Identifikationsnumre for E-handelsvirksomheder i Tyskland

Afhængigt af lagerlokationer, bevægelser af varer inden for Den Europæiske Union, import fra tredjelande og produkttyper kan der kræves flere identifikationsnumre ved salg af varer til eller inden for Tyskland.

Merværdiafgift - Registrering for skattepligtige leverancer eller opbevaring af varer i Tyskland

Virksomheder kræver en momsregistrering, så snart der udføres skattepligtige leverancer i Tyskland, eller varer opbevares der.

Moms identifikationsnummer

Generel betegnelse: Moms identifikationsnummer
Landsspecifik betegnelse i Tyskland: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer USt-IdNr.
Relevans: Påkrævet, når skattepligtige leverancer udføres i Tyskland, når varer opbevares i Tyskland, eller når fællesskabsleverancer stammer fra Tyskland.
Eksempel: Brug af et fulfillment-lager i Tyskland eller salg af varer til kunder beliggende i Tyskland.
Relationer: Præmis for Intrastat-erklæringer, obligatorisk angivelse på fakturaer og grundlag for skattemæssig registrering af transaktioner.
Eksempel på format: DE123456789

Intrastat - Rapporteringspligt for varebevægelser inden for Fællesskabet

Inden for den Europæiske Union skal bevægelser af varer rapporteres til statistiske formål, når visse tærskler overskrides.

Intrastat-deklaration

Generel betegnelse: Intrastat-deklaration
Lande-specifik betegnelse i Tyskland: Intrastat-deklaration indsendt til det føderale statistiske kontor Statistisches Bundesamt
Relevans: Påkrævet, når statistiske tærskler for varernes bevægelser mellem medlemsstater i EU overskrides.
Eksempel: Overførsel af varer fra et lager i Polen til et lager i Tyskland.
Relationer: Kræver normalt et eksisterende momsidentifikationsnummer.

Told – Identifikation for import og eksport involverende Tyskland

Når der handles med lande uden for EU, skal virksomheder klart identificeres for toldprocedurer.

EORI-nummer

Generel betegnelse: EORI-nummer
Landspecifik betegnelse i Tyskland: Registrerings- og identifikationsnummer for økonomiske operatører EORI
Relevans: Kræves, når varer importeres fra tredjelande til Tyskland eller eksporteres fra Tyskland til tredjelande, og virksomheder indsender toldangivelser selv.
Eksempel: Import af varer fra Kina direkte til Tyskland.
Relationer: Krævet for toldangivelser og knyttet til opkrævning af importmoms.
Eksempel på format: DE123456789000

Afgiftspligt – Registreringskrav for Afgiftspligtige Varer

Visse varer som alkohol, tobaksprodukter, energiprodukter eller kaffe er underlagt yderligere skatteregistreringskrav.

Registrering af Afgift

Generel betegnelse: Registrering af Afgift
Lande-specifik betegnelse i Tyskland: Registrering hos det kompetente Hauptzollamt for afgiftspligtige varer
Yderligere relevant: EMCS Excise Movement and Control System
Relevans: Krævet når afgiftspligtige varer produceres, lagres eller handles i Tyskland.
Eksempel: Salg af kaffe, alkohol eller tobaksprodukter til kunder beliggende i Tyskland.
Relationer: Kan kombineres med et EORI-nummer når varer importeres eller eksporteres.

Emballage - EPR-registrering for levering af indpakket varer til forbrugere

Virksomheder, der leverer emballerede varer til private slutbrugere i Tyskland, skal registreres i det nationale emballageregister.

EPR-registreringsnummer for emballage

Generel betegnelse: EPR-registreringsnummer for emballage
Landsspecifik betegnelse i Tyskland: LUCID-registreringsnummer i emballageregisteret hos Central Agency Packaging Register Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister ZSVR
Relevans: Påkrævet, når emballerede varer leveres til private slutbrugere i Tyskland.
Eksempel: Forsendelse af forbrugsgoder i forsendelsesemballage til kunder i Tyskland.
Relationer: Forpligtelse uafhængig af momsregistrering, men ofte verificeret af online markedspladser.

Elektrisk og elektronisk udstyrsaffald - Registrering for placering af elektrisk udstyr på markedet

Når man sælger elektrisk eller elektronisk udstyr i Tyskland, gælder der forpligtelser i forbindelse med udvidet producentansvar for indsamling og behandling af affald fra elektrisk udstyr.

WEEE-registrering

Generelt betegnelse: WEEE-registrering
Landspecifik betegnelse i Tyskland: Registrering hos Stiftung Elektro-Altgeräte Register EAR
Relevans: Krævet når elektrisk eller elektronisk udstyr bringes på det tyske marked.
Eksempel: Salg af husholdningsapparater eller forbrugerelektronik til kunder i Tyskland.
Relationer: Yderligere registrering for batterier kan være nødvendig, hvis produkter indeholder batterier.
Eksempel på format: WEEE-Reg.-Nr. DE 12345678

Elektriske batterier - Separat EPR-registrering for batterier eller batteridrevne produkter

Batterier og produkter med integrerede batterier er også underlagt forpligtelser under udvidet producentansvar.

EPR-registrering for batterier

Generel betegnelse: Registrering af batterier
Landspecifik betegnelse i Tyskland: Registrering under den tyske Batterilov BattG i batteriregistret hos Stiftung EAR
Relevans: Krævet, når batterier eller apparater, der indeholder batterier, sælges i Tyskland.
Eksempel: Salg af elektroniske enheder, der indeholder lithiumbatterier.
Relationer: Kan være nødvendigt i tillæg til WEEE-registrering.

Fakturering - Forpligtelse til korrekt brug af lovbefalede identifikationsnumre

Fakturaer skal korrekt vise lovpligtige identifikationsnumre for at sikre, at skatteforpligtelser kan spores korrekt.

Obligatorisk Faktura Information

Relevans: Obligatorisk angivelse af momsidentifikationsnummeret for transaktioner inden for samfundet samt yderligere lovkrav til information under tysk momslov.
Relationer: Forkert fakturering påvirker direkte moms efterlevelse og nøjagtighed i regnskabet.

Regnskabsføring – Systematisk behandling af registreringer og identifikationsnumre

Alle registreringer skal korrekt behandles i regnskab og ERP-systemer for at sikre konsekvent skatterapportering.

Korrekt regnskabsbehandling

Relevans: Korrekt behandling af momsidentifikationsnumre, EORI-numre og EPR-registreringer for emballage, elektrisk udstyr og batterier.
Relationer: Uoverensstemmelser mellem ERP-systemer, markedsdata og selvangivelser øger risikoen for revisioner.

Databeskyttelse - Organisationers forpligtelser ved behandling af personoplysninger

E-handelsvirksomheder behandler regelmæssigt personoplysninger fra kunder og skal derfor overholde kravene i Generel databeskyttelsesforordning.

Forpligtelser til databeskyttelse

Tilsynsmyndighed: den føderale kommissær for databeskyttelse og frihed for information BfDI samt de kompetente statslige databeskyttelsesmyndigheder
Relevans: Der findes ikke noget separat identifikationsnummer for typiske e-handelsvirksomheder, men omfattende organisatoriske forpligtelser opstår under den generelle databeskyttelsesforordning.

Digital Identitet – Adgangskrav til Elektroniske Regeringsportaler

Elektroniske regeringsportaler bruges i Tyskland til skat og administrative procedurer.

Elektronisk Administrativ Adgang

Relevans: Der findes ikke noget separat økonomisk identifikationsnummer, men elektronisk adgang som ELSTER-certifikater kræves for at gennemføre skatteprocedurer digitalt.
Relationer: Elektroniske procedurer i skatteadministrationen kræver klare identifikation af virksomheden.

Anti-hvidvaskning – Relevans afhængigt af forretnings- og betalingsmodeller

Typiske e-handelsvirksomheder, der sælger varer, kræver generelt ikke et specifikt registreringsnummer til formål med hvidvaskning af penge, men forpligtelser kan opstå afhængigt af betalings- eller finansieringsmodellerne.

Forpligtelser i forbindelse med hvidvaskning af penge

Relevans: Intet separat registreringsnummer for typiske varebaserede e-handelsvirksomheder, relevant kun for visse finansielle eller betalingsmodeller.
Tilsynsmyndighed: Financial Intelligence Unit FIU Tyskland.

Transparens om Registreringskrav

Identifikationsnumre er en del af en omfattende compliance-struktur og bør vurderes i konteksten af den respektive forretningsmodel. Hvis der er spørgsmål vedrørende registreringskrav eller klassifikationen af individuelle forpligtelser, kan DutyPay understøtte virksomheder, der sælger varer til eller inden for Tyskland.