnskabsbehandling

Relevans: Korrekt behandling af momsidentifikationsnumre, EORI-numre og EPR-registreringer for emballage, elektrisk udstyr og batterier.
Relationer: Uoverensstemmelser mellem ERP-systemer, markedsdata og selvangivelser øger risikoen for revisioner.

Databeskyttelse - Organisationers forpligtelser ved behandling af personoplysninger

E-handelsvirksomheder behandler regelmæssigt personoplysninger fra kunder og skal derfor overholde kravene i Generel databeskyttelsesforordning.

Forpligtelser til databeskyttelse

Tilsynsmyndighed: den føderale kommissær for databeskyttelse og frihed for information BfDI samt de kompetente statslige databeskyttelsesmyndigheder
Relevans: Der findes ikke noget separat identifikationsnummer for typiske e-handelsvirksomheder, men omfattende organisatoriske forpligtelser opstår under den generelle databeskyttelsesforordning.

Digital Identitet – Adgangskrav til Elektroniske Regeringsportaler

Elektroniske regeringsportaler bruges i Tyskland til skat og administrative procedurer.

Elektronisk Administrativ Adgang

Relevans: Der findes ikke noget separat økonomisk identifikationsnummer, men elektronisk adgang som ELSTER-certifikater kræves for at gennemføre skatteprocedurer digitalt.
Relationer: Elektroniske procedurer i skatteadministrationen kræver klare identifikation af virksomheden.

Anti-hvidvaskning – Relevans afhængigt af forretnings- og betalingsmodeller

Typiske e-handelsvirksomheder, der sælger varer, kræver generelt ikke et specifikt registreringsnummer til formål med hvidvaskning af penge, men forpligtelser kan opstå afhængigt af betalings- eller finansieringsmodellerne.

Forpligtelser i forbindelse med hvidvaskning af penge

Relevans: Intet separat registreringsnummer for typiske varebaserede e-handelsvirksomheder, relevant kun for visse finansielle eller betalingsmodeller.
Tilsynsmyndighed: Financial Intelligence Unit FIU Tyskland.

Transparens om Registreringskrav

Identifikationsnumre er en del af en omfattende compliance-struktur og bør vurderes i konteksten af den respektive forretningsmodel. Hvis der er spørgsmål vedrørende registreringskrav eller klassifikationen af individuelle forpligtelser, kan DutyPay understøtte virksomheder, der sælger varer til eller inden for Tyskland.